Закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики"

Статья 1

Внести в Закон Луганской Народной Республики от 28 декабря 2015 года № 79-II «О налоговой системе» следующие изменения:

1) пункт 7.7 статьи 7 дополнить словами «, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом»;

2) в статье 9:

а) подпункт 3 пункта 9.1 изложить в следующей редакции:

«3) алкогольная продукция – пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования спирта этилового, произведенного из пищевого сырья, и / или спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием спирта этилового свыше 1,2 процента объема готовой продукции.

К спиртосодержащей продукции относится пищевая или непищевая продукция с содержанием спирта этилового более 1,2 процента объема готовой продукции.

Спиртосодержащей непищевой продукцией является непищевая продукция (в том числе денатурированная спиртосодержащая продукция, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция, любые растворы, эмульсии, суспензии), произведенная с использованием спирта этилового, иной спиртосодержащей продукции или спиртосодержащих отходов производства спирта этилового, с содержанием спирта этилового более 1,2 процента объема готовой продукции.

Спиртосодержащей пищевой продукцией является пищевая продукция, в том числе виноматериалы, любые растворы, эмульсии, суспензии, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло (за исключением алкогольной продукции) с содержанием спирта этилового, произведенного из пищевого сырья, более 1,2 процента объема готовой продукции;»;

б) пункт 9.1 дополнить подпунктом 36¹ следующего содержания:

«36¹) минеральное сырье — товарная продукция горнодобывающего предприятия, которая является результатом его хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых и по качественным характеристикам соответствует требованиям установленных законодательством стандартов;»;

в) пункт 9.1 дополнить подпунктом 47¹ следующего содержания:

«47¹) оборот подакцизной продукции (товаров) – закупка (в том числе импорт), поставка (в том числе экспорт), хранение, перевозка, оптовая и розничная торговля подакцизной продукцией (товарами);»;

г) пункт 9.1 дополнить подпунктом 48¹ следующего содержания:

«48¹) объем добытых полезных ископаемых (минерального сырья) — объем товарной продукции горнодобывающего предприятия, который в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета учитывается горнодобывающим предприятием в качестве запасов, активы, стоимость которых может быть достоверно определена и для которых существует вероятность получения их собственником — субъектом хозяйствования экономической выгоды, связанной с их использованием, и которые состоят из сырья, предназначенного для обслуживания производства и административных нужд; готовой продукции, которая изготовлена на горнодобывающем предприятии, предназначена для продажи и соответствует техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или нормативными правовыми актами;»;

д) пункт 9.1 дополнить подпунктом 48² следующего содержания:

«48²) объем погашенных запасов полезных ископаемых — сумма объемов добытых полезных ископаемых и их фактических потерь в недрах во время добычи;»;

е) в подпункте 51 пункта 9.1 слова «Размер начисляемых процентов устанавливается нормативно – правовыми актами Луганской Народной Республики» заменить словами «Размер начисляемых процентов равен 0,05% за каждый день пользования отсрочкой и / или рассрочкой»;

ж) пункт 9.1 дополнить подпунктом 53¹ следующего содержания:

«53¹) пассивные доходы — доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, страховых выплат и возмещений, роялти;»;

з) пункт 9.1 дополнить подпунктом 76¹ следующего содержания:

«76¹) регистрация договора аренды (субаренды), ссуды — процесс учета договоров аренды (субаренды), ссуды с целью осуществления контроля за полнотой налогообложения. Регистрация договоров аренды (субаренды), ссуды не является подтверждением права собственности (иных прав) на объекты аренды (субаренды), ссуды и не является государственной регистрацией;»;

и) пункт 9.1 дополнить подпунктом 78¹ следующего содержания:

«78¹) себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг для целей главы 12 настоящего Закона – расходы, которые прямо связаны с производством и / или приобретением реализованных в отчетном налоговом периоде товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которые определяются в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета;»;

к) пункт 9.1 дополнить подпунктом 82² следующего содержания:

«82²) спиртные напитки – алкогольная продукция, которая произведена с использованием этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и / или спиртосодержащей пищевой продукции и не относится к винным напиткам;»;

л) подпункт 87 пункта 9.1 изложить в следующей редакции:

«87) уполномоченная биржа – определенная Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики биржа по продаже активов, которые находятся в налоговом залоге, входящая в перечень организаторов аукционов, биржевых торгов;»;

м) пункт 9.1 дополнить подпунктом 89¹ следующего содержания:

«89¹) хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей главы 21 настоящего Закона — деятельность горнодобывающего предприятия, которая охватывает процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;»;

3) в статье 16:

а) в подпункте 3 пункта 16.1 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

б) подпункт 4 пункта 16.1 изложить в следующей редакции:

«4) на зачет или возврат ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств на основании заявления, поданного в территориальный орган налогов и сборов, в порядке, установленном Министерством финансов Луганской Народной Республики;»;

4) в статье 17:

а) подпункт 6 пункта 17.1 изложить в следующей редакции:

«6) предоставлять на письменный запрос органа налогов и сборов в течение 10 календарных дней со дня получения такого запроса информацию, пояснения и их документальное подтверждение относительно исчисления и уплаты налогов, сборов, других платежей, а также относительно других вопросов, возникающих при осуществлении органами налогов и сборов налогового контроля;»;

б) пункт 17.4 дополнить абзацем следующего содержания:

«Данная норма не распространяется на физических лиц — предпринимателей, осуществляющих импортные операции за наличный расчет, общая сумма которых в один отчетный период (месяц) менее 200 000 российских рублей либо эквивалентна данной сумме (по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день совершения такой операции), без заключения внешнеэкономического договора (контракта) в письменной форме.»;

в) пункт 17.9 дополнить абзацем следующего содержания:

«При этом субъекты хозяйствования – физические лица – предприниматели, использующие труд наемных работников, обязаны обеспечить наличие трудовых договоров с такими работниками по месту осуществления хозяйственной деятельности физического лица — предпринимателя. Для целей применения статьи 221 настоящего Закона отсутствие на месте осуществления хозяйственной деятельности трудовых договоров является фактом наличия неоформленных наемных работников, кроме случаев наличия уплаты за таких работников соответствующих налогов, сборов, обязательных платежей на момент проведения проверки.»;

г) пункт 17.10 изложить в следующей редакции:

«17.10. Для целей налогообложения субъекты хозяйствования, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества (кроме земельных участков), торговых мест и объектов малых архитектурных форм (арендодатели, ссудодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, сборов, других общеобязательных платежей, в обязательном порядке регистрируют договоры аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм в порядке, установленном пунктом 122.5 статьи 122 настоящего Закона. Требования настоящего пункта не распространяются на случаи, когда вышеуказанные договоры заключаются между неприбыльными организациями.»;

5) в статье 24:

а) в подпункте «г» пункта 24.2 слова «объяснений налогоплательщика» заменить словами и знаками «от налогоплательщика (его должностных лиц) пояснений (объяснений) и их документального подтверждения (в случае наличия) по вопросам исчисления и уплаты налогов, сборов, обязательных платежей»;

б) дополнить пунктом 24.3 следующего содержания:

«24.3. Информация, полученная органами налогов и сборов в отношении налогоплательщиков в рамках осуществления налогового контроля и других, возложенных на них функций (сведения о налогоплательщике, конфиденциальная информация, информация, содержащая государственную, коммерческую или банковскую тайну, и др.), не подлежит разглашению либо передаче третьим лицам, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законодательством Луганской Народной Республики.»;

6) в статье 25:

а) пункт 25.1 изложить в следующей редакции:

«25.1. Органы налогов и сборов на запрос налогоплательщика предоставляют налоговые консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового законодательства. Налоговые консультации предоставляются исключительно по вопросам, которые относятся к компетенции органов налогов и сборов.»;

б) пункт 25.2 дополнить словами «по выбору налогоплательщика»;

в) дополнить пунктом 25.6 следующего содержания:

«25.6. Письменный запрос налогоплательщика о предоставлении налоговой консультации, а также запрос, направленный электронной почтой, в обязательном порядке должен содержать:

- наименование субъекта хозяйствования, который направляет запрос о предоставлении налоговой консультации (с указанием кода);

- фамилию, имя, отчество должностного лица;

- юридический адрес субъекта хозяйствования или адрес проживания физического лица – предпринимателя;

- наименование органа налогов и сборов, в котором заявитель состоит на учете;

- суть поставленного вопроса;

- дату и подпись заявителя.»;

7) в статье 26:

а) пункт 26.1 изложить в следующей редакции:

«26.1. Налоговые консультации предоставляются органом налогов и сборов, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.»;

б) в абзаце первом пункта 26.2 слово «обращения» заменить словом «запроса»;

в) абзац второй пункта 26.2 признать утратившим силу;

г) пункт 26.3 признать утратившим силу;

8) в статье 30:

а) пункт 30.4 изложить в следующей редакции:

«30.4. Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета), уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока (сроков) считается следующий за ним рабочий день, при этом уплата налога осуществляется не позднее последнего календарного дня текущего месяца.»;

б) дополнить пунктом 30.5 следующего содержания:

«30.5. Предельные сроки для подачи налоговой декларации (расчета) подлежат продлению руководителем органа налогов и сборов (его заместителем), в котором налогоплательщик состоит на учете, по письменному запросу налогоплательщика, если такой налогоплательщик в течение указанных сроков:

30.5.1. имел ограниченную свободу передвижения в связи с заключением или незаконным удерживанием на территории других государств или вследствие других обстоятельств непреодолимой силы, в том числе утраты трудоспособности, подтвержденных документально;

30.5.2. находился в местах лишения (ограничения) свободы.

При этом срок уплаты налоговых обязательств наступает в течение десяти календарных дней со дня подачи такой декларации (расчета).»;

9) в статье 40:

а) в пункте 40.4 слова «органом налогов и сборов, принявшим обжалуемое решение» исключить;

б) дополнить пунктом 40.8 следующего содержания:

«40.8. В случае если решение по результатам рассмотрения жалобы на решение об определении суммы денежного обязательства, вынесенное по результатам выездной фактической проверки либо с применением косвенных методов определения сумм налоговых обязательств, принято заместителем Председателя либо лицом, уполномоченным Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 40.4 настоящей статьи, то такое решение может быть пересмотрено Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики на основании представления Генерального прокурора Луганской Народной Республики либо его заместителя.»;

10) в пункте 41.1 статьи 41 слово «суд» заменить словами «в суд»;

11) пункт 46.2 статьи 46 изложить в следующей редакции:

«46.2. Налоговое требование направляется (вручается) не позднее:

- двадцати рабочих дней после окончания предельного срока уплаты денежного обязательства, в случае если сумма налоговой задолженности превышает 5 000,00 российских рублей;

- девяноста календарных дней после окончания предельного срока уплаты денежного обязательства, в случае если сумма налоговой задолженности превышает 1 000,00 российских рублей, но не более 5 000,00 российских рублей.»;

12) в пункте 47.5 статьи 47 слова «со дня возникновения права налогового залога» заменить словами «со дня возникновения суммы налоговой задолженности, превышающей 1 000,00 российских рублей»;

13) в статье 48:

а) пункт 48.1 после слова «задолженности» дополнить словами и знаками «, превышающей 1 000,00 российских рублей,»;

б) в пункте 48.4 слова «не позднее» заменить словами «не ранее»;

в) в абзаце третьем подпункта 48.14.1 пункта 48.14 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

14) в подпункте 51.19.2 пункта 51.19 статьи 51 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

15) в пункте 52.10 статьи 52 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

16) в статье 53:

а) в подпункте 53.3 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

б) дополнить пунктом 53.4 следующего содержания:

«53.4. Списанию в порядке, установленном пунктом 53.3 статьи 53 настоящего Закона, подлежит в том числе налоговая задолженность:

53.4.1. налогоплательщиков, не прошедших государственную регистрацию в Луганской Народной Республике, при условии, что указанными субъектами хозяйственная деятельность не ведется. Решение о списании такой задолженности принимается Советом Министров Луганской Народной Республики;

53.4.2. налогоплательщиков, в отношении которых принято решение об отмене государственной регистрации в соответствии с порядком, установленным Советом Министров Луганской Народной Республики. Решение о списании такой задолженности принимается Советом Министров Луганской Народной Республики.»;

17) в статье 56:

а) подпункт «а» пункта 56.1 изложить в следующей редакции:

«а) бесхозяйное движимое имущество (кроме архивных документов, выморочного имущества) и денежные средства, которые не имеют собственника или собственник которых неизвестен;»;

б) подпункт «ж» пункта 56.1 изложить в следующей редакции:

«ж) международные и внутренние почтовые отправления, а также почтовые переводы (в том числе в иностранной валюте) в случае невозможности выдачи их получателям и возврата отправителям после окончания шестимесячного срока их хранения;»;

в) абзац последний пункта 56.1 дополнить предложением следующего содержания:

«Порядок выявления, учета, хранения, оценки и распоряжения бесхозяйной недвижимостью жилищного фонда, бесхозяйными земельными участками (кроме выморочного имущества) утверждается Советом Министров Луганской Народной Республики.»;

г) в абзаце первом пункта 56.2 слова и знаки «(кроме выморочного)» исключить;

д) в абзаце втором пункта 56.2 слова и знаки «, а также выморочное имущество,» исключить;

18) в статье 57:

а) пункт 57.5 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае неподтверждения наличия бесхозяйного имущества до постановки его на учет в органах налогов и сборов мероприятия в отношении такого имущества, предусмотренные главой 10-3 настоящего Закона, прекращаются.»;

б) абзац четвертый пункта 57.6 признать утратившим силу;

в) абзац первый пункта 57.8 дополнить предложением следующего содержания:

«Выявленное имущество может передаваться органами налогов и сборов государственным предприятиям, учреждениям и организациям по договору ответственного хранения с правом использования имущества по его целевому назначению.»;

г) абзац четвертый пункта 57.15 признать утратившим силу;

д) пункт 57.18 признать утратившим силу;

е) пункт 57.19 признать утратившим силу;

19) пункт 58.1 статьи 58 дополнить словами и знаками «, кроме случаев закрепления такого имущества в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики»;

20) в подпункте «г» пункта 59.4 статьи 59 слова и знаки «выморочное имущество,» исключить;

21) в пункте 63.1 статьи 63 слова «Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики» заменить словами «органе налогов и сборов Луганской Народной Республики, в котором имущество стоит на учете,»;

22) пункт 70.3 статьи 70 дополнить абзацем следующего содержания:

«Налоговая декларация составляется за каждое полугодие отдельно.»;

23) в статье 71:

а) подпункт 71.1.16 пункта 71.1 изложить в следующей редакции:

«71.1.16. суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок давности, а именно 1095 дней;»;

б) пункт 71.1 дополнить подпунктом 71.1.19 следующего содержания:

«71.1.19. проценты, полученные по договорам займа.»;

в) подпункт 71.2.1 пункта 71.2 дополнить словами «и / или заемных»;

24) в статье 72:

а) пункт 72.1 изложить в следующей редакции:

«72.1. Расходы (или их часть), сформированные, но не отраженные в отчетном периоде в связи с отсутствием подтверждающих первичных документов, предусмотренных пунктом 77.7 статьи 77 настоящего Закона, могут быть учтены в валовых расходах последующих отчетных периодов при условии подтверждения несвоевременности получения таких документов.»;

б) подпункт 72.2.3 пункта 72.2 изложить в следующей редакции:

«72.2.3. суммы начисленных налогов и сборов, установленных настоящим Законом (за исключением налога с оборота, налога на прибыль, подоходного налога с дивидендов, сельскохозяйственного налога), а также суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а для физических лиц – предпринимателей – уплаченные суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за предыдущий месяц, регистрационные сборы, государственные пошлины и аналогичные платежи, связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. При этом плата за специальные разрешения (лицензии) включается в состав валовых расходов в равных частях в соответствии с периодом использования;»;

в) подпункт 72.2.5 пункта 72.2 дополнить словами и знаками «, в том числе приобретение ваучеров пополнения счета и оплату иных видов электронных платежей пополнения счета по оплате услуг операторов сотовой связи (за исключением приобретения стартовых пакетов)»;

г) подпункт 72.2.12 пункта 72.2 после слов «всех групп основных средств» дополнить словами и знаками «, указанных в подпункте 77.10.2.1 подпункта 77.10.2 пункта 77.10 статьи 77 настоящего Закона,»;

д) подпункт 72.2.16 пункта 72.2 изложить в следующей редакции:

«72.2.16. расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйствования, находящихся на І группе упрощенного налога и патентной системе:

72.2.16.1. в общей сумме, не превышающей 10 000 рублей в расчете на календарный месяц, при наличии подтверждающих документов (копии свидетельства плательщика упрощенного налога или копии патента, накладной, квитанции об оплате товара (работы/услуги);

72.2.16.2. в размере 100% по субъектам хозяйствования:

- осуществляющим деятельность в сфере общественного питания;

- предприятий в сфере торговли при закупке овощей, фруктов с нестационарных мест торговли у плательщиков патентной системы, указанных в подпункте 34 пункта 172.1 статьи 172, при условии подтверждения факта происхождения такой продукции;

- в случае приобретения услуг от субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность по приему платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов;»;

е) в абзаце третьем подпункта 72.2.18 пункта 72.2 слова и знаки «, за исключением нерезидентов, расположенных на территории оффшорных зон, которые подтвердили обычный (не оффшорный) статус такого нерезидента» исключить;

ж) абзац четвертый подпункта 72.2.18 пункта 72.2 признать утратившим силу;

з) подпункт 72.3.3 пункта 72.3 изложить в следующей редакции:

«72.3.3. суммы фактических потерь товаров, сырья, материалов, кроме потерь в пределах норм естественной убыли или технических (производственных) потерь в размерах, установленных действующим законодательством;»;

и) подпункт 72.3.8 пункта 72.3 признать утратившим силу;

25) в статье 75:

а) пункт 75.3 изложить в следующей редакции:

«75.3. Сумма налога, которая подлежит уплате по операциям с нерезидентами, в том числе по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам (кроме случаев, изложенных в подпунктах 72.2.4 и 72.2.5 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона), рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 настоящего Закона и уплачивается субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики до либо одновременно с приобретением товаров, работ (услуг), а в рамках заключенных договоров комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров – до либо одновременно с передачей товара комиссионеру.

В случае отсутствия документов, подтверждающих приобретение товаров, работ (услуг), база налогообложения определяется исходя из обычной (рыночной) цены для соответствующих видов товаров, работ (услуг).

Приобретение товаров, работ (услуг) плательщиками упрощенного налога ІІ группы без подтверждающих документов приравнивается к операциям с нерезидентами.

Налогоплательщики, осуществляющие такие операции, являются налоговыми агентами нерезидентов независимо от выбранной системы налогообложения и подают декларацию по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.»;

б) дополнить пунктом 75.4 следующего содержания:

«75.4. Нормы пункта 75.3 настоящей статьи в части приобретения товаров распространяются на товары, ввоз которых разрешен на территорию Луганской Народной Республики.»;

в) дополнить пунктом 75.5 следующего содержания:

«75.5. Нормы пункта 75.3 настоящей статьи не распространяются:

а) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством порядке как субъекты внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов, с обязательным оформлением грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики;

б) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, осуществляющих операции по приобретению товаров, работ/услуг у субъектов хозяйствования, зарегистрированных в установленном порядке на территории Донецкой Народной Республики и Российской Федерации, а также при приобретении сырья, материалов, комплектующих с обязательным документальным подтверждением конечной цели их использования в производственной цепи изготовления готового изделия. Документальным подтверждением конечной цели использования сырья, материалов, комплектующих может выступать исключительно технико-технологическая документация, в частности, документация об основных технологических стадиях производства, технологические карты, технические условия и т. п.;

в) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, осуществляющих операции по приобретению работ/услуг у нерезидентов, связанных с вывозом продукции собственного производства за пределы Луганской Народной Республики.»;

26) в статье 77:

а) в пункте 77.4 слова «налога на прибыль» исключить;

б) пункт 77.4 дополнить подпунктом 77.4.4 следующего содержания:

«77.4.4. физическими лицами – предпринимателями, которые осуществляют торговлю подакцизными товарами.»;

27) абзац второй подпункта «г» подпункта 78.1.5 пункта 78.1 статьи 78 изложить в следующей редакции:

«Перечень предприятий, учреждений, организаций, общественных организаций инвалидов, которые имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль, утверждается Советом Министров Луганской Народной Республики;»;

28) в статье 79:

а) пункт 79.1.5 пункта 79.1 после слов «сроком на 3 года» дополнить словами и знаками «(если больший срок не установлен Советом Министров Луганской Народной Республики)»;

б) дополнить пунктом 79.2 следующего содержания:

«79.2. Кроме случаев, указанных в пункте 79.1 настоящей статьи, льготы по налогу на прибыль могут устанавливаться Советом Министров Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики.»;

29) в абзаце первом пункта 80.4 статьи 80 слова «осуществления операций по внешнеэкономическим контрактам» заменить словами «признания активов, обязательств, доходов и расходов по внешнеэкономическим контрактам и на дату баланса»;

30) пункт 82.3 статьи 82 признать утратившим силу;

31) в статье 85:

а) абзац четвертый пункта 85.3 признать утратившим силу;

б) пункт 85.4 изложить в следующей редакции:

«85.4. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики является дата подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.»;

в) пункт 85.7 признать утратившим силу;

32) в статье 86:

а) пункт 86.7 изложить в следующей редакции:

«86.7. Налог с подакцизных товаров (алкогольной продукции, табачных изделий и пива), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики, исчисляется и уплачивается в Государственный бюджет Луганской Народной Республики в российских рублях по официальному курсу к официальным денежным единицам (валютам), установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.»;

б) пункт 86.9 изложить в следующей редакции:

«86.9. Налог с подакцизных товаров (нефтепродуктов и сжиженного газа), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики, исчисляется и уплачивается в Государственный бюджет Луганской Народной Республики в российских рублях по официальному курсу к официальным денежным единицам (валютам), установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.»;

33) пункт 87.2 статьи 87 изложить в следующей редакции:

«87.2. Уплата налога в случае ввоза подакцизных товаров на таможенную территорию Луганской Народной Республики.

87.2.1. Налог с ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) уплачивается плательщиками налога до или на момент подачи таможенной декларации.

87.2.2. В случае ввоза подакцизной продукции, подлежащей маркировке марками акцизного налога, на таможенную территорию Луганской Народной Республики налог уплачивается до или на момент подачи таможенной декларации.»;

34) в статье 88:

а) пункт 88.1 изложить в следующей редакции:

«88.1. В случае производства на таможенной территории Луганской Народной Республики алкогольной продукции и табачных изделий, приема на комиссию с целью продажи и продажи субъектом хозяйствования розничной торговли ввезенных на таможенную территорию Луганской Народной Республики алкогольной продукции и табачных изделий, а также в случае реализации конфискованных алкогольной продукции и табачных изделий, алкогольной продукции и табачных изделий, признанных бесхозяйными, алкогольной продукции и табачных изделий, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, алкогольной продукции и табачных изделий, которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, маркировка алкогольной продукции и табачных изделий марками установленного образца должна быть произведена таким способом, чтобы марка акцизного налога разрывалась во время откупорки (раскрытия) товара.»;

б) пункт 88.2 изложить в следующей редакции:

«88.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на бутылке (упаковке) алкогольной продукции и пачке (упаковке) табачного изделия является условием для продажи таких товаров потребителям, а также подтверждением уплаты налога и легальности ввоза товаров.»;

в) пункт 88.11 изложить в следующей редакции:

«88.11. Хранение (кроме хранения на таможенном (таможенном лицензионном) складе, в магазине беспошлинной торговли, а также в месте хранения, внесенном в реестр мест хранения), транспортировка (кроме транспортировки под таможенным контролем, а также от места таможенного оформления до места хранения, внесенного в реестр мест хранения, и от места хранения, внесенного в реестр мест хранения, до места хранения субъекта розничной торговли), прием на комиссию с целью продажи и продажа субъектом хозяйствования розничной торговли (кроме продажи в магазине беспошлинной торговли) на таможенной территории Луганской Народной Республики не маркированных в установленном порядке алкогольной продукции и табачных изделий запрещаются.»;

г) пункт 88.14 изложить в следующей редакции:

«88.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен подать продавцу таких марок заявку-расчет в двух экземплярах по установленной продавцом марок форме, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки, а также копию предварительной таможенной декларации, заверенной в установленном порядке. Один экземпляр заявки-расчета остается у продавца марок акцизного налога, второй, с отметкой продавца марок, остается у покупателя (импортера).»;

35) в статье 89:

а) подпункт «а» пункта 89.1 изложить в следующей редакции:

«а) их ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики осуществляется исключительно через пункты пропуска через государственную границу, которые определяются в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики;»;

б) подпункт «б» пункта 89.1 признать утратившим силу;

в) абзац первый подпункта «г» пункта 89.1 изложить в следующей редакции:

«г) покупатель марок (импортер) подал таможенному органу таможенную декларацию и расходную накладную, которая подтверждает выдачу марок акцизного налога и выдается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.»;

г) пункт 89.2 признать утратившим силу;

д) в пункте 89.4 слово «передаются» заменить словами «могут передаваться»;

36) подпункт «б» подпункта 91.1.1 пункта 91.1 статьи 91 изложить в следующей редакции:

«б) спирта этилового, который используется как лекарственное средство; спирта этилового для производства лекарственных средств в виде спиртовых, водно-спиртовых настоев, растворов, сиропов (промышленного производства и изготавливаемых аптечными учреждениями по рецептам), гомеопатических препаратов, реализуемых только через аптечные учреждения и разлитые в емкости не более 100 мл; спирта этилового для производства продукции «in bulk», которая подлежит дальнейшему использованию при производстве лекарственных средств и не предназначена для реализации через аптечные учреждения; спирта этилового для производства компонентов крови и изготавливаемых из них препаратов. Со спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров, налог взимается на общих основаниях;»;

37) пункт 93.2 статьи 93 изложить в следующей редакции:

«93.2. Физические лица, которые эксплуатируют транспортные средства, выступают налоговыми агентами налогоплательщиков, регистрируются в органах налогов и сборов в качестве плательщиков транспортного налога и уплачивают транспортный налог на основании оригинала технического паспорта на такое транспортное средство. При этом для регистрации и уплаты транспортного налога наличие доверенности, подтверждающей право владения и / или распоряжения транспортным средством, является необязательным.»;

38) в подпункте 10 пункта 94.2 статьи 94 слово «владельцами» заменить словом «собственниками»;

39) в подпункте 97.2.5 пункта 97.2 статьи 97 слово «свыше» заменить словом «от»;

40) в пункте 99.1 статьи 99 слова «по месту регистрации транспортных средств» исключить;

41) пункт 100.2 статьи 100 дополнить словами и знаками «в течение 10 рабочих дней с даты постановки/снятия с учета транспортного средства»;

42) пункт 102.3 статьи 102 изложить в следующей редакции:

«102.3. Объектом налогообложения сбором за специальное использование воды для потребностей рыбоводства является фактический объем забора воды из поверхностных и / или подземных источников, необходимый для пополнения водных объектов во время разведения рыбы и других водных живых ресурсов.»;

43) пункт 104.7 статьи 104 изложить в следующей редакции:

«104.7. Сбор за специальное использование воды для потребностей рыбоводства исчисляется исходя из фактических объемов забора воды из поверхностных и / или подземных источников, необходимых для пополнения водных объектов во время разведения рыбы и других водных живых ресурсов, и ставок сбора.»;

44) пункт 107.2 статьи 107 дополнить подпунктом 107.2.4 следующего содержания:

«107.2.4. суммы возмещения расходов по оплате услуг третьих лиц, таможенных платежей, налогов, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам, если указанные услуги предусмотрены такими договорами.»;

45) статью 120 дополнить пунктом 120.2 следующего содержания:

«120.2. При исчислении подоходного налога под понятиями физическое лицо – резидент и физическое лицо – нерезидент следует понимать:

а) физическое лицо – резидент – физическое лицо, которое имеет паспортный документ Луганской Народной Республики или место регистрации на территории Луганской Народной Республики либо проходит государственную службу Луганской Народной Республики;

б) физическое лицо – нерезидент – физическое лицо, которое не является резидентом Луганской Народной Республики.»;

46) статью 121 дополнить пунктом 121.4 следующего содержания:

«121.4. При определении налогооблагаемого дохода органы налогов и сборов вправе использовать информацию, полученную из источников, отличных от отчетности и первичных документов, в том числе объяснения, полученные в ходе проверки. При этом база налогообложения не может быть меньше размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда).»;

47) в статье 122:

а) подпункт 122.3.3 пункта 122.3 изложить в следующей редакции:

«122.3.3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого имущества или транспортного средства, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона, – 5 процентов;»;

б) подпункт 122.3.4 пункта 122.3 изложить в следующей редакции:

«122.3.4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого имущества или транспортного средства – 10 процентов;»;

в) подпункт 122.3.5 пункта 122.3 после слов «суммы от сдачи» дополнить словами «движимого и недвижимого»;

г) подпункт 122.3.6 пункта 122.3 после слов «от сдачи нерезидентом» дополнить словами «движимого и недвижимого»;

д) пункт 122.5 изложить в следующей редакции:

«122.5. Субъекты хозяйствования, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм (арендодатели, ссудодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, сборов, других обязательных платежей, в обязательном порядке подают для регистрации договоры аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм в орган налогов и сборов по месту основной регистрации не позднее 30 календарных дней с даты заключения такого договора в порядке, установленном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

При заключении договоров аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм с неприбыльными организациями или физическими лицами обязанность регистрации договоров возлагается на арендаторов.

Договор может не регистрироваться в случае сдачи в аренду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм лицам первой степени родства (родители, супруги, дети), которые осуществляют хозяйственную деятельность на данных объектах, при наличии документа, подтверждающего первую степень родства.

Договор заключается в письменной форме и обязательно должен содержать наличие арендного платежа, порядок его расчета, срок действия договора, порядок оплаты арендной платы.

Минимальная стоимость месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимого имущества, передаваемого в аренду, устанавливается администрациями городов и / или районов Луганской Народной Республики с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей.

Минимальная сумма арендного платежа до законодательного урегулирования устанавливается исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей, принятой решениями органов местного самоуправления в соответствии с налоговой системой Украины по состоянию на 1 января 2014 года.

В случае если после окончания срока действия договора аренды (субаренды, ссуды) недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм арендодатель не предпринял мер по прекращению арендных правоотношений, не осуществил действия по возврату арендованного имущества, а арендатор продолжил пользоваться арендованным имуществом, такой договор считается пролонгированным на неопределенный срок до момента его расторжения или признания арендованного имущества бесхозяйным в установленном порядке. При этом арендатор обязан самостоятельно зарегистрировать такой договор в соответствии с требованиями, изложенными в настоящем пункте, а также уплачивать сумму арендной платы в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

При регистрации договоров аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм орган налогов и сборов не имеет права давать правовую оценку возникновения права собственности на объект аренды (субаренды, ссуды). Отсутствие государственной регистрации документа, который подтверждает право собственности или иное законное право на объект аренды (ссуды), не является основанием для отказа в регистрации таких договоров в органах налогов и сборов.

Нормы данного пункта не распространяются на плательщиков, осуществляющих сдачу в аренду земельных участков.»;

48) в статье 123:

а) в абзаце первом подпункта 123.1.2 пункта 123.1 слова «полученные в качестве наследства или подарка» заменить словами «стоимости унаследованного или полученного в качестве подарка имущества»;

б) абзац второй подпункта 123.1.2 пункта 123.1 изложить в следующей редакции:

«Также не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы стоимости имущества, полученного в качестве наследства или подарка не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), от юридических лиц, физических лиц – предпринимателей в сумме, не превышающей 4 000 российских рублей в год;»;

в) в подпункте 123.1.6 пункта 123.1 слова «по согласованию с Главой Луганской Народной Республики» исключить;

г) в подпункте 123.1.11 пункта 123.1 слова и знаки «, в порядке и размерах, определенных Советом Министров Луганской Народной Республики» исключить;

д) пункт 123.1 дополнить подпунктом 123.1.17 следующего содержания:

«123.1.17. стоимость молока или равноценных ему пищевых продуктов, моющих и обеззараживающих средств, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатели обеспечивают налогоплательщиков в соответствии с трудовым законодательством, а также специальной (форменной) одежды и обуви, предоставляемых работодателем во временное пользование налогоплательщику, который состоит с ним в трудовых отношениях.»;

е) пункт 123.1 дополнить подпунктом 123.1.18 следующего содержания:

«123.1.18. благотворительной помощи, оказанной за счет прибыли предприятия не в денежной форме, на протяжении месяца совокупно в размере, который не превышает сумму минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда) на одно физическое лицо.»;

49) в пункте 127.2 статьи 127 слова «на основании договоров или решений органов государственной власти (органов местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение» заменить словами «(на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение)»;

50) пункт 128.1 статьи 128 дополнить подпунктом 128.1.4 следующего содержания:

«128.1.4. юридические лица и физические лица – предприниматели в случае фактического использования земельного участка (на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение) до оформления права пользования (собственности) на такой земельный участок в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.»;

51) в статье 135:

а) в абзаце втором пункта 135.1 слова «на основании договоров или решений органов государственной власти (органов местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение» заменить словами «(на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение)»;

б) в пункте 135.3 слова «сумму налога» заменить словами «сумму платы за землю»;

52) в абзаце втором пункта 137.1 статьи 137 слова «на основании договоров или решений органов государственной власти (органов местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение» заменить словами «(на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение)»;

53) в статье 144:

а) абзац первый пункта 144.10 дополнить словами и знаками «, и уплачивается за счет прибыли, которая остается в распоряжении плательщика экологического налога после налогообложения»;

б) абзац первый пункта 144.10 дополнить предложением следующего содержания:

«В случае превышения установленных нормативов предельно допустимых выбросов или лимитов на выбросы в атмосферный воздух, лимитов на сбросы в водные объекты или лимитов на размещение отходов экологический налог исчисляется по повышенным ставкам за сверхлимитный (сверхнормативный) объем загрязняющих веществ или объем размещения отходов, а при отсутствии у плательщика налога действующих специальных разрешений на осуществление выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, на специальное водопользование, на осуществление операций в сфере обращения с отходами экологический налог исчисляется по повышенным ставкам за весь фактический объем выбросов, сбросов, размещения отходов.»;

в) дополнить пунктом 144.12 следующего содержания:

«144.12. Орган налогов и сборов по предварительному согласованию привлекает специалистов органов, реализующих государственную политику в сфере охраны окружающей природной среды Луганской Народной Республики, специалистов органов государственной санитарно-эпидемиологической службы Луганской Народной Республики для проверки правильности определения плательщиками экологического налога фактических объемов выбросов стационарными источниками загрязнения, сбросов в водные объекты и размещения отходов, в том числе радиоактивных.»;

54) пункт 155.2 статьи 155 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если Временным порядком выдачи разрешений на вывоз (транзит) материальных ценностей, принадлежащих на праве собственности субъектам хозяйствования, не предусмотрена выдача разрешений, уплата сбора производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи расчета согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на день осуществления отгрузки.»;

55) подпункт 158.2.1 пункта 158.2 статьи 158 после слов «до 20 литров» дополнить словами и знаками «, а также реализации продуктов, полученных в результате переработки отходов»;

56) статью 159 изложить в следующей редакции:

«Статья 159. Плательщики упрощенного налога I группы

159.1. Плательщиками упрощенного налога I группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 158 настоящего Закона, которые соответствуют совокупности следующих критериев:

- численность работников, состоящих в трудовых отношениях, – не более 10 человек. При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;

- годовой объем валового дохода за календарный год не превышает 1 500 000 российских рублей;

- для плательщиков альтернативной фиксированной ставки годовой объем валового дохода за календарный год не превышает 6 000 000 российских рублей.

159.2. Плательщикам упрощенного налога I группы запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

159.2.1. предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;

159.2.2. предоставление в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм, общая площадь которых превышает 50 квадратных метров;

159.2.3. осуществление независимой профессиональной деятельности (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);

159.2.4. предоставление услуг бронирования и связанной с этим деятельности, реализация билетов на перевозку пассажиров;

159.2.5. осуществление деятельности в сфере торговли, кроме:

а) розничной торговли исключительно через объекты стационарной розничной торговли: объекты малых архитектурных форм (павильон, киоск, палатка, контейнер, модуль и т. д.), магазины, отделы в торговых центрах;

б) розничной торговли сырьем, материалами, комплектующими к произведенной продукции на территории производственного цеха субъектами хозяйствования, осуществляющими производственную деятельность;

в) розничной торговли товарами на территории станций технического обслуживания субъектами хозяйствования, осуществляющими ремонт и техническое обслуживание транспортных средств.

Для целей настоящего подпункта к розничной торговле не относится осуществление торговли через объекты, находящиеся на территориях магазинов-складов, баз, складов товарных (универсальных, специализированных, смешанных) и / или товарами, стоимость которых превышает 50 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции);

159.2.6. осуществление деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами – предпринимателями.

159.3. Плательщикам упрощенного налога I группы, избравшим ставку в размере 2,5 процентов от суммы валового дохода, запрещается осуществлять торговую деятельность, медицинскую практику и оказание стоматологических услуг.»;

57) в пункте 160.1 статьи 160 слова «годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000 000 российских рублей» заменить словами «у которых годовой объем валового дохода за календарный год составляет не более 60 000 000 российских рублей»;

58) в пункте 161.1 статьи 161 слова «годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей» заменить словами «у которых годовой объем валового дохода за календарный год составляет не более 240 000 000 российских рублей»;

59) пункт 162.1 статьи 162 изложить в следующей редакции:

«162.1. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога I группы устанавливается по выбору плательщика:

а) в размере 2,5 процентов от суммы валового дохода ежемесячно;

б) альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей ежемесячно (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами, стоимость которых превышает 20 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции));

в) альтернативная фиксированная ставка в размере 3000 российских рублей ежемесячно для субъектов хозяйствования, занимающихся медицинской практикой и оказанием стоматологических услуг, а также для субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами, стоимость которых не превышает 50 000 российских рублей (включительно) за одну единицу товара (продукции).

Альтернативная фиксированная ставка устанавливается:

на каждое место осуществления деятельности (местонахождение);

на основной вид деятельности в случае отсутствия у плательщика стационарного места осуществления деятельности.

В случае осуществления нескольких видов деятельности по одному местонахождению, а также при отсутствии места осуществления деятельности общая сумма альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога увеличивается дополнительно на 800 российских рублей.»;

60) в статье 164:

а) пункт 164.1 изложить в следующей редакции:

«164.1. Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается субъекту хозяйствования, который подал в орган налогов и сборов заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

Бланк свидетельства плательщика упрощенного налога является документом строгой отчетности. Учет бланков свидетельств плательщика упрощенного налога осуществляется органами налогов и сборов.

Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается бессрочно исключительно юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю или уполномоченному им лицу и не может передаваться для осуществления хозяйственной деятельности другим лицам.

Порядок выдачи и форма свидетельства плательщика упрощенного налога утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Установленная форма свидетельства плательщика упрощенного налога является обязательной к применению на всей территории Луганской Народной Республики.»;

б) в пункте 164.2 слова «выдавать расчетные квитанции по требованию покупателя» заменить словами «по требованию покупателя (клиента) выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)»;

в) дополнить пунктом 164.6 следующего содержания:

«164.6. Свидетельство плательщика упрощенного налога (копия свидетельства) должно находиться на месте осуществления деятельности плательщика, избравшего упрощенную систему налогообложения (в стационарных объектах – на видном месте), и предъявляться должностным лицам контролирующих органов.»;

г) дополнить пунктом 164.7 следующего содержания:

«164.7. Плательщики упрощенного налога должны осуществлять расчеты за товары, выполненные работы, оказанные услуги исключительно в наличной или безналичной форме. Осуществление расчетов в любой иной форме запрещается.»;

61) в статье 165:

а) пункт 165.1 изложить в следующей редакции:

«165.1. Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме за продажу товаров, работ, услуг.

В состав дохода плательщика упрощенного налога также включается стоимость товаров, работ (услуг), переданных безвозмездно.

Также в доход включается стоимость товаров (работ, услуг), реализованных (выполненных, оказанных) плательщиком и не оплаченных в течение 6 месяцев с момента фактической реализации (выполнения, оказания) таких товаров (работ, услуг).»;

б) пункт 165.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«Датой получения дохода плательщика упрощенного налога при передаче товаров, работ (услуг) безвозмездно является дата отгрузки товара (выполнения работ, предоставления услуг).»;

в) дополнить пунктом 165.6 следующего содержания:

«165.6. При реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг безвозмездно (кроме случаев, когда получатель таких товаров, услуг является благотворительной организацией либо организацией, которая не осуществляет коммерческую деятельность) доход плательщика упрощенного налога исчисляется в размере:

1) стоимости приобретенного товара;

2) себестоимости выполненных работ, предоставленных услуг;

3) не ниже утвержденных минимальных ставок, установленных органами государственной власти и / или органами местного самоуправления при сдаче в аренду объектов недвижимости (их части).»;

г) дополнить пунктом 165.7 следующего содержания:

«165.7. В сумму дохода плательщика налога не включается сумма денежных средств, которые были внесены физическим лицом – предпринимателем на расчетный счет как личные сбережения для пополнения оборотных средств, в случае документального подтверждения источника их происхождения.»;

62) в статье 166:

а) название статьи 166 изложить в следующей редакции:

«Статья 166. Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения»;

б) пункт 166.3 дополнить абзацем следующего содержания:

«При подаче заявления на применение альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога к заявлению прилагается документ, подтверждающий оплату альтернативной фиксированной ставки за первый месяц ее действия, а также документ, подтверждающий право собственности (пользования) на место осуществления деятельности.»;

в) в пункте 166.4 слова «в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление на уплату упрощенного налога» заменить словами «в котором состоялась постановка на учет в органе налогов и сборов, подали заявление на применение упрощенной системы налогообложения»;

г) подпункт 166.7.1 пункта 166.7 изложить в следующей редакции:

«166.7.1. Причиной отказа может являться:

а) нарушение требований статей 158-161 настоящего Закона;

б) подача заявления позже предусмотренного срока;

в) наличие задолженности (по налогам, сборам, взносам и другим обязательным платежам, администрирование которых отнесено к компетенции органов налогов и сборов) на дату подачи заявления (за исключением субъектов хозяйствования, принявших решение о переходе на уплату упрощенного налога III группы).»;

д) пункт 166.9 изложить в следующей редакции:

«166.9. В случае отказа от упрощенной системы налогообложения и перехода на общую систему налогообложения или на патентую систему налогообложения (для физических лиц – предпринимателей) субъекты хозяйствования не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход, подают в орган налогов и сборов соответствующее заявление. При этом такой налогоплательщик обязан сдать в орган налогов и сборов свидетельство плательщика упрощенного налога в срок не позднее чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором поданы указанные заявления.

В случае прекращения хозяйственной деятельности заявление на отказ от упрощенной системы налогообложения подается одновременно с заявлением на прекращение деятельности и подачей ликвидационной отчетности. При этом плательщик обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в день подачи указанных заявлений.»;

е) в пункте 166.10 слова «подпункте б) пункта 162.1» заменить словами «подпунктах б), в) пункта 162.1»;

63) в статье 167:

а) в пункте 167.5 слова «упрощенного налога» заменить словами «альтернативной фиксированной ставки І группы упрощенного налога»;

б) в абзаце третьем пункта 167.6 слова «упрощенного налога I-II групп» заменить словами «упрощенного налога I группы»;

64) статью 168 изложить в следующей редакции:

«Статья 168. Нарушение плательщиком налога условий применения упрощенной системы налогообложения

168.1. Плательщик упрощенного налога считается утратившим право на применение І группы упрощенной системы налогообложения и обязан перейти на общую систему налогообложения или ІІ группу упрощенного налога в следующих случаях:

а) превышение численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога;

б) осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) превышение плательщиком упрощенного налога предельного размера валового дохода, установленного статьей 159 настоящего Закона;

г) осуществление розничной торговли товарами, стоимость которых превышает 50 000 российских рублей (включительно) за одну единицу товара (продукции) на альтернативной фиксированной ставке І группы упрощенного налога.

168.1.1. Плательщик І группы упрощенного налога считается утратившим право на применение упрощенного налога и обязан перейти на общую систему налогообложения в следующих случаях:

а) применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

б) осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158, пунктах 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона.

В случае добровольного отказа от упрощенной системы налогообложения или перехода на ІІ группу упрощенного налога в случаях, указанных в подпунктах а)-г) пункта 168.1 и в подпунктах а)-в) подпункта 168.1.1 пункта 168.1 настоящей статьи, плательщик утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено такое нарушение.

168.1.2. При превышении предельного размера валового дохода, установленного статьей 159 настоящего Закона, плательщики упрощенного налога I группы обязаны по своему выбору либо перейти на II группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения начиная с первого числа месяца, следующего за периодом такого превышения. К сумме такого превышения применяется ставка упрощенного налога в размере 6 процентов на сумму превышения.

Плательщик не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение, обязан подать в орган налогов и сборов соответствующее заявление о переходе на II группу упрощенного налога либо на общую систему налогообложения. К данному заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней после подачи данного заявления обязан рассмотреть такое заявление и выдать налогоплательщику новое свидетельство плательщика упрощенного налога с указанием вновь выбранной группы (при этом оригинал предыдущего свидетельства плательщика упрощенного налога сдается в орган налогов и сборов в обмен на новое). Срок действия данного свидетельства начинается с первого числа месяца, в котором осуществлен такой переход.

При переходе на общую систему налогообложения субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней начиная с первого числа месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход.

168.2. Плательщики ІІ-ІІІ групп упрощенного налога считаются утратившими право на применение упрощенной системы налогообложения и обязаны перейти на общую систему налогообложения в следующих случаях:

а) применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

б) осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158 настоящего Закона;

г) осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

д) превышение численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога, – для плательщиков упрощенного налога ІІІ группы;

е) превышение плательщиками упрощенного налога предельного размера валового дохода, установленного статьями 160, 161 настоящего Закона.

В случае добровольного отказа от упрощенной системы налогообложения в случаях, указанных в подпунктах а)-е) пункта 168.2 настоящей статьи, плательщик утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено такое нарушение.

168.2.1. При превышении предельного размера валового дохода, установленного статьями 160 и 161 настоящего Закона, плательщики упрощенного налога II-III группы обязаны перейти на общую систему налогообложения начиная с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения, и провести перерасчет уплаченного налога в месяце превышения и на сумму такого превышения применить двойной размер ставки группы налога, на которой они осуществляли деятельность (для плательщиков налога II группы – 12%, III группы – 6%).

Плательщик не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение, подает в орган налогов и сборов соответствующее заявление о переходе на общую систему налогообложения. К данному заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

При переходе на общую систему налогообложения субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней начиная с первого числа месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход.

В случае превышения плательщиками упрощенного налога ІІ-ІІІ группы предельного годового валового дохода, установленного статьями 160, 161 настоящего Закона, применение упрощенной системы налогообложения в течение следующих двенадцати календарных месяцев запрещено.

168.3. В случае выявления органами налогов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий превышения предельного размера валового дохода, установленного статьями 159-161 настоящего Закона, органы налогов и сборов производят перерасчет упрощенного налога по ставке 13 процентов к сумме превышения.

168.4. Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется распоряжением органа налогов и сборов, который его выдал:

1) с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено нарушение:

- в случае применения плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

- в случае осуществления видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

- в случае превышения численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога;

- в случае осуществления деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

2) с первого числа месяца, в котором выявлено нарушение:

- в случае выявления органами налогов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий превышения предельного размера валового дохода, установленного статьями 159-161 настоящего Закона;

3) с первого числа месяца, в котором допущено нарушение:

- в случае осуществления видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158 настоящего Закона, запрещены на І группе упрощенного налога в соответствии с пунктами 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона. При этом к налогоплательщику применяются финансовые санкции согласно Закону Луганской Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

В случае нарушения налогоплательщиком нескольких требований настоящего Закона при осуществлении деятельности на упрощенной системе налогообложения, за нарушение которых предусмотрено аннулирование свидетельства плательщика упрощенного налога, такое свидетельство аннулируется с более ранней даты, чем предусмотрена настоящим пунктом.

168.5. Субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней со дня получения (вручения) распоряжения органа налогов и сборов об аннулировании данного свидетельства.»;

65) пункт 170.1 статьи 170 изложить в следующей редакции:

«170.1. Налогоплательщиками признаются физические лица – предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой, и получившие право на осуществление деятельности на основании приобретенного патента, у которых годовой объем валового дохода за календарный год не превышает:

- для видов деятельности, указанных в подпунктах 3)-26), 36), 37) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 1 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпунктах 1), 2), 27), 28), 33), 35) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 3 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 29) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 4 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 32) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 6 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 30) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 10 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 31) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 12 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 34) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 14 000 000 российских рублей.

При осуществлении хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем с применением нескольких видов патентов допустимым годовым объемом является максимальный годовой объем валового дохода, предусмотренный для одного из приобретенных патентов – видов деятельности.»;

66) в статье 171:

а) в пункте 171.4 слова «пяти рабочих дней» заменить словами «десяти рабочих дней»;

б) пункт 171.5 изложить в следующей редакции:

«171.5. Основанием для отказа органом налогов и сборов в выдаче патента является:

1) несоответствие указанного в заявлении на получение патента вида деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

2) указание в заявлении на получение патента срока действия патента, не соответствующего положениям настоящей главы;

3) невнесение платы за патент;

4) наличие задолженности (по налогам, сборам, взносам и другим платежам, администрирование которых отнесено к компетенции органов налогов и сборов) на дату подачи заявления.»;

в) пункт 171.6 изложить в следующей редакции:

«171.6. Физическое лицо – предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и обязано перейти на общую или упрощенную системы налогообложения в следующих случаях:

1) если плательщик фактически осуществляет виды деятельности, не указанные в патенте, или осуществляет запрещенный для пребывания на патенте вид деятельности, указанный в пункте 171.15 статьи 171 настоящего Закона;

2) если плательщик превысил допустимую численность наемных работников;

3) если установлено осуществление деятельности по адресу, не указанному в патенте, или автомобильным транспортом, не указанным в патенте;

4) если плательщик превысил предельный валовый доход, установленный пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона;

5) если плательщик осуществляет продажу товаров (продукции), стоимость которых превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции).

При этом физические лица – предприниматели утрачивают право на применение патентной системы налогообложения начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено нарушение.

Избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого нарушения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев начиная с месяца, в котором утрачено право на применение патентной системы.»;

г) пункт 171.7 изложить в следующей редакции:

«171.7. В случае если физическое лицо – предприниматель согласно пункту 171.6 статьи 171 настоящего Закона самостоятельно не переходит на общую или упрощенную систему налогообложения, орган налогов и сборов, в котором стоит на учете такой налогоплательщик, распоряжением аннулирует патент с первого числа месяца, в котором выявлено нарушение.

При этом избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого нарушения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев.»;

д) пункт 171.8 признать утратившим силу;

е) пункт 171.9 признать утратившим силу;

ж) пункт 171.10 признать утратившим силу;

з) пункт 171.11 признать утратившим силу;

и) пункт 171.12 изложить в следующей редакции:

«171.12. В случае неуплаты физическим лицом – предпринимателем платы за патент в течение двух последовательных календарных месяцев предприниматель утрачивает право нахождения на патентной системе налогообложения с первого числа месяца, следующего после истечении указанного периода.

Данное физическое – лицо предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения только по истечении 6 месяцев после месяца, в котором была полностью погашена задолженность платы за патент и суммы штрафных санкций.»;

к) пункт 171.15 дополнить подпунктом «е» следующего содержания:

«е) осуществление деятельности в сфере розничной торговли через объекты, находящиеся на территориях магазинов-складов, баз, складов товарных (универсальных, специализированных, смешанных).»;

л) пункт 171.15 дополнить подпунктом «ж» следующего содержания:

«ж) не указанные в пункте 172.1 статьи 172 настоящего Закона.»;

м) пункт 171.17 изложить в следующей редакции:

«171.17. В случае превышения предельного валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, применяются штрафные (финансовые) санкции, предусмотренные пунктом 210.3 статьи 210 настоящего Закона.

При этом избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого превышения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев.»;

н) в абзаце первом пункта 171.18 слова «государственная регистрация» заменить словами «постановка на учет в органе налогов и сборов»;

о) абзац третий пункта 171.18 изложить в следующей редакции:

«В случае прекращения хозяйственной деятельности заявление на отказ от патентной системы налогообложения подается одновременно с заявлением на прекращение деятельности, ликвидационной отчетностью. Плательщик обязан сдать патент плательщика в день подачи указанных заявлений.»;

п) в абзаце четвертом пункта 171.18 исключить слова и знаки

«, прекращения хозяйственной деятельности,»;

р) абзац пятый пункта 171.18 дополнить словами и знаками «, либо с первого числа следующего месяца, согласно соответствующего заявления налогоплательщика»;

с) дополнить пункт 171.18 абзацем следующего содержания:

«В случае утраты или повреждения патента плательщику согласно поданному заявлению в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней выдается дубликат патента.»;

67) в статье 172:

а) подпункт 2 пункта 172.1 изложить в следующей редакции:

«2) розничная торговля товарами на рынках, торговых рядах;»;

б) подпункт 4 пункта 172.1 изложить в следующей редакции:

«4) индивидуальные парикмахерские и косметические услуги;»;

в) подпункт 29 пункта 172.1 дополнить словами «, на рынках, торговых рядах»;

г) подпункт 31 пункта 172.1 изложить в следующей редакции:

«31) прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования;»;

д) подпункт 33 пункта 172.1 дополнить словами «, выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах)»;

е) пункт 172.1 дополнить подпунктами 34-37 следующего содержания:

«34) оптово-розничная торговля с нестационарных мест торговли (с машин, прицепов и т. п.) овощами, фруктами на рынках (торговых площадях);

35) розничная торговля с использованием торговых автоматов (кофе, чай, холодные напитки, снековая продукция и т. д.);

36) услуги по ремонту жилья;

37) услуги платных туалетов.»;

68) в абзаце втором подпункта 173.4 статьи 173 слова «в пункте 173.2» заменить словами «в пунктах 173.2 и 173.3»;

69) в статье 175:

а) в подпункте 175.2.1 пункта 175.2 слова «не более 3 человек» заменить словами «не более трех человек (включая супруга(у))»;

б) абзац первый подпункта 175.2.3 пункта 175.2 изложить в следующей редакции:

«Для целей данного пункта деятельностью по розничной торговле товарами на рынках признается торговая деятельность, осуществляемая на рынках (рыночных площадях), торговых рядах с контейнеров, лотков, прилавков, тележек, возков, в стационарных магазинах, объектах малых архитектурных форм на территории рынков, с торговых мест (мест осуществления деятельности), торговая площадь каждого из которых не превышает 20 кв. метров.»;

в) абзац четвертый подпункта 175.2.3 пункта 175.2 признать утратившим силу;

г) абзац первый подпункта 175.2.4 пункта 175.2 после слов «администрацией рынка» дополнить словами «(управляющей рынком организацией)»;

д) абзац третий подпункта 175.2.4 пункта 175.2 после слов «договор аренды» дополнить словами «(справку, выданную соответствующей администрацией города и / или района Луганской Народной Республики, с указанием дислокации объектов малых архитектурных форм, магазинов, отделов в торговых центрах и их площади, или субъектом хозяйствования – собственником торговых рядов с указанием их дислокации и площади торговых мест)»;

е) абзац второй подпункта 175.2.5 пункта 175.2 дополнить словами «, торговом ряду»;

ж) абзац четвертый подпункта 175.2.5 пункта 175.2 дополнить словами «, «выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах)»»;

з) абзац пятый подпункта 175.2.5 пункта 175.2 дополнить предложением следующего содержания:

«При этом площадь каждого места осуществления деятельности не может превышать двадцати квадратных метров.»;

и) подпункт 175.2.5 пункта 175.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«- 10 000 российских рублей в месяц – на каждое место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) на нестационарном месте (машина, прицеп и т. п.) оптово-розничной торговли овощами, фруктами на рынках (торговых площадях). При этом площадь каждого места осуществления деятельности не может превышать тридцати квадратных метров.»;

к) абзац первый пункта 175.3 после цифры «26)» дополнить цифрами и знаками «, 36), 37)»;

л) абзац третий пункта 175.3 после цифры «24)» дополнить цифрой и знаком «, 36)»;

м) в абзаце втором пункта 175.5 цифру «1 000» заменить цифрой «2 000»;

н) в абзаце первом пункта 175.6 исключить слова и знак «, с привлечением наемных работников не более 3 человек»;

о) в абзаце втором пункта 175.6 цифру «1 020» заменить цифрой «1 500»;

п) пункт 175.6 дополнить абзацем следующего содержания:

«При подаче заявления для получения патента заявитель обязан предоставить договор аренды (субаренды и т. д.) или документы на право собственности на место осуществления деятельности.»;

р) пункт 175.7 дополнить абзацем следующего содержания:

«При подаче заявления для получения патента на осуществление выносной розничной торговли на рынках (торговых рядах) заявитель обязан предоставить справку, выданную администрацией рынка (управляющей рынком организации) либо соответствующим субъектом хозяйствования – собственником торговых рядов. При этом патент выдаётся физическому лицу – предпринимателю с указанием вида деятельности, в позиции «Место осуществления деятельности» указывается «выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах)».»;

с) дополнить пунктом 175.8 следующего содержания:

«175.8. Патент на вид деятельности, указанный в подпункте 35) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, вправе приобрести физические лица – предприниматели с привлечением наемных работников не более 3 человек.

Стоимость патента составляет 450 российских рублей в месяц на каждый торговый автомат.

В случае использования труда наемного лица – супруга внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

Плательщик обязан внести в патент всех наемных работников, которые имеют право находиться на данном месте осуществления деятельности. В случае выявления осуществления деятельности наемным работником, не указанным в патенте, такой наемный работник считается неоформленным и к такому плательщику применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 221.1 статьи 221 настоящего Закона.

При подаче заявления для получения патента заявитель обязан предоставить договор аренды (субаренды и т. д.) или документы на право собственности на место осуществления деятельности.»;

70) абзац первый пункта 176.4 статьи 176 изложить в следующей редакции:

«176.4. Приобретение продовольственной группы товаров плательщиками патентной системы должно быть подтверждено соответствующими первичными документами и предъявляться по требованию контролирующих органов (кроме плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона). Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, соответствующими первичными документами подтверждают приобретение мяса и мясопродуктов.»;

71) пункт 189.2 статьи 189 дополнить абзацем следующего содержания:

«Вновь созданные субъекты хозяйствования – сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право подать заявление для приобретения статуса плательщика сельскохозяйственного налога при постановке на налоговый учет. Данный субъект хозяйствования считается плательщиком сельскохозяйственного налога с даты подачи такого заявления.»;

72) пункт 192.4 статьи 192 признать утратившим силу;

73) пункт 194.1 статьи 194 после слов «рублей ежемесячно» дополнить словами «и освобождаются от уплаты экологического налога, платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и сбора за специальное использование воды»;

74) в статье 202:

а) пункт 202.1 изложить в следующей редакции:

«202.1. Несвоевременное предоставление налогоплательщиками налоговых деклараций –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 3 процентов от суммы задекларированного денежного обязательства за каждое такое несвоевременное предоставление.»;

б) пункт 202.2 изложить в следующей редакции:

«202.2. Несвоевременное предоставление налогоплательщиками патентной системы и альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога І группы налоговых деклараций –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 500 российских рублей за каждое такое несвоевременное предоставление.»;

в) в пункте 202.3 слово «Непредставление» заменить словом «Непредоставление»;

75) статью 205 признать утратившей силу;

76) статью 206 изложить в следующей редакции:

«Статья 206. Штрафные санкции за нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения

206.1. За применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 164.7 статьи 164 настоящего Закона, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.2. За осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.3. За осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.4. За осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158, запрещены на І группе упрощенного налога в соответствии с пунктами 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона, применяется штрафная санкция в размере 10 процентов дохода, полученного от осуществления таких видов деятельности.

206.5. Неведение плательщиками упрощенного налога книги учета доходов –

влечет за собой наложение штрафа в размере 2 000 российских рублей.

206.6. Неуплата (неперечисление), несвоевременная уплата, уплата не в полном объеме альтернативных фиксированных ставок упрощенного налога, определенных настоящим Законом, –

влечет наложение штрафа в размере 50 процентов от суммы неуплаты.»;

77) пункт 207.4 статьи 207 изложить в следующей редакции:

«207.4. В случае если орган налогов и сборов при проведении выездной фактической проверки выявляет отсутствие у плательщиков упрощенного налога I группы, патентной системы налогообложения первичных документов на товары, если такое подтверждение предусмотрено настоящим Законом, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 20 процентов стоимости выявленных товаров, приобретение которых не подтверждено первичными документами.

При этом стоимость выявленных товаров определяется исходя из цены реализации, а в случае отсутствия такой цены – обычной (рыночной) цены.»;

78) статью 210 изложить в следующей редакции:

«Статья 210. Нарушение порядка получения и использования патента

210.1. Физические лица – предприниматели, которые осуществляют запрещенные для пребывания на патентной системы налогообложения виды деятельности, указанные в пункте 171.15 статьи 171 настоящего Закона, привлекаются к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 российских рублей.

210.2. Физические лица – предприниматели, которые применяют патентую систему налогообложения и осуществляют виды деятельности, не указанные в патенте, и / или которые осуществляют деятельность по адресу, не указанному в патенте, или автомобильным транспортом, на который не приобретен патент, привлекаются к ответственности в виде штрафа в двойном размере стоимости патента, который должен был приобрести плательщик для осуществления неуказанного вида деятельности или неуказанного места осуществления деятельности, за весь период осуществления такой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц.

210.3. При превышении предельного размера валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, плательщик патентной системы налогообложения самостоятельно уплачивает штраф в размере 5 процентов от суммы такого превышения.

Выявление органами налогов и сборов превышения предельного размера валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, при проведении контрольно-проверочных мероприятий –

влечет наложение штрафа в размере 13 процентов от суммы такого превышения.

210.4. Осуществление плательщиком патентной системы налогообложения продажи товаров (продукции), стоимость которых превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции), –

влечет наложение штрафа в размере 5 000 российских рублей.

210.5. Неуплата (неперечисление), несвоевременная уплата, уплата не в полном объеме платы за патент, определенной настоящим Законом, –

влечет наложение штрафа в размере 50 процентов от суммы неуплаты.

210.6. Неведение книги учета доходов и / или нерегистрация плательщиками, избравшими патентную систему налогообложения, в органах налогов и сборов книги учета доходов –

влечет наложение штрафа в размере 500 российских рублей.»;

79) пункт 211.1 статьи 211 дополнить абзацем следующего содержания:

«Действие настоящей статьи в период действия военного положения не распространяется на государственные учреждения и государственные органы.»;

80) статью 213 признать утратившей силу;

81) в пункте 216.2 статьи 216 слова «и лишения права на осуществление хозяйственной деятельности» исключить;

82) в статье 217:

а) в пункте 217.2 исключить слова и знаки «, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров по согласованию с Главой Луганской Народной Республики,»;

б) пункт 217.4 признать утратившим силу;

в) пункт 217.5 признать утратившим силу;

г) пункт 217.6 признать утратившим силу;

д) в подпункте «б» пункта 217.7 исключить слова «или конфискация подакцизных товаров»;

е) пункт 217.8 признать утратившим силу;

83) пункт 228.1 статьи 228 дополнить абзацем следующего содержания:

«К выездным проверкам относятся документальная выездная плановая проверка, документальная выездная внеплановая проверка, выездная фактическая проверка.»;

84) в статье 229:

а) пункт 229.3 изложить в следующей редакции:

«229.3. Основанием для проведения камеральной проверки является:

а) подача налогоплательщиком налоговой отчетности;

б) оплата в полном объеме налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства (независимо от способа осуществления такой оплаты);

в) оплата налогоплательщиком суммы фиксированной ставки налога или сбора;

г) постановка налогоплательщика на налоговый учет в органах налогов и сборов;

д) получение информации об открытии или о закрытии налогоплательщиком счетов в банках.»;

б) в пункте 229.5 слово «внеплановых» заменить словами «документальных выездных внеплановых и невыездных», после слова «(реорганизации» добавить слова и знак «, снятии с учета», после слова «жалобы» добавить слова «на действия (бездействие) должностных лиц и решения органов налогов и сборов об определении сумм денежных обязательств»;

в) дополнить пунктом 229.6 следующего содержания:

«229.6. Основанием для проведения документальной выездной плановой проверки является включение такой проверки в план-график документальных выездных плановых проверок.»;

г) дополнить пунктом 229.7 следующего содержания:

«229.7. В отношении субъектов хозяйствования – налогоплательщиков общей и упрощенной (ІІ группа) систем налогообложения, соответствующих критериям положительной налоговой истории, выездная фактическая проверка органами налогов и сборов проводится не чаще одного раза в год, документальная выездная плановая проверка – не чаще одного раза в три года. Критерии положительной налоговой истории утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.»;

85) в подпункте 231.1.2 пункта 231.1 статьи 231 исключить слова и знаки «, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров по согласованию с Главой Луганской Народной Республики»;

86) статью 243 изложить в следующей редакции:

«Статья 243

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу, кроме случаев, указанных в статье 230 настоящего Закона:

1) Закон Луганской Народной Республики от 30.12.2014 № 4-ІІ «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

2) Закон Луганской Народной Республики от 29.05.2015 № 13-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

3) Закон Луганской Народной Республики от 05.06.2015 № 38-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» относительно особенностей налогообложения субъектов хозяйствования, которые осуществляют деятельность, связанную с закупкой, передачей и поставкой электрической энергии по регулируемому тарифу»;

4) Закон Луганской Народной Республики от 12.06.2015 № 39-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

5) Закон Луганской Народной Республики от 25.09.2015 № 61-II «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики по вопросам налогообложения»;

6) Закон Луганской Народной Республики от 25.09.2015 № 66-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики».»;

87) статью 245 изложить в следующей редакции:

«Статья 245. Переходной период

245.1. Установить переходной период до 01.01.2018:

245.1.1. Нормы главы 24-3 настоящего Закона распространяется на субъектов хозяйствования, осуществляющих денежные переводы на территории Луганской Народной Республики. В случае осуществления на одной точке обменно-валютных операций и денежных переводов приобретается один валютный патент;

245.1.2. Разрешить субъектам хозяйствования – юридическим лицам, осуществляющим деятельность в сфере приема платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов, применять патентную систему налогообложения со стоимостью патента 1 500 российских рублей на каждый терминал. При этом у таких субъектов хозяйствования – юридических лиц годовой объем валового дохода за календарный год не должен превышать 12 000 000 российских рублей.

На указанных плательщиков распространяются нормы главы 24-2 настоящего Закона в части применения патентной системы налогообложения для субъектов хозяйствования данной сферы деятельности;

245.1.3. Установить до 01.01.2018 ставку «0» процентов по отдельным видам налогов и сборов (за исключением налога с оборота, сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, подоходного налога и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) для налогоплательщиков государственной или муниципальной форм собственности согласно перечню, утвержденному Советом Министров Луганской Народной Республики;

245.1.4. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, имеют право до 01.07.2017 добровольно задекларировать незаявленный в 2015-2016 годах доход в специальной декларации по налогу с оборота за 2015-2016 год по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, и уплатить до либо одновременно с подачей такой декларации налог с оборота по ставке 2% по незаявленному доходу без применения штрафных санкций и других мер ответственности, предусмотренных настоящим Законом.

Плательщики упрощенного налога и патентной системы в случае превышения дохода, допустимого для пребывания на патентной и упрощенной системе налогообложения, имеют право до 01.07.2017 задекларировать сумму такого превышения в специальной декларации по налогу с оборота за 2016 год по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, и уплатить до либо одновременно с подачей такой декларации налог с оборота по ставке 2% по незаявленному доходу без применения штрафных санкций и других мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством Луганской Народной Республики.

При этом штрафные санкции, предусмотренные настоящим Законом, на сумму превышения не начисляются, и данное превышение не является основанием для перевода налогоплательщика на другую группу упрощенного налога или общую систему налогообложения;

245.1.5. При продаже (обмене) объектов недвижимого имущества применяется ставка налога в размере одного процента от суммы сделки. К указанным сделкам не применяются нормы, предусмотренные подпунктом 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона;

245.1.6. Установить для субъектов хозяйствования, избравших специальные налоговые режимы в виде патентной системы налогообложения, альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога, налоговые каникулы на проведение контрольно-проверочных мероприятий в период с 01.01.2017 по 01.01.2018.

Данная норма не распространяется на проведении проверок в рамках уголовных дел, при ликвидации, реорганизации, снятии с налогового учета, а также при получении информации, которая может свидетельствовать о возможном превышении субъектами хозяйствования допустимых для пребывания на вышеуказанных системах налогообложения предельных объемов валового дохода;

245.1.7. Стоимость патента для физических лиц – предпринимателей, избравших патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в сельской местности, а также в населенных пунктах, находящихся на линии разграничения Луганской Народной Республики и Украины, может устанавливаться администрациями городов и / или районов Луганской Народной Республики, но не менее 50 процентов от установленной настоящим Законом стоимости. Перечень населенных пунктов, которые находятся на линии разграничения Луганской Народной Республики и Украины, утверждается Советом Министров Луганской Народной Республики;

245.1.8. Подпункт «в» пункта 75.5 статьи 75 настоящего Закона применяется с 01.07.2016, а подпункты 245.1.5, 245.1.7 пункта 245.1 настоящей статьи применяются с 01.03.2017.».

Статья 2

Внести в Закон Луганской Народной Республики от 28 декабря 2015 года № 78-II «О едином взносе на общеобязательное государственное социальное страхование» следующие изменения:

1) в статье 3:

а) подпункт «а» пункта 1.1 части 1 изложить в следующей редакции:

«а) предприятия, организации, учреждения, другие юридические лица, в том числе бюджетные организации, созданные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, независимо от форм собственности, вида деятельности и хозяйствования, филиалы иностранных юридических лиц – нерезидентов, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике, филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения юридических лиц, зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц Луганской Народной Республики без права юридического лица, имеющие отдельный баланс и самостоятельно ведущие расчеты с застрахованными лицами, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством или гражданско-правовым договором (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом – предпринимателем, если выполняемые им работы (предоставляемые услуги) соответствуют виду его предпринимательской деятельности), имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам таким имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом, ответчиком в суде и осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики и за ее пределами;»;

б) пункт 1.1 части 1 дополнить подпунктом «е» следующего содержания:

«е) физические лица – предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной Республики и являются плательщиками сбора за осуществление валютно-обменных операций.»;

2) в статье 8:

а) подпункт «а» пункта 1.1 части 1 изложить в следующей редакции:

«а) для предприятий, организаций, учреждений, других юридических лиц, в том числе бюджетных организаций, филиалов иностранных юридических лиц – нерезидентов, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике, филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц Луганской Народной Республики без права юридического лица, имеющих отдельный баланс и самостоятельно ведущих расчеты с застрахованными лицами, физических лиц – предпринимателей, которые используют труд других лиц, – в размере 31 процента суммы начисленного денежного содержания, заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики об оплате труда, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и / или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии;»;

б) подпункт «б» пункта 1.1 части 1 изложить в следующей редакции:

«б) для предприятий и общественных организаций инвалидов, на которых количество инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, – в размере 3 процентов суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики об оплате труда, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и / или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии.»;

в) подпункт «в» пункта 1.1 части 1 признать утратившим силу;

3) в статье 10:

а) часть 4 изложить в следующей редакции:

«4. Плательщики единого взноса, указанные в подпунктах «а», «г», «д» пункта 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, обязаны ежемесячно уплачивать единый взнос от суммы прибыли, полученной за отчетный период, в срок до 30 числа следующего месяца.

Суммы единого взноса, уплаченные в календарном периоде, учитываются плательщиком при окончательном расчете за календарный год.

Плательщики единого взноса, указанные в подпункте «г» пункта 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, которые являются плательщиками упрощенного налога, уплачивают единый взнос согласно части 3 настоящей статьи.»;

б) часть 5 изложить в следующей редакции:

«5. Юридические лица и физические лица – предприниматели перечисляют единый взнос на внебюджетные счета органов налогов и сборов по основному месту регистрации.

Отчетность по единому взносу юридические лица и физические лица – предприниматели предоставляют в органы налогов и сборов по основному месту регистрации.»;

в) часть 6 изложить в следующей редакции:

«6. Обособленные подразделения юридических лиц (филиалы, представительства и другие самостоятельные структурные подразделения), зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц Луганской Народной Республики без права юридического лица, имеющие отдельный баланс и самостоятельно ведущие расчеты с застрахованными лицами, а также филиалы иностранных юридических лиц – нерезидентов, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике, перечисляют единый взнос на внебюджетные счета органов налогов и сборов по месту регистрации таких подразделений.

Отчетность такими плательщиками единого взноса предоставляется в органы налогов и сборов по месту регистрации таких подразделений.»;

4) в статье 11:

а) часть 2 изложить в следующей редакции:

«2. Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования требований настоящего Закона осуществляется органами налогов и сборов путем осуществления налогового контроля в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики о налогообложении.»;

б) часть 3 признать утратившей силу;

5) в статье 17:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

«1. Предприятиям, учреждениям, организациям, другим юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям, созданным в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности перечисление суммы единого взноса осуществлять одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда (выплату дохода, денежного обеспечения), в том числе в безналичной или натуральной форме, независимо от граничных сроков уплаты.»;

б) дополнить частью 3 следующего содержания:

«3. Пункт 11 части 1 статьи 1, подпункт «е» пункта 1.1 части 1 статьи 3, подпункт «ж» пункта 1.2 части 1 статьи 8 настоящего Закона применяются с 01.01.2016.»;

в) дополнить частью 4 следующего содержания:

«4. Нормы части 1 статьи 17 настоящего Закона распространяются на суммы единого взноса, начисленные в 2015-2016 годах.».

Статья 3

Внести в Закон Луганской Народной Республики от 22 мая 2015 года № 15-II «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» следующие изменения:

1) в абзаце первом части 1 статьи 1 слова «обмену валют и денежных переводов» заменить словами «валютно-обменным операциям и денежным переводам»;

2) в статье 3:

а) пункт 6 части 1 изложить в следующей редакции:

«6) обеспечивать наличие и сохранность применяемых книг учета расчетных операций и расчетных книжек и использованных книг учета расчетных операций и расчетных книжек в течение трех лет после их окончания;»;

б) пункт 13 части 1 изложить в следующей редакции:

«13) обеспечивать соответствие сумм наличных денежных средств на месте проведения расчетов сумме средств, которая указана в дневном отчете регистратора расчетных операций, а в случае использования расчетной книжки – общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня. При этом обеспечивать на месте проведения расчетов наличие только тех денежных средств, которые получены от реализации товаров (предоставления услуг). Хранение на месте проведения расчета (в кассе, денежном ящике, сейфе и т. п.) наличности, не принадлежащей субъекту хозяйствования, а также личных денежных средств кассира и других лиц запрещено;»;

в) часть 1 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

«15) вести учет товарных запасов (горюче-смазочных материалов) в местах хранения и реализации на автозаправочных станциях через специализированные регистраторы расчетных операций, осуществлять продажу только тех товаров, которые отражены в таком учете.»;

3) в пункте 1 части 1 статьи 8 слова «и организациями всех форм собственности» заменить словами «, организациями всех форм собственности и физическими лицами – предпринимателями, которые находятся на общей системе налогообложения и ведут бухгалтерский учет согласно стандартам бухгалтерского учета,»;

4) в статье 14:

а) пункт 3 части 1 изложить в следующей редакции:

«3) 50 000 рублей – в случае необеспечения наличия и сохранности применяемых книг учета расчетных операций и расчетных книжек;

25 000 рублей – в случае необеспечения наличия и сохранности использованных книг учета расчетных операций и расчетных книжек в течение трех лет после их окончания;»;

б) пункт 4 части 1 дополнить словами «за каждое такое нераспечатывание и / или несохранение»;

в) пункт 7 части 1 изложить в следующей редакции:

«7) в пятикратном размере суммы расчетной операции – в случае нарушения установленного в пункте 1 части 1 статьи 8 настоящего Закона порядка проведения расчетов через кассы субъектов хозяйствования, в которых данные операции должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и провозных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте;»;

5) статью 15 изложить в следующей редакции:

«Статья 15

1. К субъектам хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере оптово-розничной торговли горюче-смазочными материалами через автозаправочные станции и не ведут или ведут с нарушениями учет горюче-смазочных материалов с использованием специализированных регистраторов расчетных операций, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости выявленных товаров, которые не отражены в учете специализированного регистратора расчетных операций, по ценам их реализации, но не менее 340 рублей.»;

6) статью 16 изложить в следующей редакции:

«Статья 16

1. К субъектам хозяйствования, осуществляющим реализацию и / или хранение товаров, у которых при проведении в установленном порядке инвентаризации остатков товаров выявлены их излишки, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее 340 рублей. Данная статья не применяется в случае выявления нарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15 настоящего Закона.»;

7) дополнить статьей 18² следующего содержания:

«Статья 18²

1. В случае установления факта осуществления субъектами хозяйствования, избравшими специальный налоговый режим (патент, альтернативные фиксированные ставки упрощенного налога I группы), запрещенных для них видов деятельности к таким плательщикам применяются финансовые санкции в пятикратном размере наличных денежных средств, находящихся на месте проведения расчетов, полученных от продажи товаров (предоставления услуг).».

Статья 4

Администрациям городов и / или районов Луганской Народной Республики не позднее трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона установить минимальную стоимость месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимого имущества, передаваемого в аренду, с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей.

Статья 5

Настоящий Закон вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме подпункта «б» пункта 26 статьи 1 настоящего Закона, который вступает в силу с 01.07.2017.

Пункты 37, 38, 39 статьи 1 настоящего Закона, подпункты «б», «в» пункта 2 статьи 2 настоящего Закона применяются с 01.07.2016, пункт 9, подпункт «а» пункта 23, подпункт «в» пункта 24, пункты 55, 84, 87 статьи 1 настоящего Закона применяются с 01.01.2017, подпункт «а» пункта 25, пункты 56, 59, 64, 66, подпункты «з», «м», «о» пункта 69, пункты 76, 78 статьи 1 настоящего Закона применяются с 01.04.2017.