Закон "О налоговой системе"

(с изменениями, внесенными законами Луганской Народной Республики
от 12.02.2016 № 84-II, от 26.02.2016 № 85-II, от 26.02.2016 № 86-II,
от 29.06.2016 № 104-II, от 12.08.2016 № 112-II, от 07.10.2016 № 131-II,
от 18.11.2016 № 137-II, от 10.02.2017 № 146-II, от 21.02.2017 № 148-II,
от 27.02.2017 № 149-II, от 07.03.2017 № 152-II, от 09.06.2017 № 167-II,
от 11.09.2017 № 182-II, от 08.12.2017 № 197-II, от 14.06.2018 № 235-II,
от 06.08.2018 № 247-II, от 06.08.2018 № 251-II, от 28.08.2018 № 255-II,
от 08.11.2018 № 282-II, от 21.02.2019 № 31-III, от 21.02.2019 № 32-III,
от 15.01.2020 № 128-III, от 15.01.2020 № 129-III, от 06.03.2020 № 136-III,
от 12.03.2020 № 146-III, от 03.06.2020 № 164-III, от 25.09.2020 № 193-III,
от 25.09.2020 № 205-III, от 25.12.2020 № 231-III, от 25.12.2020 № 235-III,
от 03.03.2021 № 250-III, от 03.03.2021 № 255-III, от 25.03.2021 № 266-III,
от 06.05.2021 № 276-III, от 03.06.2021 № 291-III, от 05.10.2021 № 330-III,
от 30.12.2021 № 354-III, от 18.04.2022 № 382-III, от 18.07.2022 № 397-III)

 

Глава 1. Законодательство Луганской Народной Республики
о налогообложении

Статья 1. Законодательство Луганской Народной Республики о налогообложении

1.1. Законодательство Луганской Народной Республики о налогообложении (далее - законодательство о налогообложении) состоит из настоящего Закона и принятых в соответствии с ним законов, нормативных правовых актов Правительства Луганской Народной Республики, Главы Луганской Народной Республики.

1.2. Настоящий Закон устанавливает систему налогов, сборов и обязательных платежей, а также общие принципы налогообложения в Луганской Народной Республике, в том числе:

1) виды и элементы налогов, сборов и обязательных платежей, взимаемых в Луганской Народной Республике (далее – налоги и сборы);

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) права и обязанности налогоплательщиков и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогообложении;

4) формы и методы налогового контроля;

5) ответственность за совершение налоговых нарушений;

6) порядок обжалования решений органов налогов и сборов, действий (бездействия) их должностных лиц;

7) ставки налогообложения, порядок и сроки подачи налоговой отчетности.

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогообложении

2.1. Законодательство о налогообложении регулирует отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов и других обязательных платежей в Луганской Народной Республике, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования решений органов налогов и сборов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения.

2.2. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, данный Закон не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

2.3. К отношениям по установлению и уплате (взиманию) государственной пошлины, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой (взиманием) государственной пошлины, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, настоящий Закон не применяется.

(статья 2 дополнена пунктом 2.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.03.2017 № 152-II)

Статья 3. Основы законодательства о налогообложении

3.1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогообложении основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов и сборов учитывается фактическая способность плательщика к уплате налогов и сборов.

3.2. Установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения дохода не допускается.

3.3. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

3.4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Луганской Народной Республики и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Луганской Народной Республики товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законодательством экономической деятельности субъектов хозяйствования и физических лиц.

3.5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Законом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Законом.

3.6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогообложении толкуются в пользу налогоплательщика, налогового агента.

3.7. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с настоящим Законом и таможенным законодательством Луганской Народной Республики.

3.8. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Законом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Законом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Законом.

3.9. Во время установления налога обязательно определяются такие элементы:

3.9.1. плательщики налога;

3.9.2. объект налогообложения;

3.9.3. база налогообложения;

3.9.4. ставка налога;

3.9.5. порядок исчисления налога;

3.9.6. налоговый период;

3.9.7. срок и порядок уплаты налога;

3.9.8. срок и порядок представления отчетности об исчислении и уплате налога.

3.10. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

3.11. Льготы по применению налогового законодательства, квоты по использованию таких льгот, устанавливаются Правительством Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики, а также Законом Луганской Народной Республики от 07.03.2017 № 154-ІІ «Об инвестиционной деятельности».

(пункт 3.11 статьи 3 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 09.06.2017 № 167-II)

3.12. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, не предусматривающих уплату сумм налога денежными средствами.

3.13. Налоги и сборы зачисляются в бюджет согласно нормативным правовым актам Луганской Народной Республики.

Статья 4. Нормативные правовые акты правительства Луганской Народной Республики, исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления о налогообложении

4.1. Глава, Правительство Луганской Народной Республики, исполнительные органы государственной власти, органы местного самоуправления уполномоченные осуществлять функции в области государственной политики и нормативно-правового регулирования в сферах налогообложения, в предусмотренных законодательством о налогообложении случаях, в пределах своей компетенции, издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогообложении.

Статья 5. Действие актов законодательства о налогообложении во времени

5.1. Акты законодательства о налогообложении вступают в силу со дня их официального опубликования, если иное не предусмотрено самим актом.

5.2. Акты законодательства о налогообложении, устанавливающие новые налоги и / или сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогообложении, обратной силы не имеют.

5.3. Акты законодательства о налогообложении, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогообложении либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов, имеют обратную силу.

5.4. Акты законодательства о налогообложении, отменяющие налоги и / или сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), имеют обратную силу, если прямо предусматривают это.

Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогообложении настоящему Закону

6.1. Нормативный правовой акт о налогообложении, признается не соответствующим настоящему Закону, если такой акт:

1) издан органом, не имеющим в соответствии с настоящим Законом права издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов;

2) отменяет или ограничивает права налогоплательщиков, налоговых агентов, установленные настоящим Законом;

3) вводит обязанности, не предусмотренные настоящим Законом, или изменяет определенное настоящим Законом содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогообложении, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Законом;

4) запрещает действия налогоплательщиков, налоговых агентов, разрешенные настоящим Законом;

5) запрещает действия органов налогов и сборов, их должностных лиц, разрешенные или предписанные настоящим Законом;

6) разрешает или допускает действия, запрещенные настоящим Законом;

7) изменяет содержание понятий и терминов, определенных в настоящем Законе, либо использует эти понятия и термины в ином значении, чем они используются в настоящем Законе;

8) изменяет установленные настоящим Законом основания, условия, последовательность или порядок действий участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Законом

9) иным образом противоречит общим началам и /или буквальному смыслу конкретных положений настоящего Закона.

6.2. Нормативные правовые акты о налогообложении, указанные в пункте 6.1 настоящей статьи, признаются не соответствующими настоящему Закону при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных пунктом 6.1 настоящей статьи.

6.3. В отношении нормативных правовых актов, регулирующих порядок взимания таможенных платежей, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Луганской Народной Республики, применяются положения, установленные действующим таможенным законодательством.

Статья 7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогообложении

7.1. Сроки, установленные законодательством о налогообложении, определяются календарной датой, событием или действием, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

7.2. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

7.3. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.

При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.

7.4. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока.

При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.

7.5. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

7.6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики выходным и / или нерабочим праздничным днем.

7.7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики выходным и / или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом.

(пункт 7.7 статьи 7 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

7.8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.

Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

Статья 8. Внесение изменений в Закон о налоговой системе Луганской Народной Республики

8.1. Изменения и дополнения в действующий Закон о налоговой системе Луганской Народной Республики могут вноситься только путем внесения изменений в настоящий Закон в соответствии с действующим законодательством, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Статья 9. Понятия и термины, используемые в настоящем Законе

9.1. Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:

1) акцизный налог - непрямой налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных данным Законом как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции);

2) активы – денежные средства, материальные и нематериальные ценности, которые находятся в собственности налогоплательщика (хозяйственном ведении или оперативном управлении);

3) алкогольная продукция – пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования спирта этилового, произведенного из пищевого сырья, и / или спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием спирта этилового свыше 0,5 процента объема готовой продукции.

К спиртосодержащей продукции относится пищевая или непищевая продукция с содержанием спирта этилового более 0,5 процента объема готовой продукции.

Спиртосодержащей непищевой продукцией является непищевая продукция (в том числе денатурированная спиртосодержащая продукция, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция, любые растворы, эмульсии, суспензии), произведенная с использованием спирта этилового, иной спиртосодержащей продукции или спиртосодержащих отходов производства спирта этилового, с содержанием спирта этилового более 0,5 процента объема готовой продукции.

Спиртосодержащей пищевой продукцией является пищевая продукция, в том числе виноматериалы, любые растворы, эмульсии, суспензии, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло (за исключением алкогольной продукции) с содержанием спирта этилового, произведенного из пищевого сырья, более 0,5 процента объема готовой продукции;

(подпункт 3 пункта 9.1 статьи 9 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 28.08.2018 № 255-II)

4) амортизация - систематическое распределение стоимости основных средств, других необоротных и нематериальных активов, указанных в настоящем Законе, которые амортизируются в течение срока их полезного использования (эксплуатации);

5) арендная плата за земельные участки государственной и муниципальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком;

6) угледобывающая артель – юридическое лицо, самостоятельный, организационно-обособленный субъект хозяйствования, действующий в сфере добычи и реализации каменного угля на территории Луганской Народной Республики с использованием труда наемных работников численностью не менее 50 человек. Глубина разработки запасов каменного угля от поверхности составляет не более 100 м по вертикали без применения огневых и / или взрывных работ;

(подпункт 6 пункта 9.1 статьи 9 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 07.10.2016 № 131-II)

7) аукцион (биржевые торги) - публичный способ продажи активов (публичные торги) с целью получения выручки от такой продажи в определенное время и в установленном месте;

8) балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов - сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;

9) безвозвратная финансовая помощь – это:

а) сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими подобными договорами или без заключения таких договоров;

б) сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим плательщиком налогов, которая не взыскана после окончания срока исковой давности;

10) безнадежная задолженность это:

а) задолженность плательщика, относительно которой прошел срок давности, а именно 1095 дней;

б) задолженность плательщика, возникшая вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных соответствующими документами, установленными действующими нормативными правовыми актами Луганской Народной Республики;

в) задолженность плательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота;

г) задолженность физического лица, признанная в судебном порядке безнадежной к взысканию;

11) бесплатно полученные товары - это:

а) товары, полученные налогоплательщиком согласно договорам дарения, другим гражданско-правовым договорам, не предусматривающим денежной или другой компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных активов или их возврата, или без заключения таких договоров (в предусмотренных законодательством случаях);

б) товары, полученные юридическим или физическим лицом на ответственное хранение и использованные им в его производственном или хозяйственном обороте;

12) валовые расходы – сумма расходов плательщика налога понесенных (начисленных) в отчётном периоде на основании первичных и других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности;

13) валовый доход (оборот) – общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в отчётном периоде как на территории Луганской Народной Республики так и за ее пределами, определенного на основании первичных документов, которые подтверждают получение плательщиком налога такого дохода;

14) владельцы земельных участков – юридические и физические лица, которые в соответствии с законодательством приобрели право собственности на землю, а также территориальные общества и государство относительно земель муниципальной и государственной собственности соответственно;

15) возвратная финансовая помощь – сумма денежных средств, поступившая плательщику налога в пользование по договорам, не предусматривающим начисление процентов или предоставления других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату;

16) данные земельного кадастра – совокупность сведений и документов о месте расположения и правовом режиме земельных участков, их оценке, классификации земель, количественной и качественной характеристиках, распределении среди владельцев земли и землепользователей, подготовленные в соответствии с законодательством;

17) денежное обязательство – сумма налогов, сборов, взносов и других обязательных платежей, в том числе начисленных органом налогов и сборов, которые налогоплательщик обязан уплатить в соответствии с настоящим Законом, другими Законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Правительства Луганской Народной Республики, Указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которых возложен на органы налогов и сборов;

17¹) ошибочно уплаченные денежные обязательства – суммы средств, которые на определенную дату поступили в соответствующий бюджет от юридических лиц (их филиалов, отделений, других обособленных подразделений, которые не имеют статуса юридического лица) или физических лиц (которые имеют статус субъектов хозяйствования или не имеют такого статуса), которые не являются плательщиками таких денежных обязательств;

17²) излишне уплаченные денежные обязательства – суммы средств, которые на определенную дату зачислены в соответствующий бюджет сверх начисленных сумм денежных обязательств, предельный срок уплаты которых пришелся на такую дату;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктами 17¹, 17², в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

18) дивиденды – любой доход, полученный акционером (участником, учредителем) от субъекта хозяйствования при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику, учредителю) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников, учредителей) в уставном капитале такого субъекта хозяйствования. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Луганской Народной Республики, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств;

19) добыча полезных ископаемых - совокупность технологических операций с извлечения, в том числе залежей на дне водоемов, и перемещения, в том числе временное хранение, на поверхность части недр (горных пород, рудного сырья и тому подобное), которая вмещает полезные ископаемые;

20) долгосрочный контракт – контракт (договор) на изготовление, строительство, установку или монтаж материальных ценностей, которые входят в состав основных фондов заказчика, а также на создание нематериальных активов связанных с таким изготовлением или строительством, при условии, что такой контракт согласно технологии производства невозможно завершить ранее, чем через 9 месяцев с момента осуществления первых затрат или получения аванса;

20¹) дорожный сбор – сбор, уплачиваемый плательщиками, указанными в статье 15 настоящего Закона, за операции по ввозу на территорию Луганской Народной Республики и реализации на территории Луганской Народной Республики топлива;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 20¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

21) единица площади облагаемого налогом земельного участка:

а) в пределах населенного пункта - 1 (один) метр квадратный (кв. метр);

б) за пределами населенного пункта - 1 (один) гектар (га);

22) задолженность (налоговая задолженность) - сумма денежного обязательства, а также пеня и штрафные (финансовые) санкции, начисленные и не уплаченные в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Законом, другими Законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Правительства Луганской Народной Республики, Указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которых возложен на органы налогов и сборов;

23) заем – денежные средства, предоставляемые резидентами, являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, которые имеют оффшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование займом;

24) земельный налог – обязательный платеж, взимаемый с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей;

25) земельный участок – часть земной поверхности с установленными пределами, определенным местом расположения, целевым (хозяйственным) назначением и с определенными относительно него правами;

26) землепользователи – юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законодательством предоставлены в пользование земельные участки государственной и муниципальной собственности, в том числе на условиях аренды;

27) земли железнодорожного транспорта – к землям железнодорожного транспорта относятся земли полос отведения железных дорог под железнодорожным полотном и его обустройством, станции со всеми постройками и сооружениями энергетического, локомотивного, вагонного, путевого, грузового и пассажирского хозяйства, сигнализации и связи, водоснабжения, канализации; под защитными и укрепляющими насаждениями, служебными, культурно-бытовыми зданиями и иными сооружениями, необходимыми для обеспечения работы железнодорожного транспорта;

28) земли сельскохозяйственного назначения - земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, осуществления сельскохозяйственной научно-исследовательской и учебной деятельности, размещения соответствующей производственной инфраструктуры, в том числе инфраструктуры оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, или предназначенные для этих целей;

29) источник выплаты доходов налогоплательщику – юридическое лицо или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

30) картотека – реестр неисполненных расчетных документов, направленных обслуживающей налогоплательщика кредитной организации органом налогов и сборов, и находящихся на контроле в кредитной организации до полного погашения соответствующих требований;

(подпункт 30 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

31) кассовый метод – метод налогового учета, по которому дата возникновения валового дохода определяется по дате зачисления (получения) денежных средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика, а дата возникновения валовых расходов определяется как дата списания денежных средств с банковского счета (выдачи из кассы) налогоплательщика. Данный метод используется для целей главы 12, 16 настоящего Закона;

32) контроль хозяйственной деятельности плательщика налога:

а) владение непосредственно или через связанных физических и / или юридических лиц частью (паем, пакетом акций) уставного фонда плательщика налога в размере не менее 20 процентов уставного фонда плательщика налога;

б) влияние непосредственно или через связанных физических и / или юридических лиц на хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования в результате:

- предоставления права, которое обеспечивает решающее влияние на формирование состава, результаты голосования и решения органов управления налогоплательщика;

- занятия должности члена наблюдательного совета, правления, других наблюдательных или исполнительных органов налогоплательщика лицами, которые уже занимают одну или несколько из указанных должностей в другом субъекте хозяйствования;

- занятия должности руководителя, заместителя руководителя наблюдательного совета, правления, другого наблюдательного или исполнительного органа налогоплательщика лицом, которое уже занимает одну или несколько из указанных должностей в других субъектах хозяйствования;

- предоставления права на заключение договоров и контрактов, которые дают возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к исполнению указания или осуществлять делегированные полномочия и функции органа управления плательщика налога;

33) косвенные методы определения сумм налоговых обязательств налогоплательщиков – определение сумм их налоговых обязательств по оценке расходов плательщика налогов, прироста его активов, количества лиц, которые пребывают с ним в отношениях найма, а также оценка иных элементов налоговых баз, которые принимаются для расчета налогового обязательства по конкретному налогу, сбору в соответствии с законодательством. При этом оценка элементов налоговых баз осуществляется с помощью информации, полученной из источников отличных от отчетности и первичных документов;

34) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - предметы, служащие в производстве менее одного года и стоимостью до 20 000 российских рублей и состоящие из следующих групп: инструменты и приспособления, сменное оборудование, хозяйственный инвентарь;

(подпункт 34 пункта 9.1 статьи 9 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 25.12.2020 № 231-III, от 06.05.2021 № 276-III)

35) марка акцизного налога - специальный знак для маркировки подакцизных товаров (продукции), отнесенный к документам строгого учета, который подтверждает уплату акцизного налога, легальность реализации на территории Луганской Народной Республики этих изделий;

(подпункт 35 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

36) маркировка подакцизных товаров (продукции) – наклейка марок акцизного налога на упаковку (тару) подакцизных товаров (продукции) в порядке, определенном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики относительно изготовления, хранения и продажи марок акцизного налога;

(подпункт 36 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

36¹) минеральное сырье — товарная продукция горнодобывающего предприятия, которая является результатом его хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых и по качественным характеристикам соответствует требованиям установленных законодательством стандартов;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 36¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

37) налоговая декларация и (или) расчет (далее – декларация) – документ, который подается налогоплательщиком в территориальный орган налогов и сборов в сроки, установленные данным Законом;

38) налоговое требование - письменное требование органа налогов и сборов к налогоплательщику о погашении суммы задолженности в установленные сроки;

39) налоговый залог (залог) – способ обеспечения погашения задолженности налогоплательщика. Право налогового залога возникает на основаниях, установленных данным Законом, и распространяется на все активы налогоплательщика, а также на любые другие активы, на которые налогоплательщик приобретет право собственности в будущем;

40) налогоплательщики – юридические лица, физические лица-предприниматели, налоговые агенты, физические лица, на которых в соответствии с данным Законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы, а также филиалы, структурные и другие обособленные подразделения юридических лиц – резидентов в части уплаты отдельных видов налогов;

(подпункт 40 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

41) начальная цена – цена, с которой начинается аукцион (биржевые торги), и которая определена путем проведения экспертной оценки стоимости активов;

42) неприбыльная организация — это самостоятельный субъект хозяйствования, который имеет права юридического лица и осуществляет деятельность, предусмотренную уставными документами; имеет самостоятельный баланс, текущие счета в кредитных организациях, печать. Деятельность неприбыльных организаций определяется учредительными документами, такую деятельность не осуществляют в целях получения прибыли;

(подпункт 42 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

43) нестабильные финансово-экономические показатели – показатели имеющие тенденцию резкого изменения результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

44) неэффективные налогоплательщики - налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики, и имеющие нестабильные финансово-экономические показатели, с запасом финансовой устойчивости и обеспечивающие значительные платежи республиканских налогов и (или) сборов;

45) нормативная денежная оценка земельных участков - капитализированный рентный доход от земельного участка, определенный в соответствии с законодательством исполнительным органом государственной власти, реализующим государственную политику в сфере земельных отношений;

46) обжалование решений органов налогов и сборов - обжалование налогоплательщиком, налоговым агентом решения об определении сумм денежного обязательства налогоплательщика, налогового агента или другого решения органа налогов и сборов в порядке и сроки, установленные данным Законом по процедурам административного обжалования, или в судебном порядке;

47) общественное объединение - добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения;

47¹) оборот подакцизной продукции (товаров) – закупка (в том числе импорт), поставка (в том числе экспорт), хранение, перевозка, оптовая и розничная торговля подакцизной продукцией (товарами);

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 47¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

48) обычная цена - цена товаров (работ, услуг), определенная сторонами договора, если иное не установлено данным Законом. Если не доказано обратное (в том числе, при помощи Интернет-ресурсов), считается, что такая обычная цена отвечает уровню рыночных цен;

48¹) объем добытых полезных ископаемых (минерального сырья) — объем товарной продукции горнодобывающего предприятия, который в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета учитывается горнодобывающим предприятием в качестве запасов, активы, стоимость которых может быть достоверно определена и для которых существует вероятность получения их собственником — субъектом хозяйствования экономической выгоды, связанной с их использованием, и которые состоят из сырья, предназначенного для обслуживания производства и административных нужд; готовой продукции, которая изготовлена на горнодобывающем предприятии, предназначена для продажи и соответствует техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или нормативными правовыми актами;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 48¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

48²) объем погашенных запасов полезных ископаемых — сумма объемов добытых полезных ископаемых и их фактических потерь в недрах во время добычи;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 48² в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

49) операция с давальческим сырьём – это операция по переработке (обработке, обогащению или использованию) давальческого сырья (независимо от количества заказчиков и исполнителей, а также этапов (операций) с целью получения готовой продукции за соответствующую плату;

50) основные средства — часть имущества, используемая в ка­честве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев;

51) отсрочка и (или) рассрочка денежного обязательства или задолженности – перенесение органом налогов и сборов срока уплаты налогоплательщиком его денежных обязательств или задолженности под проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой (далее – проценты). Размер начисляемых процентов равен 0,05% за каждый день пользования отсрочкой и / или рассрочкой. Если в состав отсроченной и / или рассроченной суммы входит пеня, то для расчета процентов берется сумма за вычетом такой пени;

(подпункт 51 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

52) отчуждение активов – любые действия налогоплательщика, вследствие совершения которых налогоплательщик утрачивает право собственности, владения и / или распоряжения активом;

53) патент – документ, удостоверяющий право субъекта хозяйственной деятельности на осуществление одного из видов деятельности, отношении которого законодательством введена патентная система налогообложения;

53¹) пассивные доходы — доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, страховых выплат и возмещений, роялти;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 53¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

54) пеня - сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не уплаченных в установленные настоящим Законом сроки;

55) первичная переработка (обогащение) минерального сырья как вид хозяйственной деятельности горнодобывающего предприятия включает совокупность операций сбора, дробления или помола, сушку, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию, за исключением агломерации руд с термической обработкой, и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых;

56) пиво – алкогольная продукция с содержанием спирта этилового, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, которая произведена из пивоваренного солода, хмеля и / или полученных в результате переработки хмеля продуктов (хмелепродуктов), воды с использованием пивных дрожжей без добавления спирта этилового, ароматических и вкусовых добавок;

(подпункт 56 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

57) план стабилизации финансово-экономических показателей - информация о запланированных платежах в бюджеты всех уровней на период не менее 3 календарных месяцев, а также комплекс мер по улучшению финансово-экономического состояния налогоплательщика;

58) плата за землю - общегосударственный платеж, взимаемый в форме арендной платы за земельные участки государственной и муниципальной собственности и земельного налога;

59) плата за марки акцизного налога – плата, которая вносится за покрытие расходов на изготовление, хранение и продажу марок акцизного налога отечественными производителями и импортерами подакцизных товаров (продукции), а также субъектами хозяйствования, реализующими конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозяйными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизные товары (продукцию), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства. Размер платы за марки акцизного налога устанавливается Правительством Луганской Народной Республики;

(подпункт 59 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

60) плата за патент – это сбор, уплаченный физическим лицом или субъектом хозяйственной деятельности для приобретения патента на соответствующий вид деятельности;

61) платежное требование – расчетный документ, содержащий требование органа налогов и сборов к кредитной организации о взыскании определённой суммы задолженности со счетов налогоплательщика, который обслуживается в такой кредитной организации;

(подпункт 61 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

62) плательщики подоходного налога – это физические лица и / или налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению, декларированию и перечислению налога в бюджет;

63) подакцизные товары (продукция) – товары, на которые данным Законом установлены ставки акцизного налога;

64) покупатель марок акцизного налога - субъект хозяйствования, который в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики является плательщиком акцизного налога с алкогольной продукции и табачных изделий;

65) полезные ископаемые - естественные минеральные образования органического и неорганического происхождения в недрах, в том числе любые подземные воды, а также техногенные минеральные образования в местах удаления отходов производства и потерь продуктов переработки минерального сырья, которые могут быть использованы в сфере материального производства и потребления непосредственно или после первичной переработки;

66) политическая партия — особая общественная организация, непосредственно ставящая перед собой задачи овладеть политической властью в государстве или принять в ней участие через своих представителей в органах государственной власти и местного самоуправления;

67) придомовая территория - территория вокруг многоквартирного дома, определенная на основании соответствующей градостроительной и землеустроительной документации в пределах соответствующего земельного участка, на которой расположены многоквартирный дом и относящиеся к нему здания и сооружения, и необходимая для обслуживания многоквартирного дома и обеспечения удовлетворения жилищных, социальных и бытовых потребностей владельцев (совладельцев) и нанимателей (арендаторов) квартир, а также нежилых помещений, расположенных в многоквартирном доме;

68) принудительное взыскание – обращение взыскания органом налогов и сборов на активы налогоплательщика в счет погашения его задолженности;

69) принудительный налоговый мониторинг – принудительная мера, при которой отслеживаются в режиме реального времени проводимые финансово-хозяйственные операции неэффективными налогоплательщиками с точки зрения правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты республиканских налогов и(или) сборов;

70) приостановление расходных операций по счетам в кредитных организациях - прекращение кредитной организацией расходных операций по счетам налогоплательщика в кредитных организациях на основании решений территориального органа налогов и сборов, порядок принятия и направления которого установлен данным Законом;

(подпункт 70 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

71) расходы – сумма любых затрат плательщика налога в материальной или нематериальной формах, выраженная в денежном эквиваленте, осуществляемых для ведения хозяйственной деятельности;

72) реализация активов - продажа активов, находящихся в налоговом залоге, которая проводится уполномоченными биржами, совершающими действия по продаже активов по поручению территориального органа налогов и сборов на условиях оптимального ценового предложения;

73) реализация подакцизных товаров (продукции) - любые операции на таможенной территории Луганской Народной Республики, предусматривающие отгрузку подакцизных товаров (продукции) согласно договорам купли-продажи, мены, поставки и другим хозяйственным, гражданско-правовым договорам с передачей прав собственности или без таковой, за плату (компенсацию) или без таковой, независимо от сроков их предоставления, а также безвозмездная отгрузка товаров, в том числе из давальческого сырья;

74) реализация товаров – любые операции, которые осуществляются согласно договорам купли-продажи, поставки и других гражданско-правовых договоров, которые предусматривают передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию, независимо от сроков ее предоставления, а также операции по бесплатному предоставлению товаров.

Не считаются реализацией операции по предоставлению товаров в пределах договоров комиссии, хранения (ответственного хранения), поручения, других гражданско-правовых договоров, которые не предусматривают передачу прав собственности на такие товары;

74¹) выполнение работ, оказание услуг – любые операции гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права на использование или распоряжение активами или любыми другими объектами собственности за компенсацию или безвозмездно;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 74¹, в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

75) решение об определении суммы денежного обязательства - письменное уведомление органа налогов и сборов об обязанности налогоплательщика, налогового агента оплатить сумму денежного обязательства, определенную органом налогов и сборов в случаях, предусмотренных данным Законом и другими законодательными актами, контроль за исполнением которых возложен на органы налогов и сборов;

76) роялти – любой платеж, полученный в качестве вознаграждения за использование или предоставление права на пользование любым авторским и смежным правом на произведения литературы, искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, любым патентом, зарегистрированным знаком на товары и услуги или торговой маркой, дизайном, секретным чертежам, моделью, формулой, процессом, правом на информацию о промышленным, коммерческим или научным опытом (ноу-хау);

76¹) регистрация договора аренды (субаренды), ссуды — процесс учета договоров аренды (субаренды), ссуды с целью осуществления контроля за полнотой налогообложения. Регистрация договоров аренды (субаренды), ссуды не является подтверждением права собственности (иных прав) на объекты аренды (субаренды), ссуды и не является государственной регистрацией;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 76¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

77) сбор за специальное использование воды – республиканский сбор, который взимается за специальное:

а) использование воды водных объектов;

б) использование воды, полученной от других водопользователей;

в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для потребностей теплоэнергетики и водного транспорта;

г) использование воды для потребностей рыбоводства;

78) связанные лица – юридические и / или физические лица, взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют и отвечающие одному из нижеприведенных признаков:

- юридическое лицо, осуществляющее контроль и / или управление за хозяйственной деятельностью плательщика налога или контролирующееся таким плательщиком налога или находящееся под общим контролем с таким плательщиком налога;

- физическое лицо или члены его семьи, осуществляющие контроль за плательщиком налога;

- должностное лицо плательщика налога, уполномоченное осуществлять от имени плательщика налога юридические действия, направленные на установление, изменение или прекращение правовых отношений, а также члены его семьи;

- плательщики налога – участники объединения предприятий независимо от его вида и организационно-правовой формы, осуществляющие свою хозяйственную деятельность путём образования такого объединения;

78¹) себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг для целей главы 12 настоящего Закона – расходы, которые прямо связаны с производством и / или приобретением реализованных в отчетном налоговом периоде товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которые определяются в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 78¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

79) сельскохозяйственные угодья – пашня, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и залежи;

80) слабоалкогольная продукция – алкогольная продукция с содержанием спирта этилового от 0,5 до 9,0 процентов объемных единиц и экстрактивных материалов не более 14,0 на 100 см³, изготовленная на основе водно-спиртовой смеси с использованием ингредиентов, полуфабрикатов и консервантов, насыщенная или ненасыщенная диоксидом углерода;

(подпункт 80 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

81) социальные услуги – комплекс мероприятий по предоставлению помощи лицам, отдельным социальным группам, которые находятся в сложных жизненных обстоятельствах и не могут самостоятельно их преодолеть, с целью решения их жизненных проблем;

82) спирт этиловый – спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный спирт этиловый, фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол), головная фракция спирта этилового (отходы спиртового производства), спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;

(подпункт 82 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

82¹) стационарный источник загрязнения – предприятие, цех, агрегат, установка или другой недвижимый объект, который сохраняет пространственные координаты в течение определенного времени и осуществляет выбросы загрязняющих веществ в атмосферу;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 82¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

82²) спиртные напитки – алкогольная продукция, которая произведена с использованием этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и / или спиртосодержащей пищевой продукции и не относится к винным напиткам;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 82² в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

83) субъект оценочной деятельности - лицо, которое, в соответствии с действующим законодательством, имеет право на проведение экспертной оценки стоимости активов;

84) табачные изделия – сигареты с фильтром или без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, а также трубочный, нюхательный, сосательный, жевательный табак, махорка и другие изделия из табака или его заменителей для курения, нюхания, вдыхания, сосания или жевания.

К табачным изделиям также относятся жидкости для электронных систем доставки никотина. Жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина;

(подпункт 84 пункта 9.1 статьи 9 в редакции законов Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II, от 06.03.2020 № 136-III)

84¹) топливо – сжиженный газ (пропан-бутан), сжатый газ (метан, используемый для заправки транспортных средств через автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС)), нефтепродукты (дизельное топливо, бензин и другое топливо из нефтепродуктов);

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 84¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

84²) товар – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Если иное не предусмотрено настоящим Законом, под имуществом в настоящем Законе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Луганской Народной Республики;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 84² в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 06.05.2021 № 276-III)

85) транзит – въезд и выезд с территории Луганской Народной Республики товаров и продукции одним видом транспорта по одному товаросопроводительному документу без права перегрузки, выгрузки, переработки и других операций с грузом на территории Луганской Народной Республики;

86) (подпункт 86 пункта 9.1 статьи 9 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

86¹) услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 86¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 06.05.2021 № 276-III)

87) уполномоченная биржа – определенная Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики биржа по продаже активов, которые находятся в налоговом залоге, входящая в перечень организаторов аукционов, биржевых торгов;

(подпункт 87 пункта 9.1 статьи 9 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

87¹) устройства для нагревания табака – электронные устройства, используемые для образования табачного пара, вдыхаемого потребителем, путем нагревания табака без его горения или тления;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 87¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 06.03.2020 № 136-III)

88) финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном положении налогоплательщика (превышение доходов над расходами, свободное распоряжение денежными средствами и эффективное их использование, бесперебойный процесс производства и реализация продукции). Финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала налогоплательщика, сохраняется его платеже- и кредитоспособность;

89) хозяйственная деятельность - деятельность субъектов хозяйствования в сфере общественного производства, направленная на изготовление и реализацию продукции, выполнение работ или предоставление услуг стоимостного характера, которые имеют ценовую определенность;

89¹) хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей главы 21 настоящего Закона — деятельность горнодобывающего предприятия, которая охватывает процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 89¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

90) целевое назначение земельного участка - использование земельного участка по назначению, определенному на основании документации по землеустройству в установленном законодательством порядке;

91) ценная бумага – документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги все указанные ею права переходят в совокупности;

92) экспертная оценка стоимости активов - определение рыночной стоимости активов субъектом оценочной деятельности, который действует в соответствии с договором, заключенным им с территориальным органом налогов и сборов;

93) экологический налог – обязательная плата, которая взимается за негативное воздействие на окружающую среду в виде платы за фактические объемы выбросов в атмосферный воздух загрязняющих веществ, сбросов в водные объекты загрязняющих веществ и размещение отходов, в том числе радиоактивных;

94) электронные системы доставки никотина – электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем.

(пункт 9.1 статьи 9 дополнен подпунктом 94 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 06.03.2020 № 136-III)

Статья 9¹. Налоговая тайна

9¹.1. Налоговую тайну составляют любые полученные органами налогов и сборов сведения о налогоплательщике, а также иных лицах, за исключением сведений:

1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя – налогоплательщика;

2) о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах задолженности при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемых налоговым, таможенным или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Луганская Народная Республика, о взаимном сотрудничестве между налоговыми, таможенными или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

5) свободный доступ к которым установлен законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики.

9¹.2. Налоговая тайна не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики.

К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей налоговую тайну, ставшей известной должностному лицу органов налогов и сборов, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей, а также иным лицам или органам, которые имеют доступ к налоговой тайне в установленном законодательством порядке.

9¹.3. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные и иные лица, определяемые Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, органах местного самоуправления или организациях, в которые такие сведения поступили в соответствии с законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов, органов местного самоуправления или организаций.

9¹.4. Утрата документов, содержащих налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную законодательством Луганской Народной Республики.

(глава 1 дополнена статьей 9¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 11.09.2017 № 182-II)

Статья 9². Порядок предоставления информации, составляющей налоговую тайну

9².1. Предоставление информации, составляющей налоговую тайну, органам государственной власти и местного самоуправления, а также физическим и юридическим лицам осуществляется в пределах их прав и обязанностей с учетом требований законов Луганской Народной Республики, нормативных правовых актов Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики по защите информации, а также требований настоящей статьи.

9².2. В целях сохранения конфиденциальности информации, составляющей налоговую тайну, предоставление указанной информации органами налогов и сборов осуществляется на основании письменных обоснованных (мотивированных) запросов (требований), оформленных на официальных бланках, за подписью уполномоченного должностного лица, если иное не предусмотрено соглашениями об обмене информацией, а также если законодательством не предусмотрен иной режим защиты информации.

Обоснованием (мотивом) запроса (требования) являются конкретные обстоятельства, в связи с которыми возникла необходимость в получении указанных сведений, конкретная цель, связанная с исполнением лицом, запрашивающим информацию, определенных законом прав и обязанностей, для реализации которых ему необходимо использовать запрашиваемую информацию, связь истребуемой информации с вышеуказанной целью.

В случае предоставления информации органом государственной власти (местного самоуправления), его должностными лицами и служащими также необходимо мотивировать, как именно необходимость предоставления информации, содержащей налоговую тайну, связана с исполнением обязанностей, возложенных на запрашивающее должностное лицо.

Указанный запрос (требование) должен содержать ссылки на конкретный пункт, часть и статью нормативного правового акта, предоставляющего право на истребование информации.

В случае отсутствия надлежащей мотивации в запросе (требовании) об истребовании информации, содержащей налоговую тайну, орган налогов и сборов имеет право отказать в предоставлении такой информации.

Законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики может быть установлен запрет на предоставление информации, составляющей налоговую тайну.

В случаях, прямо установленных законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики, при наличии соглашения об обмене информацией информация может предоставляться по телекоммуникационным каналам связи.

В случае наличия соглашения об обмене информацией по телекоммуникационным каналам связи стандарты, форматы и процедуры информационного взаимодействия по телекоммуникационным каналам связи определяет Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, а реализует орган, заинтересованный в получении информации.

9².3. Запросы (требования), указанные в пункте 9².2 настоящей статьи, не подлежат исполнению в случаях, если:

1) предоставление информации не предусмотрено законами Луганской Народной Республики, нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики, совместными соглашениями (совместными приказами) Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и иных государственных органов;

2) органы налогов и сборов не располагают в готовом виде запрашиваемыми статистическими или информационно-аналитическими сведениями, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Главы Луганской Народной Республики, Правительства Луганской Народной Республики;

3) рассматриваемые запросы не отвечают требованиям, установленным пунктами 9².1 и 9².2 настоящей статьи.

9².4. Если нормативными правовыми актами предусмотрена обязанность предоставления информации, содержащей налоговую тайну, в указанный лицом, запрашивающим (истребующим) такую информацию, срок, такая информация может быть предоставлена в иной срок, определенный органом налогов и сборов, но не более 30 дней в случаях:

1) установления лицом, запрашивающим (истребующим) информацию, срока ее предоставления, в пределах которого фактически невозможно выполнение данного запроса (требования);

2) если предоставление такой информации в указанный срок нарушает конституционные и иные права сотрудников органов налогов и сборов и иных лиц;

3) если срок между предоставлением запроса (требования) и предоставлением информации менее 10 календарных дней.

(глава 1 дополнена статьей 9² в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 11.09.2017 № 182-II)

Глава 2. Система налогов и сборов
Луганской Народной Республики

Статья 10. Система налогов и сборов Луганской Народной Республики

10.1. Система налогов и сборов в Луганской Народной Республике формируется республиканскими налогами и сборами и местными налогами и сборами.

10.2. Республиканскими налогами и сборами, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Законом и обязательны к уплате на всей территории Луганской Народной Республики, если иное не предусмотрено пунктом 10.4 настоящей статьи.

10.3. Не могут устанавливаться республиканские налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Законом.

10.4. Настоящим Законом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать налоги и сборы, не указанные в статье 11 настоящего Закона, определять порядок установления таких налогов и сборов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, указанных в статье 11 настоящего Закона.

Статья 11. Республиканские и местные налоги, сборы

11.1. К республиканским налогам и сборам относятся:

1) налог с оборота;

2) налог на прибыль;

3) акцизный налог;

4) экологический налог;

5) сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров;

6) плата за пользование недрами;

7) сбор за специальное использование воды;

8) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

9) сбор за осуществление валютно-обменных операций;

10) плата за патент за добычу угля (угольной продукции) артелями;

11) фиксированный сбор для нерезидентов;

(пункт 11.1 статьи 11 дополнен подпунктом 11 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 32-III)

12) дорожный сбор.

(пункт 11.1 статьи 11 дополнен подпунктом 12 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

11.2. К местным налогам и сборам относятся:

1) подоходный налог;

2) плата за землю;

3) упрощенный налог;

4) плата за патент;

5) сельскохозяйственный налог;

6) (подпункт 6 пункта 11.2 статьи 11 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

Статья 12. Понятие налога и сбора

12.1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков налогов в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности Луганской Народной Республики.

12.2. Сбором является обязательный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе в результате совершения в интересах таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.

12.3. Совокупность республиканских и местных налогов и сборов, которые взимаются в установленном настоящим Законом порядке, составляет налоговую систему Луганской Народной Республики.

Статья 13. Особенности применения льгот

13.1. В необходимых случаях в акте законодательства о налогообложении могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Статья 14. Специальные налоговые режимы

14.1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Законом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Законом и иными актами законодательства о налогообложении.

14.2. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

14.3. К специальным налоговым режимам относятся:

1) упрощенный налог;

2) патент;

3) сбор за осуществление валютно-обменных операций;

4) сельскохозяйственный налог;

5) патент на добычу угля (угольной продукции) артелями;

6) фиксированный сбор для нерезидентов.

(пункт 14.3 статьи 14 дополнен подпунктом 6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 32-III)

Глава 3. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности

Статья 15. Плательщики налогов и сборов

15.1. Плательщиками налогов, сборов и других обязательных платежей (далее – налогоплательщики, плательщики) признаются юридические лица, физические лица – предприниматели, налоговые агенты, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы, филиалы, структурные и другие обособленные подразделения юридических лиц - резидентов в части уплаты отдельных видов налогов, а также филиалы иностранных юридических лиц, которые прошли аккредитацию в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

(пункт 15.1 статьи 15 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

15.2. Юридические лица - это зарегистрированные в установленном законодательством порядке предприятия, учреждения, организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом, ответчиком в суде и осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики и за ее пределами:

а) юридические лица резиденты – юридические лица, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики;

б) юридические лица нерезиденты – не зарегистрированные юридические лица, осуществляющие и / или не осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики.

15.3. Физическими лицами-предпринимателями являются:

а) физические лица - резиденты, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной Республики.

б) физические лица-предприниматели – нерезиденты, не зарегистрированные физические лица, осуществляющие и / или не осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики.

15.3.1. Для целей налогообложения физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) приравниваются к физическим лицам-предпринимателям.

15.4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению с юридического лица, физического лица – предпринимателя, физического лица, юридического лица – нерезидента, физического лица – предпринимателя нерезидента налогов и сборов в бюджеты Луганской Народной Республики.

Налоговыми агентами по подоходному налогу признаются юридические лица (их филиалы), филиалы иностранных юридических лиц, которые прошли аккредитацию в Луганской Народной Республике, физические лица предприниматели, физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, на которых в соответствии с настоящим Законом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу.

(пункт 15.4 статьи 15 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

15.5. Деятельность юридических лиц – нерезидентов, физических лиц-предпринимателей – нерезидентов на территории Луганской Народной Республики допускается только через налогового агента (юридическое, физическое лицо – предприниматель, зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики), кроме случаев создания филиалов иностранных юридических лиц, которые прошли аккредитацию в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

В целях осуществления деятельности на территории Луганской Народной Республики юридическое лицо – нерезидент, физическое лицо – предприниматель – нерезидент обязаны заключить соответствующий договор с налоговым агентом в месячный срок с момента начала осуществления деятельности на территории Луганской Народной Республики.

В случае невыполнения вышеуказанного требования к юридическому лицу – нерезиденту, физическому лицу – предпринимателю – нерезиденту применяются положения постановления Совета Министров Луганской Народной Республики от 22 апреля 2015 года № 02-04/109/15 «О временных администрациях по управлению предприятиями, учреждениями, организациями на территории Луганской Народной Республики.

(пункт 15.5 статьи 15 дополнен абзацами вторым и третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 27.02.2017 № 149-II*)

*применяется: статья 2 Закона от 27.02.2017 № 149-II)

15.6. Физическими лицами являются граждане, иностранные граждане и лица без гражданства (в том числе нерезиденты) получающие доход не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами) проводимых на территории Луганской Народной Республики.

Статья 16. Права налогоплательщиков

16.1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту регистрации от органов налогов и сборов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении;

3) получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных настоящим законом, нормативными правовыми актами Правительства Луганской Народной Республики;

(подпункт 3 пункта 16.1 статьи 16 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

4) на зачет или возврат ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств на основании заявления, поданного в территориальный орган налогов и сборов, в порядке, установленном Министерством финансов Луганской Народной Республики;

(подпункт 4 пункта 16.1 статьи 16 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

5) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя;

6) присутствовать при проведении налоговых проверок;

7) получать копии документов, составленных по результатам налоговых проверок и решений органов налогов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов и сборов;

8) требовать от должностных лиц органов налогов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

9) обжаловать в установленном порядке решения органов налогов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц;

10) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов налогов сборов в случаях, предусмотренных настоящим Законом;

11) получать от Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, Государственной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками, Объединенных Государственных налоговых инспекций в городах, районах в городах, Государственных налоговых инспекций в городах, районах в городах письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

12) на осуществление совместной с органами налогов и сборов сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

13) не выполнять неправомерные акты и требования органов налогов и сборов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Закону или другим законам, нормативным правовым актам Правительства Луганской Народной Республики, Главы Луганской Народной Республики;

14) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

(подпункт 14 пункта 16.1 статьи 16 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 11.09.2017 № 182-II)

15) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями органов налогов и сборов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

16.2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Законом и другими актами законодательства о налогообложении.

16.3. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.

Статья 17. Обязанности налогоплательщиков

17.1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги и сборы;

2) становиться на учет в органах налогов и сборов по месту регистрации в течение 10 рабочих дней с даты получения свидетельства о государственной регистрации;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;

4) подавать в установленном порядке в орган налогов и сборов по месту регистрации налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;

5) предоставлять в органы налогов и сборов, их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6) предоставлять на письменный запрос органа налогов и сборов в течение 10 календарных дней со дня получения такого запроса информацию, пояснения и их документальное подтверждение относительно исчисления и уплаты налогов, сборов, других платежей, а также относительно других вопросов, возникающих при осуществлении органами налогов и сборов налогового контроля;

(подпункт 6 пункта 17.1 статьи 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

7) выполнять законные требования органа налогов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законным действиям должностных лиц органов налогов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов;

9) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении.

17.2. Налоговые агенты юридического лица нерезидента, физического лица – предпринимателя нерезидента, кроме обязанностей, предусмотренных частью 1 этой статьи, обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам, физическим лицам-предпринимателям нерезидентам и перечислять налоги и сборы, предусмотренные настоящим Законом в бюджеты Луганской Народной Республики в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков;

2) вести учет начисленных и выплаченных юридическому лицу нерезиденту, физическому лицу – предпринимателю – нерезиденту доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджеты Луганской Народной Республики, в том числе по каждому юридическому лицу нерезиденту, физическому лицу – предпринимателю нерезиденту;

3) в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом представлять в органы налогов и сборов по месту регистрации документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов;

4) в течение трех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов.

17.3. Юридические лица, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 настоящей статьи обязаны в течение 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) открыть расчетный или другой счет в кредитной организации.

Требования настоящего пункта не распространяются на неприбыльные учреждения и организации.

(пункт 17.3 статьи 17 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II,)

(пункт 17.3 статьи 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

17.4. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 этой статьи обязаны в течение 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчетности, в которой задекларирована указанная сумма валового дохода, открыть расчетный или другой счет в кредитной организации.

Физические лица-предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, независимо от объема валового дохода, обязаны в течение 5 календарных дней от даты заключения договора (контракта) по внешнеэкономической деятельности открыть расчетный или другой счет в кредитной организации.

(пункт 17.4 статьи 17 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Данная норма не распространяется на физических лиц — предпринимателей, осуществляющих импортные операции за наличный расчет, общая сумма которых в один отчетный период (месяц) менее 200 000 российских рублей либо эквивалентна данной сумме (по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день совершения такой операции), без заключения внешнеэкономического договора (контракта) в письменной форме.

(пункт 17.4 статьи 17 дополнен абзацем третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

(пункт 17.4 статьи 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

17.5. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1-17.4 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган налогов и сборов по месту регистрации:

1) об открытии или о закрытии счетов в кредитных организациях - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов;

(подпункт 1 пункта 17.5 статьи 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

2) о реорганизации или ликвидации - в течение трех дней со дня принятия такого решения.

17.6. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законами, нормативными правовыми актами Правительства Луганской Народной Республики, Главы Луганской Народной Республики.

17.7. Сведения, предусмотренные пунктом 17.2 настоящей статьи, сообщаются по формам, утвержденным Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

17.8. Налогоплательщики, уплачивающие налоги, таможенные платежи в связи с перемещением товаров через таможенную границу Луганской Народной Республики, также исполняют обязанности, предусмотренные таможенным законодательством.

17.9. Субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности труд наемных работников, обязаны обеспечить оформление трудовых отношений с такими работниками в соответствии с действующим трудовым законодательством.

При этом субъекты хозяйствования – физические лица – предприниматели, использующие труд наемных работников, обязаны обеспечить наличие трудовых договоров с такими работниками по месту осуществления хозяйственной деятельности физического лица — предпринимателя. Для целей применения статьи 221 настоящего Закона отсутствие на месте осуществления хозяйственной деятельности трудовых договоров является фактом наличия неоформленных наемных работников, кроме случаев наличия уплаты за таких работников соответствующих налогов, сборов, обязательных платежей на момент проведения проверки.

(пункт 17.9 статьи 17 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

17.10. Для целей налогообложения субъекты хозяйствования, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества (кроме земельных участков), торговых мест и объектов малых архитектурных форм (арендодатели, ссудодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, сборов, других общеобязательных платежей, в обязательном порядке регистрируют договоры аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм в порядке, установленном пунктом 122.5 статьи 122 настоящего Закона. Требования настоящего пункта не распространяются на случаи, когда вышеуказанные договоры заключаются между неприбыльными организациями.

(пункт 17.10 статьи 17 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 4. Представительство в отношениях,
регулируемых законодательством о налогообложении

Статья 18. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении

18.1. Налогоплательщик имеет право участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении через законного или уполномоченного представителя, кроме случаев определенных нормативными правовыми документами в сфере налогообложения.

18.2. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с действующим законодательством.

Статья 19. Законный представитель налогоплательщика

19.1. Законными представителями налогоплательщика – юридического лица признаются лица, уполномоченные представлять указанное юридическое лицо на основании законодательства или его учредительных документов.

Статья 20. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица

20.1. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица совершенные в связи с участием этого юридического лица в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, признаются действиями (бездействием) этого юридического лица.

Статья 21. Уполномоченный представитель налогоплательщика

21.1. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с органами налогов и сборов, иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогообложении.

21.2. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика государственные служащие, а также работники правоохранительных органов.

21.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании доверенности, в обязательном порядке скрепленной печатью.

Глава 5. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики

Статья 22. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики, их полномочия

22.1. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики – это Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, а также его территориальные органы и специальные подразделения, которые осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогообложении, бюджетного и другого законодательства, относящегося к сфере деятельности органов налогов и сборов; контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджеты Луганской Народной Республики налогов, сборов, штрафных (финансовых) санкций, единого социального взноса, а в случаях, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) иных обязательных платежей, а также выявляют и предупреждают преступления и правонарушения в сфере налогообложения и валютного регулирования, бюджетной сфере.

(пункт 22.1 статьи 22 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Статья 23. Система органов налогов и сборов Луганской Народной Республики

23.1. В систему органов налогов и сборов Луганской Народной Республики входят: Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, Государственная налоговая инспекция по работе с крупными плательщиками, Объединенные Государственные налоговые инспекции в городах, районах в городах, Государственные налоговые инспекции в городах, районах в городах.

23.2. В состав Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики могут входить подразделения, организации и службы, создаваемые для выполнения возложенных на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики обязанностей.

23.3. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в целях осуществления своей деятельности в порядке, установленном законами Луганской Народной Республики, вправе инициировать создание государственных учреждений или государственных унитарных предприятий со статусом юридического лица.

Глава 6. Налоговый контроль

Статья 24. Налоговый контроль и способы его осуществления

24.1. Налоговый контроль - система мер, принимаемых органами налогов и сборов с целью контроля правильности начисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также соблюдения законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, проведения расчетных и кассовых операций, патентования, лицензирования и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов.

24.2. Налоговый контроль осуществляется путем:

а) ведения учета налогоплательщиков;

б) информационно-аналитического обеспечения деятельности органов налогов и сборов;

в) проведения проверок в соответствии с требованиями действующего законодательства;

г) получения от налогоплательщика (его должностных лиц) пояснений (объяснений) и их документального подтверждения (в случае наличия) по вопросам исчисления и уплаты налогов, сборов, обязательных платежей, осмотра помещений и территорий, используемых для получения дохода, а также в других формах, предусмотренных этим Законом.

(подпункт «г» пункта 24.2 статьи 24 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

д) осуществление комплекса мер при работе с неэффективными налогоплательщиками (в том числе, предоставление планов стабилизации финансово-экономических показателей, введение принудительного налогового мониторинга и прочие). Комплекс таких мер устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

24.3. Информация, полученная органами налогов и сборов в отношении налогоплательщиков в рамках осуществления налогового контроля и других, возложенных на них функций (сведения о налогоплательщике, конфиденциальная информация, информация, содержащая государственную, коммерческую или банковскую тайну, и др.), не подлежит разглашению либо передаче третьим лицам, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законодательством Луганской Народной Республики.

(статья 24 дополнена пунктом 24.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 7. Налоговые консультации

Статья 25. Налоговая консультация

25.1. Органы налогов и сборов на запрос налогоплательщика предоставляют налоговые консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового законодательства. Налоговые консультации предоставляются исключительно по вопросам, которые относятся к компетенции органов налогов и сборов.

(пункт 25.1 статьи 25 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

25.2. Налоговые консультации предоставляются в устной, письменной или электронной форме по выбору налогоплательщика.

(пункт 25.2 статьи 25 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

25.3. Налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена такая консультация.

25.4. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики проводит периодическое обобщение налоговых консультаций, касающихся значительного количества налогоплательщиков или значительной суммы налоговых обязательств, по результатам которого готовятся обобщающие налоговые консультации.

25.5. Обобщающие налоговые консультации утверждаются Председателем государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и подлежат обнародованию, в том числе с помощью интернет - ресурсов.

25.6. Письменный запрос налогоплательщика о предоставлении налоговой консультации, а также запрос, направленный электронной почтой, в обязательном порядке должен содержать:

- наименование субъекта хозяйствования, который направляет запрос о предоставлении налоговой консультации (с указанием кода);

- фамилию, имя, отчество должностного лица;

- юридический адрес субъекта хозяйствования или адрес проживания физического лица – предпринимателя;

- наименование органа налогов и сборов, в котором заявитель состоит на учете;

- суть поставленного вопроса;

- дату и подпись заявителя.

(статья 25 дополнена пунктом 25.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 26. Порядок предоставления налоговых консультаций и последствия их применения

26.1. Налоговые консультации предоставляются органом налогов и сборов, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 26.1 статьи 26 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

26.2. Налоговая консультация предоставляется органами налогов и сборов в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения запроса налогоплательщика.

(абзац первый пункта 26.2 статьи 26 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

(абзац второй пункта 26.2 статьи 26 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

26.3. (пункт 26.3 статьи 26 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

26.4. Не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик, действовавший в соответствии с налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной или электронной форме, а также обобщающей налоговой консультацией, в частности, на основании того, что в будущем такая налоговая консультация или обобщающая налоговая консультация была изменена или отменена.

26.5. Налогоплательщик может обжаловать в суде налоговую консультацию, предоставленную в письменной или электронной форме, которая, по мнению такого налогоплательщика, противоречит нормам этого Закона или содержанию соответствующего налога или сбора.

Признание судом такой налоговой консультации недействительной является основанием для предоставления новой налоговой консультации с учетом выводов суда.

Глава 8. Отчетность

Статья 27. Налоговая декларация

27.1. Налоговая декларация представляет собой документ, который подается налогоплательщиком об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

27.2. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

27.3. Расчет авансового платежа представляет собой документ, подаваемый налогоплательщиком о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных этим Законом применительно к конкретному налогу.

27.4. Расчет сбора представляет собой документ, подаваемый плательщиком об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

27.5. Налоговая декларация (расчет) подается в соответствующий территориальный орган налогов и сборов по месту учета налогоплательщика по установленной форме в электронном виде средствами телекоммуникационной связи в порядке, установленном действующим законодательством Луганской Народной Республики, или на бумажном носителе вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Законом должны прилагаться к налоговой декларации.

(пункт 27.5 статьи 27 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

27.6. Налоговая декларация (расчет) может быть подана налогоплательщиком лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

27.7. Формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения и подачи утверждаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 28. Составление налоговой декларации (расчетов)

28.1. Налоговая декларация (расчет) должна содержать обязательные реквизиты и соответствовать содержанию соответствующего налога (сбора).

28.2. Обязательными реквизитами налоговой декларации (расчета) являются следующие данные:

тип документа (отчетный, уточняющий, отчетный новый);

отчетный (налоговый) период, за который подается налоговая декларация (расчет);

отчетный (налоговый) период, который уточняется (для уточняющей декларации (расчета);

полное наименование (фамилия, имя, отчество) налогоплательщика согласно регистрационным документам;

код налогоплательщика или налоговый номер;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов);

местонахождение (место жительства) налогоплательщика;

наименование органа налогов и сборов, в который подается отчетность;

дата подачи налоговой декларации (расчета) или дата заполнения - в зависимости от формы;

инициалы, фамилии должностных лиц налогоплательщика;

подписи налогоплательщика - физического лица и / или должностных лиц плательщика, заверенные печатью налогоплательщика (при наличии), средства связи с плательщиком.

28.3. В отдельных случаях, когда это соответствует сущности налога или сбора и является необходимым для его администрирования, форма налоговой декларации (расчета) дополнительно должна содержать следующие обязательные реквизиты:

отметка об отчетности по специальному режиму;

код вида экономической деятельности (КВЭД);

код органа местного самоуправления по ОКВЭД;   

28.4. Налоговая декларация (расчет) должна быть подписана:

28.4.1. руководителем налогоплательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой декларации (расчета). В случае ведения бухгалтерского учета непосредственно руководителем плательщика, такая налоговая декларация (расчет) подписывается только руководителем.

28.4.2. физическим лицом - налогоплательщиком;

28.4.3. руководителем налогового агента и лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации (расчета) такого агента, а если налоговым агентом является налогоплательщик - физическое лицо – предприниматель, то таким налогоплательщиком.

Статья 29. Предоставление налоговой декларации (расчета) в органы налогов и сборов

29.1. Налоговая декларация (расчет) подается за отчетный период в установленные этим Законом сроки соответствующему территориальному органу налогов и сборов по месту учета налогоплательщика.

29.2. Налогоплательщик обязан за каждый, установленный этим Законом, отчетный период подавать налоговые декларации (расчеты) по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является, независимо от того, осуществлял ли такой налогоплательщик хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

29.3. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте, налогоплательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего территориального органа налогов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации, определенного этой статьей.

29.4. Принятие налоговой декларации (расчета) является обязанностью органов налогов и сборов. Во время принятия налоговой декларации (расчета) уполномоченное должностное лицо соответствующего территориального органа налогов и сборов, по месту регистрации налогоплательщика, обязано проверить наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктами 28.2, 28.3 статьи 28 настоящего Закона.

29.5. При условии соблюдения налогоплательщиком требований этой статьи должностное лицо соответствующего территориального органа налогов и сборов, по месту регистрации налогоплательщика, обязано зарегистрировать налоговую декларацию (расчет) плательщика датой ее фактического получения.

29.6. При условии соблюдения требований, установленных статьями 27, 28 настоящего Закона, налоговая декларация, поданная плательщиком, также считается принятой в случае, если соответствующий территориальный орган налогов и сборов с соблюдением требований пункта 29.8 настоящей статьи не предоставляет налогоплательщику уведомление об отказе в принятии налоговой декларации (расчета).

29.7. Отказ должностного лица соответствующего территориального органа налогов и сборов в принятии налоговой декларации (расчета) по любым причинам, не определенным этой статьей, запрещается.

29.8. В случае предоставления налогоплательщиком в соответствующий территориальный орган налогов и сборов налоговой декларации (расчета), заполненной с нарушением требований пунктов 28.2, 28.3 статьи 28 этого Закона, территориальный орган налогов и сборов обязан направить такому налогоплательщику письменное уведомление об отказе в принятии его налоговой декларации (расчета) с указанием причин такого отказа:

29.8.1. в случае получения налоговой декларации (расчета), направленной по почте - в течение пяти рабочих дней со дня ее получения;

29.8.2. в случае получения налоговой декларации (расчета) лично от налогоплательщика или его представителей - в течение трех рабочих дней со дня ее получения.

29.9. В случае получения отказа соответствующего территориального органа налогов и сборов в принятии налоговой декларации (расчета) налогоплательщик имеет право:

29.9.1. подать новую налоговую декларацию (расчет) и уплатить штраф в случае нарушения срока ее подачи, в порядке, установленном настоящим законом;

29.9.2. обжаловать такие действия органа налогов и сборов в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

29.10. В случае если по результатам обжалования будет установлен факт неправомерного отказа органа налогов и сборов в принятии налоговой декларации (расчета), последняя считается принятой в день ее фактического получения соответствующим территориальным органом налогов и сборов.

29.11. Независимо от наличия отказа в принятии налоговой декларации (расчета) налогоплательщик обязан погасить налоговое обязательство, самостоятельно определенное им в такой налоговой декларации (расчете), в течение сроков, установленных настоящим Законом.

Статья 30. Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчета), сроки уплаты налога

30.1. Налоговым периодом признается установленный настоящим Законом период времени, с учетом которого происходит исчисление и уплата отдельных видов налогов и сборов.

30.2. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

30.3. Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом для отдельных видов налогов, подаются за отчетный (налоговый) период, который равняется:

30.3.1. календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) - в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

30.3.2. календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) - в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия). Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

30.3.3. календарному году - в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете), в сроки, предусмотренные для уплаты определенного налога (сбора);

30.4. Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета), уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока (сроков) считается следующий за ним рабочий день, при этом уплата налога осуществляется не позднее последнего календарного дня текущего месяца.

(пункт 30.4 статьи 30 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

30.5. Предельные сроки для подачи налоговой декларации (расчета) подлежат продлению руководителем органа налогов и сборов (его заместителем), в котором налогоплательщик состоит на учете, по письменному запросу налогоплательщика, если такой налогоплательщик в течение указанных сроков:

30.5.1. имел ограниченную свободу передвижения в связи с заключением или незаконным удерживанием на территории других государств или вследствие других обстоятельств непреодолимой силы, в том числе утраты трудоспособности, подтвержденных документально;

30.5.2. находился в местах лишения (ограничения) свободы.

При этом срок уплаты налоговых обязательств наступает в течение десяти календарных дней со дня подачи такой декларации (расчета).

(статья 30 дополнена пунктом 30.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 31. Внесение изменений в налоговую отчетность

31.1. В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (расчете), (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющую декларацию (расчет) к такой налоговой декларации (расчету) по форме, действующей на момент подачи уточняющей декларации (расчета).

31.2. Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан направить уточняющую декларацию (расчет) и уплатить сумму недоплаты, не позднее дня подачи уточняющей налоговой декларации (расчета), а также штраф в размере трех процентов от суммы недоплаты. В случае, если граничный срок уплаты сумм налога за уточняемый период не наступил, сумму налога и штрафа, рассчитанных в уточняющей налоговой декларации (расчете), плательщик обязан оплатить не позднее граничного срока, предусмотренного для уплаты такого налога в отчетном периоде.

31.3. Если после подачи декларации (расчета) за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию (расчет) с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации (расчета) за такой же отчетный период, то штрафные санкции не применяются.

31.4. Налогоплательщик при проведении проверок (кроме камеральных) не имеет права подавать уточняющие декларации (расчеты) к поданным им ранее налоговым декларациям (расчетам) за любой отчетный период по соответствующему налогу и сбору, в отношении которых проводится проверка.

Статья 32. Представление налоговыми агентами сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам

32.1. Налоговый агент обязан подавать в сроки, установленные этим Законом для месячного отчетного периода, Декларацию по подоходному налогу о суммах дохода, выплаченного в пользу плательщиков налога и сумм удержанного подоходного налога в соответствующий территориальный орган налогов и сборов по месту своего учета.

Глава 9. Обжалование решений органов налогов и сборов,
действий (бездействий) их должностных лиц

Статья 33. Право на обжалование

33.1. Каждое лицо имеет право обжаловать решение органов налогов и сборов, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие решения, действия или бездействие нарушают его права.

Статья 34. Порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налогов и сборов

34.1. Жалобы на действия (бездействия) должностных лиц органов налогов и сборов подаются в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и рассматриваются в течение 30 календарных дней со дня их фактического поступления, если иное не предусмотрено действующими законами, постановлениями Правительства Луганской Народной Республики, указами Главы Луганской Народной Республики.

Глава 9-1. Административное обжалование

Статья 35. Общие положения административного обжалования

35.1. Настоящей главой определена процедура обжалования решений органов налогов и сборов.

35.2. Процедура административного обжалования считается досудебным порядком разрешения спора.

35.3. Порядок обжалования решений органов налогов и сборов не применяется, если законодательством установлен иной порядок обжалования таких решений, а также при обжаловании постановлений, принятых по делам об административных правонарушениях.

35.4. Не подлежат административному обжалованию денежные обязательства, самостоятельно определенные налогоплательщиком.

35.5. Под решением органа налогов и сборов в настоящем разделе подразумевается решение об определении суммы налогового обязательства, в том числе финансовой (штрафной) санкции, вынесенное в отношении налогоплательщика по результатам проведения проверки по вопросам соблюдения законодательства о налогообложении, таможенного законодательства, а так же иные решения, обжалование которых предусмотрено в порядке административного обжалования.

35.6. Если в соответствии с действующими нормативными правовыми актами орган налогов и сборов самостоятельно определяет денежное обязательство налогоплательщика по причинам, не связанным с нарушением законодательства о налогообложении, такой налогоплательщик имеет право на административное обжалование в порядке, установленном настоящим разделом.

Статья 36. Порядок обжалования

36.1. Решения органов налогов и сборов могут быть обжалованы в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в порядке, предусмотренном настоящей главой.

36.2. Жалобой признается обращение лица, предметом которого является обжалование решения органа налогов и сборов, определенного подпунктом 35.5 статьи 35 настоящего Закона.

36.3. Жалоба, поданная с соблюдением сроков, определенных пунктом 37.4 статьи 37, приостанавливает исполнение налогоплательщиком налоговых обязательств, определенных в решении, на срок со дня подачи такой жалобы до дня окончания процедуры административного обжалования.

(пункт 36.3 статьи 36 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(пункты 36.4, 36.5, 36.6, 36.7 статьи 36 утратили силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

36.8. Решение органа налогов и сборов, вынесенное по результатам рассмотрения проверки совместной деятельности объединенной группы плательщиков и не обжалованное в целом участниками всей группы, может быть обжаловано участником этой группы в части определения денежного обязательства в отношении такого участника.

36.9. Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе, может отозвать ее полностью или в части путем направления письменного заявления в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики.

36.10. Отзыв жалобы лишает лицо, подавшее соответствующую жалобу, права на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям.

Статья 37. Порядок и сроки подачи жалобы

37.1. Жалоба подается лично или через законных (уполномоченных) представителей в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики. Одновременно копия жалобы подается в территориальный орган налогов и сборов по месту регистрации налогоплательщика.

(пункт 37.1 статьи 37 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

37.2. Орган налогов и сборов, решение которого обжалуется, обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления копии жалобы, направить все материалы по ней в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 37.2 статьи 37 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

37.3. Регистрация жалобы происходит в день ее поступления в Государственный комитет налогов и сборов. Отказ в принятии жалобы запрещается.

(пункт 37.3 статьи 37 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

37.4. Жалоба может быть подана в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в течение 10 календарных дней, которые наступают за днем получения плательщиком налогов такого решения.

(пункт 37.4 статьи 37 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

37.5. Днем подачи жалобы является день фактического получения жалобы органом налогов и сборов или день отправки жалобы через органы почтовой связи. Подтверждением фактического получения жалобы органом налогов и сборов является отметка на почтовом уведомлении о вручении, в случае, если жалоба была направлена средствами почтовой связи или отметка о получении на жалобе, в случае, если жалоба подана нарочно.

37.6. В случае пропуска срока подачи жалобы по уважительной причине этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

37.7. В случае если последний день срока подачи жалобы выпадает на праздничный, выходной или иной нерабочий день, последним днем считается следующий рабочий день.

Статья 38. Форма и содержание жалобы

38.1. Жалоба подается в письменной форме, подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем.

38.2. Если жалоба подписывается представителем лица, подающего жалобу, к ней прилагается оригинал или надлежащим образом заверенная копия документа, удостоверяющего полномочия такого представителя.

38.3. В жалобе указываются:

а) фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица или наименование и адрес предприятия, учреждения или организации, подающих жалобу;

б) наименование органа налогов и сборов, которым принято обжалуемое решение. В случае, если плательщиком получена копия решения в жалобе указывается дата и номер такого решения, а также обжалуемая сумма;

в) обоснованные причины, по которым обжалуется решение, со ссылкой на нормы законодательства;

г) обстоятельства, которые, по мнению заявителя, установлены органом налогов и сборов неправильно или не установлены вообще;

д) суть требований и ходатайств лица, подающего жалобу;

е) перечень документов, прилагаемых к жалобе;

ж) номер телефона, факса, адрес электронной почты, иные сведения, необходимые для своевременного рассмотрения жалобы.

38.4. К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу. Копии документов, прилагаемых к жалобе, должны быть надлежащим образом заверены.

38.5. Документы, не предоставленные в ходе проведения проверки, не принимаются во внимание в качестве доказательства при рассмотрении жалобы.

Статья 39. Оставление жалобы без рассмотрения

39.1. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики оставляет жалобу без рассмотрения полностью или в части, если установит, что:

а) жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем либо не представлены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия представителя;

б) жалоба подана после истечения срока, установленного настоящим Законом для подачи жалобы, и не содержит ходатайства о его восстановлении;

в) жалоба подана после истечения срока, установленного для подачи жалобы и в восстановлении такого срока отказано;

г) до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;

д) ранее подана жалоба по тем же основаниям.

39.2. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики принимает решение об оставлении жалобы без рассмотрения полностью или в части в течение пяти рабочих дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы полностью или в части. Решение об оставлении жалобы без рассмотрения в течение трех рабочих дней со дня его принятия направляется лицу, подавшему жалобу.

39.3. Оставление жалобы без рассмотрения не препятствует повторному обращению лица с жалобой в сроки, установленные настоящим Законом, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами в), г), д) пункта 39.1 настоящей статьи.

Статья 40. Рассмотрение жалобы

40.1. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики рассматривает жалобу, без участия лица, подавшего жалобу.

40.2. По итогам рассмотрения жалобы Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики:

а) оставляет решение органа налогов и сборов без изменений, а жалобу без удовлетворения;

б) отменяет решение органа налогов и сборов полностью или в части, и удовлетворяет жалобу полностью или в части;

в) увеличивает сумму налогового обязательства.

(пункт 40.2 статьи 40 дополнен подпунктом «в» в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

40.3. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики может исправить допущенные при оформлении решения о результатах рассмотрения жалобы, описки или арифметические ошибки, не изменяя при этом суть такого решения. Исправление производится путем направления письма плательщику налогов, в котором указывается суть исправленных ошибок.

(пункт 40.3 статьи 40 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

40.4. Решение по жалобе принимается Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, его заместителем либо лицом, уполномоченным Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы. Указанный срок может быть продлен Председателем Государственного комитета налогов и сборов (его заместителем) в случае необходимости получения от органа налогов и сборов, принявшего обжалуемое решение, дополнительных документов (информации), необходимых для всестороннего рассмотрения жалобы, или в случае предоставления в ходе рассмотрения жалобы дополнительных документов лицом, подавшим жалобу, но не более чем на 30 календарных дней.

(пункт 40.4 статьи 40 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II, от 21.02.2017 № 148-II)

40.5. Решение о продлении срока рассмотрения жалобы, решение по результатам рассмотрения жалобы вручаются лицу, подавшему жалобу, под расписку или направляются иными средствами связи (почтой с уведомлением о вручении, факсом или электронной почтой с подтверждением даты отправки), указанными в жалобе, в течение трех рабочих дней со дня его принятия.

40.6. В случае направления решения по результатам рассмотрения жалобы, лицу, подавшему жалобу, иными средствами связи, а именно, факсом или электронной почтой, такое решение дополнительно выдается лицу, подавшему жалобу, по его обращению.

40.7. В случае, если решение по результатам рассмотрения жалобы не принято в сроки, установленные пунктом 40.4 настоящей статьи, жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу лица, подавшего жалобу, со дня, следующего за последним днем срока рассмотрения жалобы.

(пункт 40.7 статьи 40 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

40.8. В случае если решение по результатам рассмотрения жалобы на решение об определении суммы денежного обязательства, вынесенное по результатам выездной фактической проверки либо с применением косвенных методов определения сумм налоговых обязательств, принято заместителем Председателя либо лицом, уполномоченным Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 40.4 настоящей статьи, то такое решение может быть пересмотрено Председателем Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики на основании представления Генерального прокурора Луганской Народной Республики либо его заместителя.

(статья 40 дополнена пунктом 40.8 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 9-2. Судебное обжалование

Статья 41. Общие положения о судебном обжаловании

41.1. Решение органа налогов и сборов, действия (бездействия) их должностных лиц могут быть обжалованы в суд в установленном законодательством порядке.

(пункт 41.1 статьи 41 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 10. Взыскание задолженности

Глава 10-1. Предоставление кредитной организацией информации об открытии и закрытии счетов
налогоплательщиков

(название главы 10-1 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Статья 42. Уведомление кредитными организациями об открытии счетов налогоплательщиков

(название статьи 42 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

42.1. Кредитные организации обязаны направить органу налогов и сборов Луганской Народной Республики уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия).

42.2. Орган налогов и сборов Луганской Народной Республики в течение трех рабочих дней со дня получения уведомления от кредитной организации об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или об отказе взятия на учет с указанием обоснований.

42.3. Датой начала проведения расходных операций по счету налогоплательщика в кредитных организациях является дата получения кредитной организацией уведомления органа налогов и сборов Луганской Народной Республики о взятии счета на учет в органах налогов и сборов Луганской Народной Республики.

42.4. Порядок предоставления, форма и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в кредитных организациях, перечень оснований для отказа органами налогов и сборов Луганской Народной Республики о взятии счетов на учет определяются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики по согласованию с соответствующими органами, которые регулируют деятельность кредитных организаций.

42.5. Кредитные организации за невыполнение норм настоящей статьи несут ответственность, предусмотренную настоящим Законом.

(статья 42 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Глава 10-2. Взыскание задолженности

Статья 43. Органы, уполномоченные осуществлять меры принудительного взыскания

43.1. Органами, уполномоченными осуществлять меры принудительного взыскания задолженности, в случаях, предусмотренных настоящим Законом, являются органы налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(статья 43 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 44. Источники погашения задолженности и особенности взыскания задолженности в период административного обжалования

44.1. Источниками погашения задолженности налогоплательщика являются любые собственные средства, в том числе те, которые получены от продажи товаров (работ, услуг), активов и из других источников, а также суммы излишне уплаченных платежей в соответствующие бюджеты.

Погашение задолженности налогоплательщика по соответствующему платежу может быть осуществлено также:

а) за счет излишне уплаченных сумм такого платежа - без заявления налогоплательщика;

б) за счет ошибочно и / или излишне уплаченных сумм по другим платежам – по заявлению налогоплательщика в порядке, определенном действующим законодательством Луганской Народной Республики.

44.2. Источниками погашения задолженности налогоплательщика являются активы такого налогоплательщика с учетом ограничений, определенных настоящим Законом, а также другими Законами Луганской Народной Республики.

В случае отсутствия активов для погашения задолженности налогоплательщика или недостаточности средств, вырученных за счет применения процедуры продажи залоговых активов в счет погашения задолженности, орган налогов и сборов имеет право определить ответственным за погашение задолженности такого налогоплательщика третье лицо - дебитора, который в течение одного года до последнего дня предельного срока погашения суммы денежного обязательства такого налогоплательщика приобрел у него активы и имеет непогашенную бесспорную дебиторскую задолженность или получило их в собственность на безвозмездной основе или как безвозвратную финансовую помощь (кроме благотворительных взносов или пожертвований неприбыльным организациям или другим приобретателям благотворительной помощи в соответствии с законодательством). Порядок такого взыскания утверждается Правительством Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики.

44.3. Не могут быть использованы в качестве источников погашения задолженности налогоплательщика:

44.3.1. активы, которые принадлежат на правах собственности другим лицам и находятся во владении или распоряжении налогоплательщика, в том числе активы, переданные налогоплательщику в аренду, лизинг, на ответственное хранение, ломбардное хранение, активы других лиц, принятые налогоплательщиком в залог, а также национальные, культурные и исторические ценности, которые находятся в государственной собственности Луганской Народной Республики. Исключением являются случаи, когда такие активы ранее принадлежали налогоплательщику на правах собственности и на которые распространяются нормы, предусмотренные пунктом 44.2 статьи 44 настоящей главы;

44.3.2. имущество, свободное обращение которого запрещено согласно законодательству Луганской Народной Республики;

44.3.3. личное имущество физических лиц – предпринимателей.

44.4. В случае отсутствия у налогоплательщика, являющегося филиалом, отделением, другим обособленным подразделением юридического лица, активов, достаточных для погашения его задолженности, источником погашения задолженности являются активы такого юридического лица (головного предприятия), на которые может быть обращено взыскание в соответствии с нормами настоящего Закона.

44.5. В случае наличия у налогоплательщика задолженности, территориальный орган налогов и сборов обязан зачесть средства, уплаченные таким налогоплательщиком, в счет погашения задолженности согласно очередности ее возникновения, независимо от назначения платежа, определенного налогоплательщиком.

44.6. В случае если задолженность возникла по операциям, осуществлявшимся в рамках договоров о совместной деятельности, источником погашения такой задолженности являются активы, которые внесены в совместную деятельность и (или) являются результатом совместной деятельности участников такого договора и (или) активы участника такого договора, который, согласно условиям договора, был ответственный за перечисление денежных обязательств. В случае недостаточности таких активов источником погашения задолженности по операциям в рамках договоров о совместной деятельности являются активы участников таких договоров в размерах пропорциональных их участию в совместной деятельности.

44.7. Взыскание задолженности физических лиц (без учёта физических лиц-предпринимателей) после применения норм, предусмотренных статьями 46 и 47 настоящей главы, осуществляется путем обращения территориального органа налогов и сборов с соответствующим иском в суд.

44.8. Взыскание задолженности за счет реализации имущества, указанного в подпункте 44.3.3. пункта 44.3 статьи 44 настоящего Закона осуществляется путем обращения территориального органа налогов и сборов с соответствующим иском в суд.

44.9. Взыскание задолженности по решению суда осуществляется уполномоченным органом Министерства юстиции Луганской Народной Республики в соответствии с действующим законодательством.

44.10. При возникновении у налогоплательщика задолженности вследствие:

44.10.1. принятого органом налогов и сборов решения, относительно которого налогоплательщиком проводится процедура обжалования в административном или судебном порядке (в случае наличия соответствующего судебного решения о приостановлении мероприятий взыскания) - взыскание осуществляется в соответствии с требованиями данной главы в части направления налогового требования (статья 46 главы 10-2) и обеспечения задолженности налоговым залогом (статьи 47, 49 главы 10-2). Мероприятия, предусмотренные статьями 48, 50, 51 настоящей главы, приостанавливаются до принятия решения по результатам такого обжалования;

44.10.2. ошибочного перечисления налогоплательщиком денежных средств на счета, отличные от счета платежа, для уплаты которого они были предназначены - взыскание такой задолженности осуществляется в соответствии с требованиями настоящей главы, за исключением случаев, когда плательщиком в соответствии с требованиями действующего законодательства, предусматривающими возврат таких сумм, подано заявление в территориальный орган налогов и сборов. Мероприятия по взысканию задолженности, предусмотренные статьями 48, 50, 51 настоящей главы (за исключением статей 46, 47 и 49), приостанавливаются не позже третьего рабочего дня после дня регистрации заявления в территориальном органе налогов и сборов.

При наличии у территориального органа налогов и сборов подтверждения об осуществлении фактического зачисления указанных в настоящем подпункте денежных средств на счет соответствующего платежа – мероприятия по взысканию задолженности отменяются при условии отсутствия у плательщика задолженности по другим видам платежей и полном погашении задолженности по платежу, по которому образовалась задолженность вследствие ошибочного перечисления плательщиком денежных средств.

44.11. В случае взыскания территориальным органом денежных средств в счет погашения задолженности до приостановления мероприятий по взысканию в случаях, предусмотренных пунктом 44.10. статьи 44 настоящей главы, - такие денежные средства плательщику не возвращаются, а учитываются в лицевом счете как денежные средства, поступившие в счет уплаты начислений, которые будут осуществляться в будущих периодах.

Приостановление и возобновление действия решения о взыскании денежных средств, предусмотренного пунктом 48.4 статьи 48 настоящей главы, осуществляется путем принятия решений, формы и порядок направления которых утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

44.12. В случае, если осуществление мер по взысканию задолженности налогоплательщика путем приостановления расходных операций по его счетам в кредитных организациях и взыскания денежных средств с них, а также путем изъятия наличных денежных средств налогоплательщика не привело к погашению суммы задолженности в течение 30 календарных дней с момента направления (вручения) такому налогоплательщику налогового требования, орган налогов и сборов может определить источником погашения такой задолженности бесспорную дебиторскую задолженность налогоплательщика, о наличии которой свидетельствует письменное подтверждение ее бесспорности, и право требования которой переведено на органы налогов и сборов. Перевод на орган налогов и сборов права требования уплаты дебиторской задолженности не приостанавливает применение в отношении такого налогоплательщика мероприятий по взысканию задолженности, предусмотренных нормами главы 10-2 настоящего Закона до момента погашения задолженности в полном объеме.

В случае проведения органом налогов и сборов мероприятий по взысканию дебиторской задолженности, решение о продаже залоговых активов налогоплательщика в счет погашения задолженности принимается в порядке, определенным настоящей статьей, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Орган налогов и сборов информирует дебитора(ов) такого налогоплательщика о переуступке права требования погашения дебиторской задолженности путем формирования и направления (вручения) соответствующего уведомления-решения такому(им) дебитору(ам) в порядке, определенном для налогового требования статьей 46 настоящей главы.

В случае не погашения дебитором бесспорной задолженности в течение 10 календарных дней после получения соответствующего уведомления-решения, к нему применяются меры взыскания, предусмотренные нормами главы 10-2 настоящего Закона.

Если меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. 48, 50 настоящего Закона, в течение 30 календарных дней после срока, установленного дебитору(ам) для самостоятельного погашения задолженности, не приводят к погашению такой бесспорной дебиторской задолженности (отсутствие/недостаточность денежных средств на банковских счетах, в кассе, сейфе, ящике регистратора расчетных операций и в прочих местах хранения средств дебитора; отсутствие открытых банковских счетов и др.) - орган налогов и сборов обращает взыскание на активы налогоплательщика-должника, которые находятся в налоговом залоге.

При отсутствии активов для погашения задолженности налогоплательщика или недостаточности средств, вырученных за счет применения процедуры продажи залоговых активов в счет погашения задолженности, орган налогов и сборов имеет право определить ответственным за погашение задолженности такого плательщика его дебитора(ов) путем обращения взыскания на активы такого(их) дебитора(ов) при условии действия ранее направленного (врученного) такому(им) дебитору(ам) уведомления-решения, предусмотренного абзацем 4 настоящего пункта.

(пункт 44.12 статьи 44 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

44.13. Бесспорная дебиторская задолженность, право требования по которой переведено на орган налогов и сборов, продолжает оставаться активом налогоплательщика, имеющего задолженность, до поступления средств в бюджет за счет взыскания такой дебиторской задолженности. Орган налогов и сборов сообщает налогоплательщику о таком поступлении средств в пятидневный срок со дня получения соответствующей информации.

Сумма средств, которая поступает в результате взыскания бесспорной дебиторской задолженности на открытые банковские счета налогоплательщика или путем внесения дебитором(ами) суммы задолженности на соответствующий счет платежа, по которому у плательщика образовалась задолженность, в полном объеме (но в пределах суммы задолженности) засчитывается в счет погашения задолженности плательщика.

Порядок использования дебиторской задолженности как источника погашения задолженности налогоплательщика утверждается Правительством Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики.

Статья 45. Налоговый управляющий

45.1. Налоговым управляющим назначается должностное лицо органа налогов и сборов.

45.2. Назначение и освобождение от выполнения обязанностей налогового управляющего утверждается приказом руководителя территориального органа налогов и сборов по месту регистрации (учета) налогоплательщика или по месту учета платежа.

45.3. Налоговый управляющий в порядке, установленном действующим законодательством, имеет право: выявлять и изымать денежные средства в кассе, сейфе, ящике регистратора расчетных операций и в прочих местах хранения денежных средств налогоплательщика в счет погашения задолженности; осуществлять проверки сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге; осуществлять опись активов для их продажи в случаях, предусмотренных данным Законом; получать от налогоплательщика полную информацию об операциях с залоговыми активами, а в случае их отчуждения без согласия территориального органа налогов и сборов (при условии, когда наличие такого согласия должно быть обязательным, согласно нормам настоящего Закона) - получать объяснение от налогоплательщика или его служебных (должностных) лиц; осуществлять прочие действия, направленные на погашение задолженности, предусмотренные настоящим Законом и определенные Порядком назначения, освобождения от выполнения обязанностей, а также функций и полномочий налогового управляющего.

Порядок назначения, освобождения от выполнения обязанностей, а также функции и полномочия налогового управляющего утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

45.4. Порядок проведения проверок сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 46. Налоговое требование

46.1. В целях погашения задолженности налоговый управляющий направляет (вручает) налогоплательщику налоговое требование по форме, установленной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

46.2. Налоговое требование направляется (вручается) не позднее:

- двадцати рабочих дней после окончания предельного срока уплаты денежного обязательства, в случае если сумма налоговой задолженности превышает 5 000,00 российских рублей;

- девяноста календарных дней после окончания предельного срока уплаты денежного обязательства, в случае если сумма налоговой задолженности превышает 1 000,00 российских рублей, но не более 5 000,00 российских рублей.

(пункт 46.2 статьи 46 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

46.3. Налоговое требование формируется по месту регистрации (учета) налогоплательщика или месту учета платежа в автоматическом режиме на основании данных информационной системы, при наличии у него задолженности, и направляется (вручается) налогоплательщику.

46.4. Регистрация налогового требования осуществляется в автоматическом режиме в журнале регистрации налоговых требований, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

46.5. В случае возникновения задолженности у налогоплательщика, являющегося филиалом, отделением, другим обособленным подразделением юридического лица, у которого отсутствует статус юридического лица, налоговое требование направляется юридическому лицу (головному предприятию), филиалом, отделением, обособленным подразделением которого является налогоплательщик, с одновременным направлением копии налогового требования такому налогоплательщику, являющегося филиалом, отделением, другим обособленным подразделением юридического лица.

46.6. Налоговое требование содержит общие реквизиты и сведения о факте возникновения задолженности, размере задолженности, налоговом залоге, обязанности погасить задолженность и возможных последствиях в случае ее непогашения в установленные сроки.

46.7. Налоговое требование может не направляться (не вручаться), если общая сумма задолженности налогоплательщика не превышает 1000 российских рублей.

46.8. Взыскание задолженности, общая сумма которой не превышает 1000 российских рублей, осуществляется структурными подразделениями, на которые возложены функции по администрированию соответствующих платежей.

46.9. В случае увеличения общей суммы задолженности до размера, который превышает 1000 российских рублей, территориальный орган налогов и сборов направляет (вручает) налоговое требование такому налогоплательщику.

(пункты 46.7, 46.8, 46.9 статьи 46 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

46.10. Направленное (врученное) налоговое требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение десяти календарных дней со дня направления (вручения) такого требования.

46.11. Налоговое требование может быть вручено (передано) руководителю организации (ее представителю), физическому лицу (его представителю) и физическому лицу – предпринимателю (его представителю) лично под расписку или направлено по почте с уведомлением о вручении. В случае направления указанного требования по почте – датой его вручения является дата вручения, указанная на почтовом уведомлении.

(пункт 46.11 статьи 46 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

46.12. Налоговым управляющим территориального органа налогов и сборов составляется акт в произвольной форме в случае отсутствия у территориального органа налогов и сборов возможности для вручения налогового требования по одной из таких причин:

1) отсутствие должностных лиц налогоплательщика. Факт отсутствия подтверждается путем составления налоговым управляющим акта по форме, установленной Государственным комитетом налогов и сборов, и в обязательном порядке подписанном двумя свидетелями;

2) отказ налогоплательщика в принятии налогового требования, что подтверждается актом, составленным налоговым управляющим в установленной форме и подписанным не менее чем двумя должностными лицами территориального органа налогов и сборов и двумя свидетелями;

3) отсутствие налогоплательщика по юридическому (фактическому) местонахождению, что подтверждается соответствующим актом, составленным налоговым управляющим в установленной форме в присутствии не менее двух должностных лиц территориального органа налогов и сборов и подписанного ими, а также двумя свидетелями.

В акте указываются причины невручения и информация о дате размещения на доске налоговых объявлений, которая должна соответствовать дате составления акта. В тот же день налоговое требование размещается на доске налоговых объявлений.

В случае возврата почтовым отделением налогового требования в связи с невозможностью его вручения налогоплательщику (адресату), такое налоговое требование размещается на доске налоговых объявлений в соответствии с требованиями порядка размещения налоговых требований на доске налоговых объявлений.

46.13. Порядок установления доски налоговых объявлений утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

46.14. День размещения налогового требования на доске налоговых объявлений считается днем его вручения.

46.15. Порядок размещения налоговых требований на доске налоговых объявлений устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

46.16. В случае вручения налогового требования путем его размещения на доске налоговых объявлений, мероприятия по взысканию задолженности осуществляются согласно установленным требованиям настоящего Закона.

46.17. После направления (вручения) налогового требования налогоплательщику или его размещения на доске налоговых объявлений подразделение, на которое возложены функции взыскания задолженности, вносит соответствующие данные в журнал регистрации налоговых требований.

46.18. При наличии разногласий в части суммы задолженности, налогоплательщик имеет право на проведение сверки расчетов начисленных к уплате сумм в порядке, определенном настоящим Законом, а также право на обжалование начисленных к уплате сумм в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

46.19. Если у налогоплательщика, которому направлено (вручено) налоговое требование, сумма задолженности увеличивается (уменьшается), погашению подлежит вся сумма задолженности, которая возникла после направления (вручения) налогового требования. При этом дополнительно налоговое требование не направляется (не вручается).

46.20. Территориальный орган налогов и сборов может ежемесячно письменно уведомлять налогоплательщика о наличии новой задолженности путем направления письма – уведомления с указанием: суммы консолидированной задолженности, сроков ее возникновения по платежам, размеров задолженности в разрезе видов платежей, обязанности налогоплательщика по ее погашению и ответственности за невыполнение требований настоящего Закона.

46.21. Налоговое требование считается отозванным в случае:

46.21.1. погашения задолженности в полном объеме;

46.21.2. отмены органом налогов и сборов решения об определенной органом налогов и сборов сумме денежных обязательств в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

46.21.3. принятия территориальным органом решения о списании задолженности;

46.21.4. наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, не ранее получения территориальным органом налогов и сборов такого решения.

Статья 47. Налоговый залог

47.1. С целью обеспечения своевременного и полного поступления

платежей в бюджеты и фонды, укрепления налоговой и платежной дисциплины, повышения ответственности налогоплательщика за выполнение своих обязательств перед бюджетами и фондами, все активы налогоплательщика, которые находятся в его собственности (хозяйственном ведении или оперативном управлении), а также любые другие активы, на которые налогоплательщик приобретет право собственности в будущем, передаются в налоговый залог.

47.2. Право налогового залога возникает в соответствии с настоящим Законом и не требует письменного оформления.

47.3. Право налогового залога возникает со дня возникновения задолженности и действует до полного ее погашения.

47.4. В случае возникновения задолженности у налогоплательщика, являющегося филиалом, отделением, другим обособленным подразделением юридического лица, право налогового залога распространяется также на активы юридического лица (головного предприятия), филиалом, отделением, обособленным подразделением которого является налогоплательщик.

47.5. Для регистрации налогового залога территориальный орган налогов и сборов в трехдневный срок со дня возникновения суммы налоговой задолженности, превышающей 1 000,00 российских рублей обращается в соответствующий Государственный орган, который на основании действующего законодательства Луганской Народной Республики осуществляет регистрацию отягощений (обременений) активов (далее – орган Государственной регистрации), с соответствующим заявлением.

(пункт 47.5 статьи 47 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

47.6. Государственная регистрация отягощений (обременений) в виде налогового залога проводится по субъекту права в любом органе государственной регистрации.

47.7. Налогоплательщик, активы которого находятся в налоговом залоге, обязан:

- сообщить каждому из возможных залогодержателей о налоговом залоге;

- в течении 10 рабочих дней с даты направления (вручения) налогового требования предоставить территориальному органу ведомости (заверенные налогоплательщиком копии) относительно всех активов, которые находятся в его собственности (хозяйственном ведении или оперативном управлении) с указанием остаточной балансовой стоимости, стоимости согласно текущим отпускным ценам налогоплательщика.

47.8. Активы, которые находятся в налоговом залоге, не могут предоставляться в залог третьим лицам, использоваться для выполнения текущих и будущих обязательств перед третьими лицами.

47.9. Налоговый залог имеет приоритет перед любыми видами отягощений (обременений) независимо от даты их возникновения и оформления.

47.10. Активы налогоплательщика освобождаются из налогового залога со дня полного погашения задолженности.

47.11. В течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем погашения задолженности в полном объеме, территориальный орган налогов и сборов направляет уведомление, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, органу Государственной регистрации.

На основании такого уведомления орган Государственной регистрации исключает соответствующую запись относительно налогового залога из реестра.

Статья 48. Приостановление расходных операций по счетам в кредитных организациях и взыскание с них денежных средств в счет погашения существующей задолженности

(название статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.1. С целью предоставления кредитными организациями сведений о наличии всех открытых счетов и остатков денежных средств на счетах налогоплательщика, территориальный орган налогов и сборов не позднее 5 календарного дня со дня возникновения задолженности«, превышающей 1 000,00 российских рублей, направляет в кредитные организации соответствующее уведомление, форма и порядок направления которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 48.1 статьи 48 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 18.07.2022 № 397-III)

48.2. Кредитные организации в течение трех рабочих дней после дня получения уведомления обязаны сообщить в территориальный орган налогов и сборов сведения о наличии всех открытых счетов у налогоплательщика согласно формы, которая устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 48.2 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.3. В случае непогашения или неполного погашения налогоплательщиком задолженности в установленный срок, территориальный орган налогов и сборов применяет меры принудительного взыскания к такому налогоплательщику путем приостановления расходных операций (кроме операций по уплате заработной платы, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, подоходного налога, а также операций по перечислению страховых средств соответствующими фондами социального страхования, аккумулирующими такие средства, на счета страхователей-работодателей для материального обеспечения застрахованных лиц и выплате страхователями-работодателями таких страховых средств застрахованным лицам) на счетах плательщика, обращая взыскание на денежные средства на этих счетах (за исключением денежных средств целевого назначения, поступивших на специальные счета плательщиков, финансируемых из бюджета, а также на счета со специальным режимом использования).

Списанные денежные средства в счет погашения задолженности такого налогоплательщика не признаются как ошибочно или неправомерно списанные и возврату на счет такого налогоплательщика не подлежат, если по вине налогоплательщика расчетный документ на перечисление получателю денежных средств, связанных с выплатой заработной платы, или документ на получение денежных средств в наличной форме для выплаты заработной платы предоставлены в кредитную организацию без указания в соответствующем реквизите указанных документов информации, в соответствии с которой можно идентифицировать содержание расходной операции как операции по перечислению (получению) денежных средств для выплаты заработной платы.

(пункт 48.3 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.4. Решение о приостановлении расходных операций по счетам налогоплательщика в кредитных организациях и взыскании денежных средств (далее – решение о взыскании денежных средств) принимается и направляется в кредитные организации не ранее рабочего дня, следующего за последним днем срока исполнения налогового требования.

(пункт 48.4 статьи 48 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 18.07.2022 № 397-III)

48.5. Решение о взыскании денежных средств принимается руководителем (заместителем) территориального органа налогов и сборов по месту регистрации (учета) налогоплательщика или учета платежа, по которому возникла задолженность.

48.6. Действие решения о взыскании денежных средств распространяется на все открытые в кредитных организациях счета, а также на те счета, которые будут открываться налогоплательщиком в будущем в период действия решения о взыскании денежных средств.

В случае отсутствия в кредитных организациях открытых счетов у налогоплательщика, кредитные организации при поступлении решения о взыскании денежных средств обязаны учесть такие решения в счет будущих открытых счетов, при открытии которых расходные операции на них должны быть приостановлены без направления органом налогов и сборов дополнительного запроса о предоставлении соответствующих сведений.

(пункт 48.6 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.7. В случае если у налогоплательщика, которому направлено (вручено) налоговое требование, сумма задолженности увеличивается (уменьшается), погашению подлежит вся сумма задолженности такого налогоплательщика, которая возникла после направления (вручения) налогового требования. Решение о взыскании дополнительно не принимается.

48.8. Взыскание задолженности осуществляется на основании решения о взыскании денежных средств путем направления территориальным органом налогов и сборов в кредитные организации, в которых открыты счета налогоплательщика, платежного требования на списание и перечисление в бюджет денежных средств со счетов налогоплательщика, форма которого утверждается нормативным правовым актом Луганской Народной Республики, определяющего механизм проведения безналичных расчетов. Порядок направления платежного требования утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. В случае наличия у налогоплательщика счетов, открытых в нескольких кредитных организациях, сумма платежных требований не должна превышать размер задолженности, которая образовалась на дату направления таких требований.

(пункт 48.8 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.9. Платежное требование направляется не ранее принятия решения о взыскании денежных средств.

48.10. Платежное требование территориального органа налогов и сборов на списание и перечисление вновь образованной задолженности направляется в кредитные организации по мере возникновения такой задолженности при условии действия ранее направленного налогоплательщику налогового требования.

(пункт 48.10 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.11. Территориальный орган налогов и сборов направляет в кредитные организации платежное требование с учетом сумм, уплаченных налогоплательщиком. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика, кредитные организации не вправе задерживать исполнение платежного требования. В случае недостаточности или отсутствия денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика для исполнения решения о взыскании денежных средств, платежное требование территориального органа налогов и сборов регистрируется в картотеке кредитных организаций и действует до полного его погашения, приостановления или отзыва по решению территориального органа налогов и сборов.

(пункт 48.11 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.12. Если в период действия платежного требования налогоплательщик осуществляет самостоятельно частичное погашение задолженности, сумма которой была включена в такое требование, территориальный орган налогов и сборов направляет в кредитную организацию письменное уведомление, оформленное в произвольном порядке.

Кредитные организации при получении такого уведомления обязаны учесть полученные сведения о частичном погашении задолженности при дальнейшем исполнении платежного требования.

(пункт 48.12 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.13. В случае исполнения платежного требования в полном объеме кредитная организация возвращает требование в территориальный орган налогов и сборов с соответствующей отметкой.

(пункт 48.13 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.14. Действие решения о взыскании денежных средств платежного требования территориального органа налогов и сборов приостанавливается:

(пункт 48.14 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

48.14.1. в случае обращения налогоплательщика с заявлением о предоставлении отсрочки и (или) рассрочки уплаты задолженности. Решение о приостановлении принимается территориальным органом налогов и сборов по виду платежа, в отношении которого поступило заявление налогоплательщика и действует весь период, предусмотренный для рассмотрения такого заявления отдельным порядком, который определяет условия предоставления отсрочки и (или) рассрочки задолженности.

В случае отказа органом налогов и сборов в предоставлении налогоплательщику отсрочки и / или рассрочки уплаты задолженности, действие платежного требования возобновляется, но не позже рабочего дня, следующего за днем направления (вручения) налогоплательщику такого отказа в письменной форме.

Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки и / или рассрочки уплаты денежных обязательств (задолженности) устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

(абзац третий подпункта 48.14.1 пункта 48.14 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

48.14.2. в течение трех рабочих дней со дня опубликования объявления в средствах массовой информации по проведению аукциона, биржевых торгов о реализации описанных залоговых активов должника.

В случае недостаточности денежных средств, поступивших от реализации активов должника, отсутствия потенциальных покупателей или признания торгов не состоявшимися (отмены торгов), территориальный орган налогов и сборов возобновляет действие платежного требования не позднее следующего рабочего дня после получения налоговым управляющим соответствующего документального подтверждения;

48.14.3. на период процедуры обжалования в административном или судебном порядке (при наличии соответствующего судебного решения) и до принятия решения по результатам такого обжалования.

48.15. Действие решения о взыскании денежных средств и платежного требования возобновляется по решению территориального органа налогов и сборов.

Территориальные органы налогов и сборов в течение трех рабочих дней принимают решение об отзыве не исполненных (полностью или частично) платежных требований и отмене решения о взыскании денежных средств после одного из следующих событий:

48.15.1. полного погашения задолженности;

48.15.2. уменьшения в полном объеме, в рамках действующего законодательства, суммы ранее начисленных денежных обязательств, пени и штрафных санкций;

48.15.3. взыскания в полном объеме задолженности со счетов налогоплательщика, открытых в других кредитных организациях;

(подпункт 48.15.3 пункта 48.15 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.15.4. принятия решения об отсрочке и / или рассрочке уплаты суммы задолженности по платежам и отсутствии таковой по другим платежам.

48.16. Решение о взыскании денежных средств и платежное требование территориального органа налогов и сборов являются обязательными для исполнения кредитными организациями. В случае их неисполнения по вине кредитной организации, к такой кредитной организации применяются финансовые санкции в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

(пункт 48.16 статьи 48 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

48.17. Формы и порядок направления решений, указанных в статье 48 настоящего Закона утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 49. Согласование операций с активами

49.1. Налогоплательщик, активы которого находятся в налоговом залоге, владеет и распоряжается ими по своему усмотрению, обеспечивая при этом сохранность таких активов.

49.2. Отчуждение налогоплательщиком не описанных активов, которые находятся в налоговом залоге, может осуществляться лишь по письменному разрешению территориального органа налогов и сборов, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов. Не подлежит согласованию отчуждение не описанной готовой продукции и товаров при условии их реализации по ценам не ниже обычных.

Денежные средства, поступившие от отчуждения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, должны быть направлены налогоплательщиком в полном объеме на погашение задолженности.

49.3. Нарушение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктами 49.1 и 49.2 настоящей статьи, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание и влечет за собой ответственность, предусмотренную уголовным законодательством Луганской Народной Республики, а также наложение штрафа в размере стоимости отчуждения.

49.4. Для согласования операций, указанных в п.49.2 настоящей статьи, налогоплательщик предоставляет налоговому управляющему запрос, в котором разъясняет содержание операции и планируемые результаты ее проведения. Письменное разрешение либо предписание о запрете должно быть направлено (вручено) налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с момента поступления запроса и утверждено руководителем (заместителем) соответствующего территориального органа налогов и сборов Луганской Народной Республики.

49.5. Отдельные виды активов налогоплательщика, который имеет задолженность, могут быть выведены из налогового залога по запросу налогоплательщика, если территориальным органом налогов и сборов установлено, что стоимость активов, которые остаются в налоговом залоге, превышает сумму задолженности в два и более раза.

Уведомление о выведении отдельных видов активов из налогового залога предоставляется территориальным органом налогов и сборов по месту регистрации налогоплательщика или месту учета платежа, по которому образовалась задолженность в письменной форме в виде решения, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов и которое составляется в двух экземплярах, один из которых направляется (вручается) налогоплательщику.

Статья 50. Взыскание за счет изъятия наличных денежных средств

50.1. В течение всего периода действия налогового требования территориальный орган налогов и сборов применяет дополнительные меры по взысканию задолженности путем принятия решения о погашении суммы задолженности и изъятия наличных денежных средств. Принятие территориальным органом налогов и сборов решения об изъятии наличных денежных средств не является основанием для отмены решения о взыскании денежных средств.

50.2. Решение о погашении суммы задолженности путем изъятия наличных денежных средств предъявляется руководителю или лицу, которое его замещает, а в случае их отсутствия на момент изъятия - материально-ответственному лицу налогоплательщика, который имеет задолженность.

Отказ плательщика в допуске налогового управляющего для взыскания задолженности налогоплательщика путем проведения изъятия наличных денежных средств оформляется налоговым управляющим соответствующим актом в произвольной форме с привлечением должностных лиц территориального органа налогов и сборов. Данный факт признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание, что влечет за собой ответственность, предусмотренную уголовным законодательством Луганской Народной Республики.

50.3. Функции по изъятию наличных денежных средств возлагаются на налогового управляющего.

50.4. Денежные средства, выявленные налоговым управляющим в кассе, сейфе, ящике регистратора расчетных операций, и в прочих местах хранения средств налогоплательщика (за исключением средств, предназначенных для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), выплаты денежной помощи) направляются для зачисления на открытые в кредитных организациях счета налогоплательщика для дальнейшего списания в счет погашения задолженности или на соответствующий счет платежа(ей), по которому(ым) у налогоплательщика образовалась задолженность, с обязательным уведомлением кредитной организации с целью учета ими погашенной суммы при исполнении платежного требования.

(пункт 50.4 статьи 50 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

50.5. По результатам изъятия наличных средств составляется акт изъятия наличных денежных средств в двух экземплярах. Первый экземпляр акта остается в территориальном органе налогов и сборов, второй - выдается под расписку руководителю или лицу, которое его замещает, а в случае их отсутствия на момент изъятия наличности - материально-ответственному лицу налогоплательщика, который имеет задолженность.

50.6. Изъятие и перевозка наличных денежных средств может производиться с привлечением работников финансовой полиции .

50.7. Изъятые денежные средства вносятся налоговым управляющим в кредитную организацию для зачисления на открытые счета налогоплательщика для дальнейшего списания в счет погашения задолженности или на соответствующий счет платежа(ей), по которому(ым) у налогоплательщика образовалась задолженность, в день их изъятия, а в случае невозможности такого внесения - на следующий рабочий день.

(пункт 50.7 статьи 50 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

50.8. Изъятые денежные средства в официальных денежных единицах (валютах) передаются кредитной организации для конвертации по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день внесения средств. Конвертация осуществляется в денежную единицу, которая находится в обращении на территории Луганской Народной Республики, с последующим перечислением на банковский счет налогоплательщика или на соответствующий счет платежа(ей), по которому(ым) у налогоплательщика образовалась задолженность, в сроки, установленные пунктом 50.7 настоящей статьи.

(пункт 50.8 статьи 50 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

50.9. Оплата стоимости услуг кредитной организации осуществляется за счет изъятых наличных денежных средств. Изъятые наличные денежные средства за вычетом суммы для оплаты банковских (финансовых) услуг перечисляются в соответствии с требованиями, установленными пунктами 50.7 – 50.8 настоящей статьи.

(пункт 50.9 статьи 50 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

50.10. Формы решения о погашении суммы задолженности путем изъятия наличных денежных средств и акта об изъятии наличных денежных средств устанавливаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 51. Продажа активов, находящихся в налоговом залоге

51.1. Территориальный орган налогов и сборов осуществляет за налогоплательщика меры по погашению задолженности такого налогоплательщика путем взыскания денежных средств, находящихся в его собственности, а также путем продажи активов, находящихся в налоговом залоге.

51.2. Продажа залоговых активов налогоплательщика осуществляется на основании решения территориального органа налогов и сборов, которое принимается не ранее чем через 30 календарных дней с момента направления (вручения) такому налогоплательщику налогового требования.

При отсутствии у такого налогоплательщика открытых счетов в кредитных организациях, решение о продаже залоговых активов принимается в течение 3-х рабочих дней со дня получения соответствующих сведений из кредитных организаций.

(абзац второй пункта 51.2 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

При наличии у налогоплательщика залогового имущества (товарно-материальных ценностей, товаров широкого потребления, другое), которое быстро портится и / или требует особых условий хранения, принятие решения о продаже залоговых активов, проведение описи и дальнейшая его реализация может осуществляться с момента возникновения права налогового залога. Порядок реализации такого имущества устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов.

Принятие территориальным органом налогов и сборов решения о продаже залоговых активов не является основанием для не принятия или отмены решения о взыскании денежных средств, а также решения об изъятии наличных денежных средств.

51.3. Опись активов, которые находятся в налоговом залоге, для погашения задолженности путем реализации осуществляется самостоятельно налоговым управляющим по установленной форме акта описи активов не ранее дня принятия решения, указанного в пункте 51.2 настоящей статьи. Акт описи активов составляется в двух экземплярах, один из которых остается у налогового управляющего, второй - вручается налогоплательщику под расписку.

51.4. В акт описи включаются активы, реализация которых является реальной и остаточная балансовая стоимость (или стоимость согласно текущим отпускным ценам налогоплательщика) которых не менее суммы задолженности налогоплательщика.

51.5. В случае неделимости активов налогоплательщика и в случае, когда стоимость этих активов превышает сумму задолженности, то такие активы подлежат описи в полном объёме.

51.6. При отказе должностными лицами налогоплательщика, у которого имеется задолженность, от подписи акта описи, такая опись осуществляется в присутствии двух понятых лиц. Понятыми лицами не могут быть сотрудники органов налогов и сборов или правоохранительных органов.

51.7. Опись активов может быть также осуществлена на основании данных органов, которые согласно действующему законодательству осуществляют регистрацию права собственности на имущество.

В случае если налоговым управляющим будет установлено отсутствие активов для описи и реализации, а также тот факт, что должник знал о возможной неуплате обязательств и совершил передачу (продажу) активов другим субъектам на бесплатной основе либо по ценам ниже рыночных, взыскание задолженности такого налогоплательщика осуществляется путем возврата в судебном порядке таких активов в собственность должника с целью дальнейшей их реализации в соответствии с требованиями предусмотренными настоящей статьей.

51.8. Налоговый управляющий имеет право привлечь к проведению описи активов других должностных лиц территориального органа налогов и сборов, представителей правоохранительных органов или исполнительных органов государственной власти.

51.9. Если проведение описи активов юридического лица при участии его представителя невозможно, налоговый управляющий имеет право провести такую опись без его участия. После проведения описи активов налоговый управляющий обязан не позже чем на следующий рабочий день направить (вручить) копию акта описи налогоплательщику под расписку либо по адресу местонахождения такого налогоплательщика почтой ценным или заказным письмом, подтверждением чего является документ об отправлении (квитанция, чек, другое), выданный почтовым отделением.

Активы (их часть) налогоплательщика, которые находятся в налоговом залоге, могут передаваться на ответственное хранение такому налогоплательщику, либо другим налогоплательщикам (юридическим лицам, физическим лицам – предпринимателям, физическим лицам), о чем при необходимости составляется договор ответственного хранения.

В случае передачи залоговых активов (их части) на ответственное хранение в органы налогов и сборов, определяется должностное лицо, которое несет материальную ответственность за сохранность такого имущества.

51.10. Налогоплательщику запрещается осуществлять любые действия относительно описанных и оформленных актами описи активов для реализации, которые могут привести к изменению их стоимости, кроме действий по их охране, хранению и поддержанию в должном функциональном и качественном состоянии.

51.11. До момента получения территориальным органом налогов и сборов информации о поступлении средств от реализации залоговых активов на распределительный счет, открытый в органе Государственного Казначейства Луганской Народной Республики в установленном действующим законодательством порядке (далее – счёт), эти активы остаются в собственности (владении, распоряжении) налогоплательщика.

(пункт 51.11 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

51.12. Если активы, описанные налоговым управляющим, не будут реализованы, то налоговый управляющий принимает меры по описи иных активов для погашения задолженности путем реализации согласно требованиям настоящей статьи.

51.13. Продажа активов налогоплательщика осуществляется на аукционах, биржевых торгах. Информация о перечне активов налогоплательщика, предназначенных для реализации, публикуется Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики на официальном сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. Продажа активов налогоплательщика на публичных торгах (аукцион, биржевые торги) осуществляется в таком порядке:

51.13.1. активы, которые могут быть сгруппированы и стандартизированы, подлежат продаже за денежные средства исключительно на биржевых торгах, которые проводятся биржами, созданными в соответствии с законодательством, и уполномоченными Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики на конкурсных основаниях;

51.13.2. другие активы, объекты движимого или недвижимого имущества подлежат продаже за средства исключительно на целевых аукционах, которые организовываются по поручению территориального органа налогов и сборов на уполномоченных биржах.

51.14. С целью реализации залоговых активов проводится экспертная оценка стоимости активов для определения начальной цены его продажи. Не проводится оценка активов, которые могут быть сгруппированы, стандартизированы или имеют курсовую (текущую) биржевую стоимость, сертификат соответствия, или стоимость согласно текущим отпускным ценам налогоплательщика.

51.15. Налогоплательщик имеет право самостоятельно осуществить оценку описанных активов путем заключения договора с экспертом - оценщиком. Если налогоплательщик самостоятельно не осуществляет указанные мероприятия в течение пяти календарных дней со дня составления акта описи, а в случае направления акта описи почтой - в течение десяти рабочих дней со дня его направления, налоговый управляющий самостоятельно привлекает субъекта оценочной деятельности, имеющего соответствующий сертификат, с которым в последующем территориальный орган налогов и сборов заключает договор на проведение экспертной оценки стоимости залоговых активов.

51.16. По результатам оценки активов составляется отчет в двух экземплярах, один из которых передаётся налоговому управляющему, а второй – налогоплательщику. Срок действия оценки не должен превышать 6 месяцев.

Реализация залоговых активов осуществляется после размещения информации на веб-сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. Распечатанная страница с веб-сайта является основанием для проведения дальнейших мероприятий по реализации активов.

51.17. При организации продажи залоговых активов на товарных биржах территориальный орган налогов и сборов имеет право заключать договора-поручения с брокерами (брокерскими конторами), которые являются членами товарной биржи, имеющими на бирже брокерские места, и биржами, которые осуществляют операции по продаже таких активов по поручению территориального органа налогов и сборов на условиях наилучшего ценового предложения. Договор – поручение на организацию аукциона по продаже активов, которые находятся в налоговом залоге, заключаются с уполномоченной товарной биржей.

51.18. Порядок продажи активов на биржевых торгах:

51.18.1. в случае продажи активов на биржевых торгах территориальный орган налогов и сборов заключает соответствующий договор - поручение с брокером (брокерской конторой) уполномоченной товарной биржи, который совершает действия по продаже активов по поручению такого органа на условиях наилучшего ценового предложения;

51.18.2. брокер (брокерская контора) осуществляет продажу активов на биржевых торгах в сроки, предусмотренные договором, но не позже одного месяца после его заключения;

51.18.3. активы выставляются на биржевые торги не раньше чем через 10 календарных дней после подачи объявления о проведении таких торгов в печатных средствах массовой информации;

51.18.4. начальная цена активов, которые передаются для продажи на биржевых торгах, определяется на основании курсовой (текущей) биржевой стоимости по данным листинга товарных бирж или на основании текущих отпускных цен налогоплательщика и постепенно снижается в случае отсутствия желающих приобрести данные активы, но не более 10 процентов шага. При этом окончательная стоимость продажи не может быть ниже 50 процентов первоначальной цены;

51.18.5. по результатам переоценки активов составляется акт по установленной форме.

51.18.6. активы, которые не реализованы, снимаются с торгов.

51.19. Порядок подготовки и проведения продажи активов на аукционах:

51.19.1. в случае продажи активов на аукционе территориальный орган налогов и сборов заключает соответствующие договора - поручения с уполномоченной товарной биржей и брокером (брокерской конторой), которые совершают действия по продаже активов по поручению территориального органа налогов и сборов на условиях наилучшего ценового предложения (далее - организатор аукциона), на основании акта описи активов;

51.19.2. перечень организаторов аукциона по продаже активов (далее - аукцион) определяется Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики на конкурсных основаниях согласно порядку, утвержденному Правительством Луганской Народной Республики.

(подпункт 51.19.2 пункта 51.19 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

51.19.3. организатор аукциона проводит аукцион в сроки, предусмотренные договором, но не позже одного месяца после его заключения. Начальная цена активов, которые выставляются на аукцион, определяется на основании экспертной оценки о стоимости залоговых активов;

51.19.4. для организации и проведения аукционов на уполномоченной товарной бирже создается аукционный комитет. Количественный и персональный состав аукционного комитета определяется уполномоченной товарной биржей самостоятельно. В состав аукционного комитета в обязательном порядке включается представитель территориального органа налогов и сборов. Аукционный комитет устанавливает шкалу шага увеличения и уменьшения цены с учетом спроса и предложения;

51.19.5. продажа активов на аукционе осуществляется не раньше чем через 10 календарных дней после подачи объявления о проведении аукциона (далее - объявление);

51.19.6. организатор аукциона размещает объявление в печатных средствах массовой информации, на собственной веб – странице не позже чем за 10 календарных дней до его проведения;

51.19.7. объявление, которое размещается в печатных средствах массовой информации, должно содержать следующие сведения:

а) номер лота и название активов, которые предлагаются к продаже, их местонахождение;

б) активы (технические характеристики, год изготовления, восстановительную стоимость и т.д.);

в) земельный участок, на котором размещено недвижимое имущество;

г) начальная цена;

д) сумма средств, которая вносится участником аукциона до его начала (гарантийный взнос), наименование кредитной организации, ее местонахождения, номер счета, открытого для зачисления гарантийного взноса;

(подпункт «д» подпункта 51.19.7 пункта 51.19 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

е) конечный срок принятия заявлений на участие в аукционе;

ж) время и место ознакомления с активами и проведения аукциона;

з) местонахождение, контактные данные, время работы службы организатора аукциона;

и) адрес веб - страницы организатора аукциона, на которой размещено объявление.

51.19.8. Объявление, которое размещается на веб - странице организатора аукциона, должно содержать информацию, указанную в подпунктах а) – з) подпункта 51.19.7 пункта 51.19 настоящей статьи, а также:

а) фотографические изображения активов, которые предлагаются к продаже;

б) проект договора купли-продажи, который заключается по результатам проведения аукциона без указания цены и покупателя.

51.19.9. начальная цена активов, выставленных для продажи на аукционе, в случае отсутствия желающих приобрести данные активы, снижается организатором аукциона постепенно в соответствии с установленной аукционным комитетом шкалой шага уменьшения цены. При этом окончательная стоимость продажи не может быть ниже 50 процентов начальной цены;

51.19.10. активы, которые не реализованы на аукционе, снимаются с торгов;

51.19.11. желающие принять участие в аукционе подают организатору аукциона заявление в письменной форме;

51.19.12. организатор аукциона принимает и регистрирует заявления от участников желающих приобрести активы с обеспечением режима конфиденциальности хранения информации относительно участников;

51.19.13. физическое или юридическое лицо, которое выразило желание зарегистрироваться как участник аукциона, платит на указанный организатором аукциона счет регистрационный взнос, размер которого устанавливается организатором аукциона и не может превышать 68 российских рублей, а также вносит гарантийный взнос в размере 10 процентов от начальной цены лота;

51.19.14. участник аукциона вместе с заявлением подает организатору аукциона:

1) документ, который удостоверяет физическое лицо или представителя юридического лица, их полномочия;

2) документ об уплате регистрационного взноса;

3) документ о внесении гарантийного взноса.

51.19.15. сведения об участниках аукциона вносятся в книгу регистрации заявлений участников аукциона и должны содержать:

1) порядковый номер (в соответствии с регистрацией);

2) номер(а) лота(ов), который(е) участник имеет желание приобрести;

3) для юридических лиц - их наименования, местонахождения и идентификационный код;

4) для физических лиц - фамилию, имя, отчество, место проживания и идентификационный номер (при его отсутствии по религиозным убеждениям – серию и номер паспорта).

51.19.16. при регистрации участники аукциона получают карточки с аукционными номерами (в соответствии с регистрацией), по которым они принимают участие в аукционе, с указанием на обратной стороне правил проведения аукциона и ответственности за их нарушение;

51.19.17. принятие заявлений об участии в аукционе заканчивается за один день до начала его проведения;

51.19.18. зарегистрированный участник может отозвать свое заявление, в письменном виде сообщив об этом организатору аукциона не позже чем за один рабочий день до начала аукциона. В таком случае гарантийный взнос возвращается участнику в течение пяти банковских дней с момента получения заявления об отказе в участии аукциона за вычетом платежей за банковские переводы;

51.19.19. участникам аукциона, которые не были признаны победителями, гарантийный взнос возвращается в течение пяти банковских дней с момента подписания протокола о проведении аукциона за вычетом платежей за банковские переводы;

51.19.20. участникам аукциона предоставляется право ознакомиться с активами, которые подлежат продаже, по их местонахождению;

51.19.21. в день проведения аукциона осуществляется регистрация участников аукциона. Каждый участник обязан предъявить паспорт, билет участника аукциона, который одновременно является табличкой с аукционным номером покупателя и должен быть обязательно возвращен по окончанию торгов. Регистрация начинается за полтора часа и заканчивается за 30 минут до начала аукциона. Незарегистрированные лица к торгам не допускаются;

51.19.22. реализация активов на аукционе осуществляется при наличии не менее двух покупателей. Аукцион проводит лицитатор (ведущий), которого назначает (привлекает) организатор аукциона;

51.19.23. аукцион начинается с объявления лицитатором правил проведения аукциона, шага аукциона, правил поведения на аукционе и санкций, которые применяются к участникам за нарушение этих правил, информации об активах, которые выставляются для продажи, порядок организации торгов за каждым лотом, а также другой информации, необходимой для проведения аукциона;

51.19.24. относительно каждого вынесенного на торги лота лицитатор объявляет название, короткую характеристику и начальную цену. Продажа конкретного лота начинается с удара аукционного молотка (гонга);

51.19.25. каждый из покупателей может оповестить о готовности купить лот двумя равноценными способами:

1) поднять табличку с аукционным номером, который повернутый к лицитатору, и удостоверяет приемлемость предложенной цены (предложение цены без голоса);

2) без дополнительных объявлений поднять табличку и одновременно объявить свое предложение относительно цены лота, которая должна быть больше цены, названной лицитатором, не меньше чем на шаг аукциона и обязательно кратной этому шагу (предложение цены из голоса);

51.19.26. в процессе торгов лицитатор имеет право увеличивать или уменьшать начальную цену только в порядке, определенном шкалой шага аукциона;

51.19.27. если в течение трех минут после трехкратного повторения последней цены не будет предложено высшей цены, то лицитатор одновременно с ударом молотка объявляет о продаже лота, называет продажную цену и номер победителя, под которым он зарегистрирован как участник аукциона;

51.19.28. если в течение трех минут после объявления начальной цены продажи участники не выражают желания приобрести активы по этой цене, лицитатор имеет право постепенно, в соответствии с установленной аукционным комитетом шкалой шага уменьшения цены, снижать цену лота в тот же аукционный день. При этом окончательная стоимость продажи не может быть ниже 50 процентов начальной цены;

51.19.29. если после снижения цены выразили желание приобрести лот одновременно два или больше покупателей, то лицитатор начинает увеличение цены лота на 1 процент по каждому шагу от цены, установленной после такого снижения, вплоть до его продажи;

51.19.30. лицитатор имеет право в любой момент без объяснений, но до объявления о продаже лота, снять его с торгов. По согласию представителя продавца (брокера, брокерской конторы), лицитатор может выставить такой лот еще раз в тот же аукционный день;

51.19.31. по окончании торгов за каждым лотом лицитатор объявляет о его продаже, называет цену продажи, аукционный номер победителя и вызывает победителя для подписания протокола, который фиксирует результаты аукциона;

51.19.32. по окончании торгов за каждым лотом лицитатор имеет право объявить перерыв, но не более чем на 5 минут;

51.20. Порядок оформления аукционных документов и проведения расчетов.

51.20.1. В процессе аукциона ведется протокол, в котором заносятся:

а) начальная и окончательная цена продажи лота;

б) предложения участников аукциона, номера которых называет лицитатор;

в) результаты аукциона;

г) сведения о победителе - участнике, который в ходе аукциона предложил наилучшую цену.

51.20.2. протокол составляется в четырех экземплярах (по одному экземпляру для продавца, покупателя, организатора аукциона и собственника активов), подписывается лицитатором и покупателем или его представителем и согласовывается руководителем (заместителем руководителя) территориального органа налогов и сборов. Организатор аукциона утверждает протокол в день проведения аукциона путем его подписания;

51.20.3. покупатель, который отказался от подписания протокола, лишается права на последующее участие в аукционе и возврата гарантийного взноса. В этом случае по данным лота торги возобновляются лишь при наличии не менее двух участников и со стартовой цены лота;

51.20.4. утвержденный протокол является основанием для заключения в течение 3 рабочих дней договора купли-продажи. Если покупатель отказался от подписания договора купли-продажи, считается, что аукцион по продаже этих активов не состоялся. В таком случае гарантийный взнос не возвращается и территориальный орган налогов и сборов осуществляет меры по расторжению такого договора в одностороннем порядке;

51.20.5. покупатель обязан внести отмеченные в протоколе платежи в течение срока, обусловленного договором купли-продажи но не позднее 10 рабочих дней с момента составления такого договора. Передача активов покупателю осуществляется только после полной уплаты стоимости актива. Гарантийный взнос, внесенный покупателем для участия в аукционе, зачисляется покупателю в счет продажной цены активов;

51.20.6. покупатель активов приобретает право собственности на такие активы в соответствии с условиями, определенными в договоре купли-продажи, который заключается по результатам проведенных торгов;

51.21. Налогоплательщик или любое другое лицо, которое осуществляет управление активами налогоплательщика или контроль за их использованием, обязаны обеспечить беспрепятственное приобретение прав собственности на такие активы лицом, которое приобрело их на публичных торгах.

51.22. За неподачу сведений или предоставление неполных или неправдивых сведений относительно активов, которые находятся в налоговом залоге, или за уклонение от обеспечения беспрепятственного доступа представителям комиссии, налоговому управляющему или участникам публичных торгов к таким активам, или за создание препятствий в приобретении прав собственности на такие активы лицу, которое их приобрело, налогоплательщик или уполномоченное им лицо, которое осуществляет управление активами налогоплательщика, несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством за уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

51.23. Если налогоплательщик до заключения договора купли-продажи его активов полностью погашает сумму задолженности и предоставляет подтверждающие документы, территориальный орган налогов и сборов принимает меры по отмене торгов. В этом случае, обязанности по возмещению расходов, связанных с проведением экспертной оценки активов и организацией их продажи возлагаются на такого налогоплательщика.

51.24. Операции по продаже залоговых активов на биржевых торгах, аукционах не подлежат нотариальному удостоверению.

51.25. В случае, если сумма средств, полученная в результате продажи активов налогоплательщика, является недостаточной для погашения задолженности налогоплательщика, налоговый управляющий осуществляет дополнительную опись активов в порядке, предусмотренном статьей 51 настоящего Закона и проводит действия по реализации активов в сроки, предусмотренные статьей 51 настоящего Закона.

51.26. Компенсация расходов, связанных с организацией и проведением торгов по продаже активов налогоплательщика:

51.26.1. компенсация расходов, связанных с организацией и проведением торгов по продаже активов налогоплательщика, а также перечислением средств в соответствующий бюджет и / или фонд осуществляется за счет средств, полученных от реализации таких активов. Сумма компенсации не должна превышать 20 процентов стоимости реализованных активов;

51.26.2. брокер (брокерская контора) или организатор аукциона (торгов), которые заключили с территориальным органом налогов и сборов договор по продаже активов, перечисляет средства, полученные от такой продажи (кроме сумм, использованных на покрытие расходов согласно договору о продаже имущества), на счет, открытый в установленном действующим законодательством порядке, по месту регистрации налогоплательщика или месту учета платежа по которому возникла задолженность, не позже следующего рабочего дня после даты зачисления средств на счет брокера (брокерской конторы) или организатора аукциона (торгов). В платежном поручении должны отображаться реквизиты налогоплательщика, описанные активы которого реализованы, номер и дата договора, согласно которому осуществлена продажа активов;

51.26.3. в течение следующего рабочего дня после зачисления средств на счет, Государственное Казначейство Луганской Народной Республики предоставляет органу налогов и сборов в установленном порядке выписку по данному счёту в виде электронного реестра расчетных документов;

(подпункт 51.26.3 пункта 51.26 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

51.26.4. территориальный орган налогов и сборов в течение трех рабочих дней после поступления выписки по счету подает органу Государственного Казначейства справку о распределении средств, которые поступили на такой счет. В справке отображаются: суммы, использованные на покрытие расходов, связанных с подготовкой залоговых активов к реализации, организацией и проведением публичных торгов; суммы задолженности по видам платежей;

(подпункт 51.26.4 пункта 51.26 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

51.26.5. орган Государственного Казначейства Луганской Народной Республики принимает справку о распределении средств к исполнению в срок не позднее двух рабочих дней после ее поступления;

(подпункт 51.26.5 пункта 51.26 статьи 51 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

51.26.6. в случае, когда сумма средств, полученная по результатам продажи активов налогоплательщика, превышает сумму задолженности, разница перечисляется на счета такого налогоплательщика или его правопреемников;

51.26.7. после проведения всех расчетов территориальный орган налогов и сборов не позже второго рабочего дня после поступления выписки по счету направляет налогоплательщику соответствующее уведомление.

51.27. Формы решения о продаже активов налогоплательщика в счет погашения задолженности; акта описи активов; договора-поручения на продажу активов налогоплательщика, которые находятся в налоговом залоге, на аукционе; договора на организацию аукциона; акта переоценки активов налогоплательщика, которые находятся в налоговом залоге, для продажи на биржевых торгах; книги регистрации заявлений участников аукциона; договора купли-продажи; справки о распределении денежных средств, поступивших на счет и уведомления о реализации активов налогоплательщика, которые находятся в налоговом залоге, устанавливаются Государственным комитетом налогов и сборов.

Статья 52. Отсрочка и рассрочка денежных обязательств и / или задолженности

52.1. Налогоплательщик имеет право обратиться в орган налогов и сборов с заявлением об отсрочке и / или рассрочке денежных обязательств и / или задолженности. Налогоплательщик, который обращается с заявлением об отсрочке и / или рассрочке денежных обязательств и / или задолженности, является согласовавшим сумму такого денежного обязательства и / или задолженности.

52.2. Отсрочка и / или рассрочка денежных обязательств и / или задолженности налогоплательщиков, к которым применяются различные процедуры банкротства, осуществляются в соответствии с законодательством по вопросам банкротства.

52.3. Основанием для отсрочки и / или рассрочки денежных обязательств и / или задолженности налогоплательщика является предоставление им достаточных доказательств существования факторов, свидетельствующих о наличии угрозы возникновения и / или накопления задолженности, перечень которых определяется Порядком предоставления отсрочки и / или рассрочки уплаты денежных обязательств (задолженности) налогоплательщиков налогов, сборов, взносов и других обязательных платежей, а также сумм пени и штрафных (финансовых) санкций.

52.4. Рассроченные суммы денежных обязательств или задолженности погашаются равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором принято решение о предоставлении такой рассрочки.

52.5. Отсроченные суммы денежных обязательств или задолженности погашаются равными долями, начиная с месяца, определенного органом налогов и сборов, который согласно пунктам 52.6 и 52.7 настоящей статьи принимает решение об отсрочке денежных обязательств или задолженности, но не позднее истечения 12 календарных месяцев со дня возникновения такого денежного обязательства или задолженности, либо единовременно в полном объеме.

52.6. Решение об отсрочке и / или рассрочке денежных обязательств и / или задолженности в пределах одного бюджетного года предоставляет орган налогов и сборов Луганской Народной Республики.

52.7. Решение об отсрочке и / или рассрочке уплаты денежных обязательств и / или задолженности на срок, выходящий за пределы одного бюджетного года и не превышающий период, равный двенадцати календарным месяцам, предоставляет орган налогов и сборов без согласования с Министерством финансов Луганской Народной Республики.

Решение об отсрочке и / или рассрочке уплаты денежных обязательств и / или задолженности на срок, выходящий за пределы одного бюджетного года и превышающий период, равный двенадцати календарным месяцам, предоставляет Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики по согласованию с Министерством финансов Луганской Народной Республики.

52.8. Отсрочки и / или рассрочки предоставляются отдельно по каждому налогу, сбору, взносу, другому обязательному платежу, а также пене и штрафным (финансовым) санкциям) при их наличии. Сроки уплаты рассроченных (отсроченных) сумм или их части могут быть перенесены путем принятия отдельного решения и внесения соответствующих изменений в договора отсрочки и / или рассрочки.

52.9. Договора об отсрочке и / или рассрочке могут быть досрочно расторгнуты:

52.9.1. по инициативе налогоплательщика при досрочном погашении рассроченной или отсроченной суммы денежных обязательств или задолженности;

52.9.2. по инициативе органа налогов и сборов в случае, если:

1) установлено, что информация, представленная налогоплательщиком при заключении указанных договоров, оказалась недостоверной, искаженной или неполной;

2) у налогоплательщика возникает задолженность по уплате денежных обязательств после заключения указанных договоров;

3) налогоплательщик нарушает условия погашения отсроченного (рассроченного) денежного обязательства (задолженности).

52.10. Порядок предоставления отсрочки и / или рассрочки уплаты денежных обязательств (задолженности) налогоплательщикам налогов, сборов, взносов и других обязательных платежей, а также суммы пени и штрафных (финансовых) санкций устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 52.10 статьи 52 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

52.11. Отсрочка и / или рассрочка задолженности не является основанием для освобождения активов налогоплательщика из налогового залога.

Статья 53. Списание безнадежной задолженности

53.1. Списанию подлежит безнадежная задолженность, в том числе пеня и штрафные (финансовые) санкции.

53.2. Территориальные органы налогов и сборов ежеквартально осуществляют списание безнадежной задолженности.

53.3. Порядок списания безнадежной задолженности устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 53.3 статьи 53 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

53.4. Списанию в порядке, установленном пунктом 53.3 статьи 53 настоящего Закона, подлежит в том числе налоговая задолженность:

53.4.1. налогоплательщиков, не прошедших государственную регистрацию в Луганской Народной Республике, при условии, что указанными субъектами хозяйственная деятельность не ведется. Решение о списании такой задолженности принимается Правительством Луганской Народной Республики;

53.4.2. налогоплательщиков, в отношении которых принято решение об отмене государственной регистрации в соответствии с порядком, установленным Правительством Луганской Народной Республики. Решение о списании такой задолженности принимается Правительством Луганской Народной Республики.

(статья 53 дополнена пунктом 53.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 54. Взыскание задолженности филиалов, отделений, других обособленных подразделений юридического лица

54.1. Порядок взыскания задолженности филиалов, отделений, других обособленных подразделений юридического лица устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 54.1 статьи 54 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 55. Погашение задолженности в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими либо недееспособными, а также несовершеннолетних лиц

55.1. Порядок погашения задолженности в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством и Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими либо недееспособными, а также несовершеннолетних лиц устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 55.1 статьи 55 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Глава 10-3. Порядок выявления, учета, хранения, оценки бесхозяйного
и другого имущества, которое переходит в собственность
Луганской Народной Республики, и распоряжения им

(название главы 10-3 в редакции Закона Луганской Народной Республики
от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 56. Общие положения

56.1. Действие данной главы распространяется на:

а) бесхозяйное движимое имущество (кроме архивных документов, выморочного имущества) и денежные средства, которые не имеют собственника или собственник которых неизвестен;

(подпункт «а» пункта 56.1 статьи 56 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

б) находки, предметы – находки, товары и ценности, утерянные или оставленные в гостиницах, транспорте, театрах, других общественных местах, если они не были затребованы их собственниками в течении срока приобретательской давности, установленного пунктом 56.3 настоящей статьи;

в) (подпункт «в» пункта 56.1 статьи 56 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

г) имущество (в том числе валютные ценности и денежные средства), полученное в собственность Луганской Народной Республики или органов местного самоуправления в порядке наследования, дарения или отказа от права собственности на него;

д) имущество, срок хранения которого под таможенным контролем закончился, а владелец по истечении этого срока не обратился;

е) клады, переданные в собственность Луганской Народной Республики;

ж) международные и внутренние почтовые отправления, а также почтовые переводы (в том числе в иностранной валюте) в случае невозможности выдачи их получателям и возврата отправителям после окончания шестимесячного срока их хранения;

(подпункт «ж» пункта 56.1 статьи 56 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

з) имущество, которое поступило в правоохранительные, следственные и судебные органы в качестве вещественных доказательств, в случаях, если при наличии решения или постановления этих органов о возврате вещественных доказательств они не будут получены собственником в течение срока приобретательской давности, установленного пунктом 56.3 статьи 56 настоящего Закона.

и) (подпункт «и» пункта 56.1 статьи 56 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Порядок выявления, учета, хранения, оценки бесхозяйного недвижимого имущества (кроме выморочного), которое переходит в собственность Луганской Народной Республики, и распоряжения им утверждается Правительством Луганской Народной Республики. Порядок выявления, учета, хранения, оценки и распоряжения бесхозяйной недвижимостью жилищного фонда, бесхозяйными земельными участками (кроме выморочного имущества) утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 56.1 статьи 56 в редакции Законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 21.02.2017 № 148-II)

56.2. Имущество, перечисленное в подпунктах а), б), д), е), ж), з) пункта 56.1 настоящей статьи, переходит в собственность Луганской Народной Республики на основании решений Правительства Луганской Народной Республики о признании имущества бесхозяйным.

Имущество, перечисленное в подпункте г) пункта 56.1 настоящей статьи, переходит в собственность Луганской Народной Республики на основании правоприменительных актов (решений, постановлений и т.п.) уполномоченных на то действующим законодательством государственных органов или по письменным заявлениям собственников имущества.

(пункт 56.2 статьи 56 в редакции Законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

56.3. Имущество, которое не имеет собственника или собственник которого не известен, в том числе находка, признается бесхозяйным и переходит в собственность Луганской Народной Республики по приобретательской давности, которая равняется двум месяцам (60 календарных дней) с момента постановки его на учет в органах налогов и сборов Луганской Народной Республики и размещения информации в средствах массовой информации и веб-сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Такое имущество оформляется соответствующим решением Правительства Луганской Народной Республики на основании заявления Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

56.4. Обжалование решения о признании имущества бесхозяйным осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

56.5. Учреждения, организации, предприятия и физические лица, которым станет известно об имуществе (в том числе валютных ценностях и денежных средствах), не имеющего собственника или собственник которого неизвестен, обязаны сообщить об этом в органы налогов и сборов, либо в органы полиции или органы местного самоуправления немедленно, а если невозможно по уважительным причинам в данный срок, то в срок не более трех дней.

Заявитель обязан обеспечить сохранность выявленного имущества до момента передачи его на ответственное хранение в соответствии с требованиями настоящего Закона.

(пункт 56.5 статьи 56 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

За присвоение указанного имущества виновные привлекаются к уголовной или административной ответственности.

(абзац второй пункта 56.5 статьи 56 считать абзацем третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

56.6. Бесхозяйные денежные средства, а также средства, полученные от реализации бесхозяйного и другого имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики, зачисляются в Государственный бюджет за вычетом сумм акцизного налога, затрат на приобретение марок акцизного налога и комиссионного вознаграждения предприятиям, которым поручается реализация имущества, согласно заключенному договору, в том числе расходов связанных с его хранением и других затрат, связанных с обращением имущества в собственность Луганской Народной Республики.

(пункт 56.6 статьи 56 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

56.7. Действие настоящей главы не распространяется на электрическую энергию, собственник которой неизвестен.

Распоряжение электрической энергией, собственник которой неизвестен, осуществляется Правительством Луганской Народной Республики.

Порядок выявления, учета и распоряжения электрической энергией, собственник которой неизвестен, определяется Правительством Луганской Народной Республики.

(статья 56 дополнена пунктом 56.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 03.06.2020 № 164-III)

Статья 57. Выявление, учет и хранение имущества

57.1. Обязанности по выявлению, учету, принятию мер по хранению, а также дальнейшему распоряжению бесхозяйным и другим имуществом, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики, возлагаются на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы.

(пункт 57.1 статьи 57 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

57.2. После получения сообщения о наличии имущества, которое не имеет собственника или собственник которого неизвестен, органы налогов и сборов по месту такого выявления проводят необходимую проверку наличия данного имущества.

57.3. Аналогичная проверка производится в случае необходимости подтверждения права собственности субъектов хозяйствования или граждан на имущество, товары, грузы и другие объекты (в том числе во время проведения инвентаризации основных фондов при проведении проверок плательщиков), а также при проведении мероприятий по выполнению функциональных обязанностей в части выявления бесхозяйного имущества. Решение о проведении проверки оформляется направлением, форма которого утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

57.4. Если во время проведения проверки по основаниям, указанным в пунктах 57.2 и 57.3 настоящей статьи, возможно выяснится, что у имущества есть потенциальный собственник, но не предоставляется возможным сразу подтвердить этот факт, сотрудники органов налогов и сборов в произвольной форме составляют акт выявленного имущества, в котором отображается информация о том, где, кем и когда выявлено имущество, перечень имущества с его характеристикой, а также, по возможности, факт передачи его на временное хранение. Акт выявленного имущества после его составления регистрируется в журнале регистрации актов выявленного имущества по форме, которая устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской народной Республики.

57.5. В случае подтверждения наличия бесхозяйного имущества не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки составляется акт описи и предварительной оценки имущества по форме, которая устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской народной Республики. Данный акт утверждается руководителем органа налогов и сборов или его заместителем.

В случае неподтверждения наличия бесхозяйного имущества до постановки его на учет в органах налогов и сборов мероприятия в отношении такого имущества, предусмотренные главой 10-3 настоящего Закона, прекращаются.

(пункт 57.5 статьи 57 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

57.6. Предварительная оценка имущества производится в соответствии с действующими розничными или среднерыночными ценами.

При проведении предварительной оценки, определение стоимости оцениваемого объекта может определяться путем анализа и сравнения цен на идентичные или аналогичные объекты на функционирующем свободном рынке (в том числе и в сети Интернет), где покупают и продают сопоставимое имущество.

Для предварительной оценки, в случае наличия, может использоваться бухгалтерская и другая документация (отражающая сведения о балансовой или остаточной стоимости имущества, договора купли-продажи, товарно-транспортные накладные, данные последней инвентаризации и т.д.), которая содержит информацию о стоимости конкретного объекта (или единицы его измерения), выявленного и описанного как имущество с признаками бесхозяйного.

(абзац четвертый пункта 57.6 статьи 57 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

57.7. На основании акта описи и предварительной оценки обнаруженное имущество ставится на учет органом налогов и сборов.

Аналитический учет ведется в книге учета по форме, которая устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики , с указанием отличительных признаков для дальнейшей идентификации имущества, предварительной стоимости, места его нахождения.

57.8. Принятое к учету имущество передается на ответственное хранение предприятиям, учреждениям, организациям или физическим лицам, у которых оно было обнаружено, или другим (предприятиям, учреждениям, организациям или физическим лицам). При необходимости составляется договор ответственного хранения. Выявленное имущество может передаваться органами налогов и сборов государственным предприятиям, учреждениям и организациям по договору ответственного хранения с правом использования имущества по его целевому назначению.

(абзац первый пункта 57.8 статьи 57 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Денежные средства, в том числе валютные ценности, изделия из золота и других драгоценных металлов, изделия из бриллиантов и других драгоценных камней, предметы антиквариата, высокохудожественные изделия необходимо передавать на ответственное хранение в отделения Государственного Банка Луганской Народной Республики.

(пункт 57.8 статьи 57 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

57.9. Факт передачи имущества на ответственное хранение отображается в акте описи и предварительной оценки имущества с указанием:

а) применительно к юридическим лицам: полного наименования, адреса, фамилия, имя, отчество должностного лица или уполномоченного представителя;

б) применительно к физическим лицам: фамилия, имя, отчество, места жительства, серии и номера паспорта, наименования учреждения его выдавшего и даты выдачи.

57.10. В акте описи и предварительной оценки имущества обязательно указывается об ознакомлении лица принявшего имущество на ответственное хранение, об ответственности за недостачу, порчу, замену или утрату данного имущества.

57.11. В отношении имущества, указанного в одном акте описи и предварительной оценки имущества, органы налогов и сборов заводят отдельные дела, где в хронологическом порядке хранятся необходимые материалы (заявки, акты описи и предварительной оценки имущества, письма, запросы, пояснения и т.п.).

57.12. В случае недостачи, порчи или утраты имущества органы налогов и сборов предъявляют лицу, которое приняло его на ответственное хранение, требование о внесении в десятидневный срок, с момента его получения, в государственный бюджет, суммы полной стоимости поврежденных предметов или недостающих предметов.

Если в указанный срок сумма стоимости данного имущества не будет внесена в бюджет, органы налогов и сборов обращаются в суд с иском о взыскании с лица, принявшего имущество на ответственное хранение, полной стоимости поврежденного имущества или имущества, которого не хватает.

57.13. При выявлении случаев хищения, замены или преднамеренного повреждения имущества, которое передано на ответственное хранение, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы для принятия решения в рамках их компетенции.

57.14. Если в течение срока приобретательской давности, установленного пунктом 56.3 статьи 56 настоящего Закона, имущество не было востребовано и собственник не установлен, Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики направляет в Правительство Луганской Народной Республики, заявление о признании имущества бесхозяйным, к которому прилагаются копии материалов, хранящихся в деле.

57.15. Правительство Луганской Народной Республики рассматривает материалы и принимает решение о признании имущества бесхозяйным или направляет материалы на доработку, в течении 30 календарных дней с момента поступления соответствующего заявления.

Решение Правительства Луганской Народной Республики о признании имущества бесхозяйным и принятии его в государственную собственность Луганской Народной Республики оформляется распоряжением и вступает в силу со дня его принятия. Неотъемлемой частью распоряжения Правительства Луганской Народной Республики является приложение - перечень имущества, признанного бесхозяйным и принятого в государственную собственность Луганской Народной Республики.

Решение Правительства Луганской Народной Республики о признании имущества бесхозяйным и принятии его в государственную собственность Луганской Народной Республики направляется в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, Фонд государственного имущества Луганской Народной Республики, Министерство юстиции Луганской Народной Республики.

(абзац четвертый пункта 57.15 статьи 57 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

57.16. Правоохранительные, таможенные и другие уполномоченные органы, а также органы местного самоуправления обязаны сообщать органам налогов и сборов о наличии имущества, указанного в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона. После принятия соответствующих решений о переходе права собственности имущества в пользу Луганской Народной Республики, а также по истечении установленных сроков его хранения, незамедлительно передавать его для обращения в собственность Луганской Народной Республики.

(пункт 57.16 статьи 57 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

57.17. Органы налогов и сборов обязаны принять к учету вышеуказанное имущество актом описи и предварительной оценки имущества и принять меры по распоряжению им. Процедура взятия на учет и дальнейшее распоряжение таким имуществом осуществляется в порядке, предусмотренном для бесхозяйного имущества.

(пункт 57.17 статьи 57 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

57.18. (пункт 57.18 статьи 57 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

57.19. (пункт 57.19 статьи 57 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

57.20. Органы налогов и сборов осуществляют контроль за сохранностью поставленного на учет бесхозяйного имущества, в том числе путем проведения инвентаризации по его местонахождению.

57.21. Итоги проведения инвентаризации оформляются соответствующим актом по каждому имуществу.

Статья 58. Распоряжение имуществом

58.1. После принятия решения о признании имущества бесхозяйным или принятия соответствующих решений о переходе права собственности имущества в пользу Луганской Народной Республики, а также по истечении установленных сроков его хранения, оно переходит в собственность Луганской Народной Республики, после чего органы налогов и сборов принимают меры по распоряжению им, кроме случаев закрепления такого имущества в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики.

(пункт 58.1 статьи 58 в редакции Законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

58.2. Распоряжение имуществом осуществляется путем его реализации, утилизации, переработки, уничтожения или безвозмездной передачи, о чем комиссией при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики, принимается решение, которое оформляется протоколом.

58.3. Имущество, указанное в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона, передается для реализации на основании решения комиссии при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Передача имущества указанного в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона, на реализацию оформляется актом описи, оценки и передачи имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики через торговые предприятия, с которыми заключены договора на его реализацию в соответствии с пунктами 61.1 и 61.2 статьи 61 настоящего Закона.

58.4. Реализация имущества осуществляется путём проведения биржевых торгов, аукционов, розничной торговли.

Порядок организации продажи бесхозяйного и другого имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики на аукционах, биржевых торгах, утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 58.4 статьи 58 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

58.5. Имущество, указанное в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона, может передаваться безвозмездно органам государственной власти и государственным учреждениям Луганской Народной Республики, благотворительным организациям (фондам), общественным фондам, зарегистрированным в Луганской Народной Республике, по решению комиссии при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики, которое оформляется протоколом.

(пункт 58.5 статьи 58 в редакции Законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 12.08.2016 № 112-II, применяется с 01 июля 2016 года)

58.6. Распоряжение имуществом, затраты на хранение которого приведут к уменьшению поступлений суммы выручки от реализации в бюджет, при условии если стоимость этих затрат за определённый период составляет 10 и более процентов от суммы выручки, которую можно получить от реализации в бюджет, а также скоропортящихся продуктов и продуктов с ограниченным сроком хранения (по информации, имеющейся на упаковке/этикетке), может проводиться до признания имущества бесхозяйным или до наступления срока приобретательской давности.

(абзац первый пункта 58.6 статьи 58 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Затраты на хранение определяются на основании расчетов (калькуляций), составленных субъектом хозяйствования, который хранит или будет хранить имущество, а сумма возможной выручки от реализации определяется на основании предварительной оценки имущества.

При этом комиссией при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики, принимается решение о распоряжении имуществом до наступления срока приобретательской давности. Решение о распоряжении имуществом принимается с учётом экономической целесообразности и обеспечения поступления максимальной суммы выручки от реализации имущества в бюджет.

58.7. Неврученные переводы в любой валюте, после окончания сроков хранения предприятиями связи, определенными законодательством, и невозможности возврата отправителям перечисляются в соответствующий бюджет непосредственно предприятиями связи.

58.8. Охотничье, огнестрельное, пневматическое и холодное оружие, боеприпасы к оружию, а также средства самообороны, заряженные веществами слезоточивого и раздражающего действия, передаются в Министерство внутренних дел или правоохранительным Луганской Народной Республики актом приема-передачи.

58.9. Отбор торговых предприятий, которые будут проводить продажу имущества, осуществляется на конкурсной основе. Порядок формирования Единого перечня торговых предприятий утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

58.10. Реализация имущества осуществляется после размещения информации на веб-сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. Распечатанная страница с веб-сайта является основанием для проведения дальнейших мероприятий по реализации имущества.

Статья 59. Оценка имущества

59.1. Оценка имущества осуществляется комиссией Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, с возможным привлечением органов (организаций), которые осуществили изъятие имущества и / или лиц, которые хранят его.

При необходимости, оценка имущества производится субъектами оценочной деятельности.

59.2. Результаты работы комиссии Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики оформляются протоколом, на основании которого составляется акт описи, оценки и передачи имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики. Акт регистрируется в книге учета актов описи, оценки и передачи имущества, которая ведется в соответствии с формой, которая утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

59.3. Акт описи, оценки и передачи имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики, является основанием для реализации имущества, указанного в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона, через торговые предприятия, а также для безвозмездной передачи, уничтожения, утилизации или переработки.

59.4. Имущество оценивается с соблюдением следующих требований:

а) товары, сырьё, продукция, продукция производственно-технического назначения, товарно-материальные ценности - по рыночным ценам или по ценам возможной реализации, с учетом их фактического состояния (товарного вида) и износа;

б) скот, птица, кролики, пчелы, а также кожаное сырье и мех, зерно, овощи и другая сельскохозяйственная продукция, свободная от карантинных объектов, - по ценам возможной реализации, с учетом товарного вида и качества продукции.

в) товары низкого качества, нестандартные и те, которые были в употреблении, - по ценам возможной реализации;

г) транспортные средства, культурные ценности – на основании выводов экспертов, субъектов оценочной деятельности – субъектов хозяйствования с учетом рыночных цен и фактического их состояния на день оценки;

(подпункт «г» пункта 59.4 статьи 59 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

д) валютные ценности (кроме ценных бумаг), драгоценные металлы, драгоценные камни, полудрагоценные камни, драгоценные камни органогенного образования – оцениваются совместно с Государственным банком Луганской Народной Республики;

е) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция и табачные изделия – по рыночным ценам или по ценам, регулируемым законодательством;

ж) сумма возможной выручки от реализации продуктов переработки имущества, его утилизации определяется на основании расчетов, проведенных предприятием, которое будет осуществлять переработку или утилизацию.

Статья 60. Порядок уценки имущества

60.1. Имущество, указанное в пункте 56.1 статьи 56 настоящего Закона, переданное для продажи торговому предприятию и не реализованное в течение 30 календарных дней, может подлежать уценке. Размер уценки определяется комиссией, созданной в соответствии с пунктом 59.1 статьи 59 настоящего Закона, и не должен превышать 20 процентов стоимости, указанной в акте описи, оценки и передачи имущества, которое переходит в собственность Луганской Народной Республики.

Если товар не реализован в течение следующих 30 календарных дней, производится дополнительная уценка, которая не должна превышать 30 процентов от стоимости после первой уценки.

60.2. В случае если на реализацию передается имущество с ограниченным сроком хранения или пользования, и оно не пользуется спросом, комиссия может рассмотреть вопрос об уценке в сокращенные сроки.

60.3. Если в течение следующих 30 календарных дней после проведения повторной уценки имущество не было продано комиссия, созданная в соответствии с пунктом 56.1 статьи 56 настоящего Закона, принимает решение о дальнейшем распоряжении таким имуществом, которое оформляется протоколом.

Проведение уценки имущества, которое было передано на реализацию, оформляется актом уценки имущества.

Статья 61. Заключение договоров на реализацию имущества

61.1. В начале каждого календарного года комиссия при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики определяет торговые предприятия, которым поручается реализация имущества, с обязательным занесением их в Единый перечень торговых предприятий. В течение года разрешается дополнять Единый перечень торговых предприятий другими торговыми предприятиями.

61.2. После включения предприятия в Единый перечень торговых предприятий руководитель Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики или его заместитель, может в дальнейшем заключать с ним договор-поручение о реализации бесхозяйного и другого имущества, которое перешло в собственность Луганской Народной Республики.

61.3. Комиссионное вознаграждение торговому предприятию, которое не должно превышать 20 процентов от суммы средств, полученных от реализации имущества, устанавливается на договорной основе.

61.4. Средства, полученные от реализации имущества, продуктов его переработки, утилизации перечисляются в соответствующие бюджеты в срок, составляющий не более трех банковских дней со дня продажи.

Статья 62. Переработка, утилизация или уничтожение имущества

62.1. Имущество, качество, которого не соответствует требованиям стандартов, опасное в санитарно-эпидемическом отношении или не прошедшее соответствующего испытания, карантинной обработки или не пригодно для реализации, подлежит утилизации, переработке или уничтожению с учетом степени износа и фактического состояния.

(пункт 62.1 статьи 62 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

62.2. Продукты питания, которые признаны непригодными для употребления в пищу людям и безопасны в санитарно-эпидемиологическом отношении, по соответствующему решению санитарно-эпидемиологической и ветеринарной службы, если они происходят из стран, административная территория которых является благополучной в эпизоотическом отношении, могут быть переданы на корм животным. Передача продуктов питания на корм животным осуществляется безвозмездно.

62.3. Переработка или уничтожение спирта этилового, других спиртовых дистиллятов, алкогольной продукции и уничтожение табачных изделий осуществляется по решению комиссии при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики. Решение принимается с учетом экономической целесообразности их промышленной переработки, по объему изъятой партии, содержанию спирта, расходов на транспортировку, проведения соответствующих экспертиз и т.п.

Предприятие, которое осуществило переработку спирта этилового, других спиртовых дистиллятов и алкогольной продукции, реализует полученный продукт переработки и перечисляет полученные средства в государственный бюджет.

62.4. Уничтожение спирта этилового, других спиртовых дистиллятов, алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется путем сжигания, разрушения, физико-химической, биологической или другой обработки в соответствии с требованиями законодательства. Комиссия при Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики принимает решение об уничтожении спирта этилового, других спиртовых дистиллятов и алкогольной продукции, если их перерабатывать экономически нецелесообразно.

62.5. Уничтожение (утилизация) проводится под контролем членов комиссии, о чем составляется акт проведения уничтожения (утилизации).

Статья 63. Возврат имущества

63.1. Имущество, по которому еще не принято решение о признании его бесхозяйным и не прошел срок приобретательской давности подлежит возврату при условии, что владельцем предоставлены соответствующие документы, подтверждающие его право собственности на имущество. Имущество возвращается такому лицу с обязательным возмещением им расходов, связанных с поиском владельца и хранением данного имущества. Комиссия при органе налогов и сборов Луганской Народной Республики, в котором имущество стоит на учете, принимает мотивированное решение о возврате (снятия с учета) имущества.

(пункт 63.1 статьи 63 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

63.2. Возврат имущества оформляется актом приема-передачи в произвольной форме, который подписывается сторонами, принимающими и передающими имущество.

Статья 64. Порядок выдачи справки об отсутствии задолженности

64.1. Порядок выдачи налогоплательщикам справки об отсутствии задолженности регулируется Порядком выдачи справки об отсутствии задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, которые контролируются органами налогов и сборов Луганской Народной Республики, который утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Глава 11. Регулирование и контроль цен (тарифов)

Статья 65. Порядок регулирования цен (тарифов)

65.1. Особенности и порядок регулирования цен (тарифов) устанавливаются нормативными правовыми актами, которые утверждаются Правительством Луганской Народной Республики, а также другими нормативными правовыми документам Луганской Народной Республики.

Глава 12. Налог на прибыль

Статья 66. Плательщики налога на прибыль

66.1. Налог на прибыль уплачивается субъектами, классифицированными в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, кроме:

а) субъектов хозяйствования, в случае выбора ими патентной системы налогообложения;

(подпункт «а» пункта 66.1 статьи 66 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

б) физических лиц, определенных пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона;

в) плательщиков упрощенного налога;

г) субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов за исключением случаев, указанных в подпункте 154.1.4 пункта 154.1 статьи 154 настоящего Закона;

(подпункт «г» пункта 66.1 статьи 66 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

д) субъектов хозяйствования, которые уплачивают сбор за осуществление валютно-обменных операций в соответствии с главой 24-3 настоящего Закона.

(подпункт «д» пункта 66.1 статьи 66 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 67. Объект налогообложения

67.1. Объектом налогообложения налога на прибыль является прибыль, которая рассчитывается путем уменьшения суммы валовых доходов отчетного периода на сумму валовых расходов отчетного периода с учетом правил, установленных настоящей главой.

Статья 68. Определение базы налогообложения

68.1. Налогоплательщики осуществляют расчет доходов и расходов в порядке, установленном настоящей главой Закона. Порядок признания таких доходов и расходов определяется в соответствии со статьей 73 настоящего Закона.

68.2. Предприятия жилищно-коммунальной сферы и иные налогоплательщики, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, ведут налоговый учет согласно статьи 74 настоящего Закона.

Статья 69. Ставки налога на прибыль

69.1. Налог уплачивается с прибыли, рассчитанной в соответствии со статьей 75 настоящего Закона, в размере 20% от такой прибыли.

69.2. Для субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю горюче-смазочными материалами, метаном и сжиженным газом (пропан-бутан) конечному потребителю, ставка налога на прибыль, составляет 20 процентов – при торговой наценке не превышающей 20 процентов.

В случае превышения торговой наценки, указанной в первом абзаце настоящего пункта, ставка налога на сумму такого превышения составляет 100 процентов.

(пункт 69.2 статьи 69 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

69.3. Ставка налога на прибыль по операциям с нерезидентами рассчитывается с учетом особенностей, указанных в пункте 75.3. статьи 75 настоящего Закона и составляет:

- 10% от суммы по таким операциям при приобретении продукции (товара);

- 20% от суммы по таким операциям при приобретении работ/услуг;

- 5% от суммы остатков продукции (товара) на 01.07.2016 года.

(пункт 69.3 статьи 69 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 70. Налоговый период

70.1. Для определения и исчисления налога на прибыль налоговым периодом является календарный месяц, за исключением случаев, определенных настоящим Законом.

В случаях, определенных настоящим Законом налоговым периодом является календарный квартал, календарное полугодие, календарный год.

(пункт 70.1 статьи 70 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

70.2. Плательщики налога на прибыль подают декларацию ежемесячно (раз в квартал, раз в полугодие) в срок не позднее 20 числа месяца (квартала, полугодия), следующего за отчетным и уплачивают сумму рассчитанного налога в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации. Вместе с декларацией предоставляются реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов, порядок заполнения которых утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

70.3. Подача отчетности плательщиками, указанными в статье 78 Закона производится по специальной форме один раз в полугодие в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая декларация составляется за каждое полугодие отдельно.

(пункт 70.3 статьи 63 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

70.4. Формы деклараций по налогу на прибыль утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

70.5. Подача отчетности плательщиками, указанными в статье 81 настоящего Закона, производится по специальной форме один раз в год до 01 марта календарного года, следующего за отчетным. Уплата налога производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации.

(пункт 70.5 статьи 70 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

70.6. Подача отчетности предприятиями жилищно-коммунальной сферы производится один раз в квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за последним календарным днем отчетного квартала и уплачивают сумму рассчитанного налога в сроки, предусмотренные статьей 30 настоящего Закона.

70.7. Плательщики налога на прибыль: юридические лица и филиалы иностранных юридических лиц – нерезидентов, прошедшие аккредитацию в Луганской Народной Республике, у которых средняя численность работников за отчетный период превышает 1000 человек и годовой валовый доход превышает 500 000 000 российских рублей, подают декларацию ежемесячно в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом. Уплата налога производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации.

(статья 70 дополнить пунктом 70.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

Статья 71. Общие положения по определению валового дохода

71.1. В состав валовых доходов включается:

71.1.1. доход от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг по ценам не ниже себестоимости и / или цены их приобретения. В случае реализации товаров, работ, услуг по ценам ниже себестоимости и / или цены приобретения, налогоплательщик обязан включить такую разницу в состав валовых доходов (кроме предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, пребывающих в государственной или муниципальной форме собственности, которые формируют себестоимость и цену продукции по тарифам, утвержденным в порядке, установленном законодательством);

(подпункт 71.1.1 пункта 71.1 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

71.1.2. вознаграждение комиссионера (поверенного, агента и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров;

71.1.3. стоимость возвращаемых субъектом хозяйствования товаров, работ, услуг продавцу, при условии её включения в состав валовых расходов прошлых периодов;

71.1.4. проценты, полученные по депозитам;

71.1.5. сумма реализации бесплатно полученных товаров;

71.1.6. безвозвратная финансовая помощь;

71.1.7. возвратная финансовая помощь, не возвращенная в течение 12 месяцев с момента ее получения;

71.1.8. доходы от продажи ценных бумаг;

71.1.9. доходы от осуществления банковских, страховых и других операций по оказанию финансовых услуг;

71.1.10. доходы от торговли валютными ценностями, ценными бумагами, долговыми обязательствами и требованиями;

71.1.11. доходы от совместной деятельности;

71.1.12. доходы в виде дивидендов, полученных от нерезидентов, процентов, роялти, владения долговыми требованиями, а также доходов от осуществления операций лизинга (аренды);

71.1.13. доходы из других источников и от внереализационных операций, в том числе в виде:

а) сумм неиспользованной части денежных средств, которые возвращаются из страховых резервов (для финансовых учреждений);

б) сумм средств страхового резерва, использованных не по назначению (для финансовых учреждений);

в) сумм судебного сбора, предварительно уплаченной истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда (арбитражного суда).

71.1.14. стоимость материальных ценностей, переданных предприятию согласно договорам хранения и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте;

71.1.15. суммы штрафов, неустойки или пени, полученных по решению сторон договора или по решению соответствующих государственных органов, суда, арбитражного или третейского суда;

71.1.16. суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок давности, а именно 1095 дней;

(подпункт 71.1.16 пункта 71.1 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

71.1.17. положительное значение курсовых разниц;

(подпункт 71.1.17 пункта 71.1 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

71.1.18. проценты, начисленные на денежные средства на собственных счетах в кредитных организациях.

(подпункт 71.1.18 пункта 71.1 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

71.1.19. проценты, полученные по договорам займа.

(пункт 71.1 статьи 71 дополнен подпунктом 71.1.19 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

71.2. В состав валовых доходов не включается:

71.2.1. сумма денежных средств, полученных в качестве кредитных и / или заемных;

(подпункт 71.2.1 пункта 71.2 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

71.2.2. сумма денежных средств, привлечённых финансовыми учреждениями в качестве депозитных средств;

71.2.3. сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров;

71.2.4. стоимость товаров переданных для реализации по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих аналогичных договоров;

71.2.5. доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом на территории Луганской Народной Республики;

71.2.6. суммы денежных средств или стоимость имущества, полученные предприятием в качестве компенсации (возмещения) за принудительное отчуждение государством имущества предприятия;

71.2.7. суммы денежных средств в части излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей), которые возвращаются или должны быть возвращены предприятию из бюджетов, если такие суммы не были включены в состав валовых расходов;

71.2.9. суммы денежных средств или стоимость имущества (кроме товаров), поступающие предприятию в виде прямых инвестиций или реинвестиций в корпоративные права;

71.2.10. денежные средства или имущество, полученные в виде международной технической помощи от иностранных государств в соответствии с международными соглашениями;

71.2.11. суммы денежных средств или стоимость имущества, полученные субъектом хозяйствования в виде целевых государственных дотаций или государственной помощи;

71.2.12. суммы налога с оборота;

(пункт 71.2 статьи 71 дополнен подпунктом 71.2.12 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

71.2.13. суммы инвестиций (в т.ч. основные фонды), полученные от инвесторов (резидентов и нерезидентов) на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии их освоения в течение одного календарного года с момента получения.

(пункт 71.2 статьи 71 дополнен подпунктом 71.2.13 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 72. Общие положения по определению валовых расходов

72.1. Расходы (или их часть), сформированные, но не отраженные в отчетном периоде в связи с отсутствием подтверждающих первичных документов, предусмотренных пунктом 77.7 статьи 77 настоящего Закона, могут быть учтены в валовых расходах последующих отчетных периодов при условии подтверждения несвоевременности получения таких документов.

(подпункт 71.2.1 пункта 71.2 статьи 71 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

72.2. В состав валовых расходов отчетного периода включаются:

72.2.1. расходы, понесенные на приобретение товаров, работ (услуг), сырья, материалов, в том числе вознаграждение комиссионеру (поверенному, агенту и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров;

72.2.2. расходы на оплату труда в денежной и / или натуральной форме, предусмотренные законодательством Луганской Народной Республики, трудовыми договорами (контрактами) и / или коллективными договорами;

(подпункт 72.2.2 пункта 72.2 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

72.2.3. суммы начисленных налогов и сборов, установленных настоящим Законом (за исключением налога с оборота, налога на прибыль, подоходного налога с дивидендов, сельскохозяйственного налога), а также суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а для физических лиц – предпринимателей – уплаченные суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за предыдущий месяц, регистрационные сборы, государственные пошлины и аналогичные платежи, связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. При этом плата за специальные разрешения (лицензии) включается в состав валовых расходов в равных частях в соответствии с периодом использования;

(подпункт 72.2.3 пункта 72.2 статьи 72 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

72.2.4. расходы на приобретение электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения;

(подпункт 72.2.4 пункта 72.2 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

72.2.5. расходы на приобретение воды, оплату услуг связи, в том числе приобретение ваучеров пополнения счета и оплату иных видов электронных платежей пополнения счета по оплате услуг операторов сотовой связи (за исключением приобретения стартовых пакетов);

(подпункт 72.2.5 пункта 72.2 статьи 72 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

72.2.6. расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг в рамках бюджетных программ Республики;

72.2.7. расходы, связанные с приобретением горюче-смазочных материалов, списание которых подтверждено документально;

72.2.8. расходы, связанные с арендой имущества;

72.2.9. расходы на канцтовары, моющие средства и расходные материалы для обслуживания оргтехники, приобретаемые субъектом хозяйствования для использования в хозяйственной деятельности;

72.2.10. расходы, связанные с приобретением малоценных и быстроизнашивающихся предметов, которые относятся к себестоимости изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг;

72.2.11. командировочные расходы, которые включают в себя:

а) расходы, понесенные плательщиком на территории Луганской Народной Республики, Донецкой Народной Республики, России, Белоруссии, Украины:

- суточные расходы в размере, не превышающем 500 российских рублей на одного сотрудника;

- расходы на проезд, подтвержденные документально;

- расходы на проживание, подтвержденные документально, но не более 1 500 российских рублей (или суммы эквивалентной 1 500 российских рублей в иных валютах по курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день оплаты) в сутки на одного сотрудника;

б) расходы, понесенные плательщиком в странах, не указанных в подпункте а) пункта 72.2.11 настоящей статьи:

- суточные расходы в размере, не превышающем 2 000 российских рублей (или суммы эквивалентной 2 000 российских рублей в иных валютах по курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день оплаты) на одного сотрудника;

- расходы на проезд, подтвержденные документально;

- расходы на проживание, подтвержденные документально, но не более 4 000 российских рублей (или суммы эквивалентной 4 000 российских рублей в иных валютах по курсу Государственного банка Луганской Народной Республики на день оплаты) в сутки на одного сотрудника;

(подпункт «б» подпункта 72.2.11 пункта 72.2 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

72.2.12. расходы на ремонт и улучшение основных средств, в том числе арендованных в размере, не превышающем 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств, указанных в подпункте 77.10.2.1 подпункта 77.10.2 пункта 77.10 статьи 77 настоящего Закона, на начало отчетного года в расчете на календарный год (кроме предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, пребывающих в государственной или муниципальной форме собственности, которые относят указанные суммы в состав валовых расходов в размере 100%);

(подпункт 72.2.12 пункта 72.2 статьи 72 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

72.2.13. расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у субъектов хозяйствования, находящихся на ІІ – ІІІ группах упрощенного налога – в размере 100% от суммы приобретения;

72.2.14. суммы денежных средств, перечисляемые работодателями профсоюзным организациям на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу в размерах, предусмотренных коллективным договором, но не менее 0,3 процента фонда оплаты труда и не более 4 процентов налогооблагаемой прибыли прошлого года;

72.2.15. амортизация основных средств, указанных в п. 77.10 статьи 77 настоящего Закона;

72.2.16. расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйствования, находящихся на І группе упрощенного налога и патентной системе:

72.2.16.1. в общей сумме, не превышающей 10 000 рублей в расчете на календарный месяц, при наличии подтверждающих документов (копии свидетельства плательщика упрощенного налога или копии патента, накладной, квитанции об оплате товара (работы/услуги);

72.2.16.2. в размере 100% по субъектам хозяйствования:

- осуществляющим деятельность в сфере общественного питания;

- предприятий в сфере торговли при закупке овощей, фруктов с нестационарных мест торговли у плательщиков патентной системы, указанных в подпункте 34 пункта 172.1 статьи 172, при условии подтверждения факта происхождения такой продукции;

- в случае приобретения услуг от субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность по приему платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов;

(подпункт 72.2.16 пункта 72.2 статьи 72 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 07.10.2016 № 131-II, от 21.02.2017 № 148-II)

72.2.17. отрицательное значение курсовых разниц;

72.2.18. При осуществлении хозяйственных операций по заключенным договорам между субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики с нерезидентами, имеющими оффшорный статус, в состав валовых расходов включаются расходы в размере 80 процентов стоимости товаров, сырья, материалов, работ, услуг, поставленных (оказанных, выполненных) по таким договорам.

По решению Правительства Луганской Народной Республики, расходы, которые включаются в состав валовых расходов, указанные в первом абзаце настоящего подпункта, могут быть уменьшены до 50 процентов.

Под термином «нерезиденты, имеющие оффшорный статус» понимаются нерезиденты, расположенные на территории оффшорных зон.

(абзац третий подпункта 72.2.18 пункта 72.2 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

(абзац четвертый подпункта 72.2.18 пункта 72.2 статьи 72 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Перечень оффшорных зон утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

При осуществлении хозяйственных операций между субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики с нерезидентами, имеющими оффшорный статус, по которым субъект хозяйствования Луганской Народной Республики действует от имени и / или по поручению такого нерезидента, запрещается заключение договоров на оказание услуг по переработке давальческого сырья, комиссии, консигнации, агентских и тому подобных договоров;

72.2.19. расходы на обучение работников, связанные с профессиональной подготовкой, обучением, переподготовкой или повышением квалификации лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком налогов;

72.2.20. расходы на охрану труда и технику безопасности, понесенные согласно действующему законодательству;

72.2.21. расходы, связанные с добычей, транспортировкой угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных работникам действующих угледобывающих предприятий, пенсионерам, которые проработали по добыче угля на действующих угледобывающих предприятиях в объемах, предусмотренных действующим законодательством Луганской Народной Республики о государственном регулировании в области добычи и использования угля, об особенностях социальной защиты работников организаций угольной промышленности;

72.2.22. расходы, понесенные на содержание, эксплуатацию основных фондов, других необоротных материальных активов, которые используются в хозяйственной деятельности;

(пункт 72.2 статьи 72 дополнен подпунктом 72.2.22 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

72.2.23. суммы денежных средств, выплачиваемые в качестве вознаграждения за использование денежных средств, раннее полученных в виде банковского кредита в Луганской Народной Республике (проценты по кредиту, фиксированные ставки и т. п.).

(пункт 72.2 статьи 72 дополнен подпунктом 72.2.23 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 05.10.2021 № 330-III)

72.3. В состав валовых расходов не включаются:

72.3.1. расходы, не связанные с ведением хозяйственной деятельности, в т.ч. расходы, связанные с организацией и проведением приёмов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха и тому подобных мероприятий, а также приобретением и распространением подарков;

72.3.2. суммы возвратных денежных средств, раннее полученных как кредитные и средств, выплачиваемых в качестве вознаграждения за их использование (проценты по кредиту, фиксированные ставки и т.п.), за исключением денежных средств, указанных в подпункте 72.2.23 пункта 72.2 настоящей статьи;

(подпункт 72.3.2 пункта 72.3 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 05.10.2021 № 330-III)

72.3.3. суммы фактических потерь товаров, сырья, материалов, кроме потерь в пределах норм естественной убыли или технических (производственных) потерь в размерах, установленных действующим законодательством;

(подпункт 72.3.3 пункта 72.3 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

72.3.4. суммы денежных средств, выплаченных контрагенту, как неустойка или штраф за невыполнение условий заключённых договоров (контрактов);

72.3.5. выплаты дивидендов и уплаченный по ним подоходный налог, передача материальных активов;

72.3.6. суммы налогов и сборов, уплаченных в бюджеты других государств;

72.3.7. стоимость товаров, полученных для реализации (распространения) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров;

72.3.8. (подпункт 72.3.8 пункта 72.3 статьи 72 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

72.3.9. расходы, не подтвержденные соответствующими расходными, платежными и другими первичными документами;

72.3.10. расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у физических лиц-предпринимателей, находящихся на патентной системе налогообложения (кроме случаев, указанных в подпункте 72.2.16 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона);

72.3.11. непроизводственные расходы (маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, страховые, клиринговые, рекламные и услуги мерчендайзинга);

72.3.12. денежные средства или имущество, полученные в виде международной технической помощи от иностранных государств в соответствии с международными соглашениями и использованные в хозяйственной деятельности плательщика;

72.3.13. суммы денежных средств или стоимость имущества, полученные предприятием в виде целевых государственных дотаций или государственной помощи и использованные в хозяйственной деятельности плательщика;

72.3.14. расходы на приобретение сельскохозяйственной продукции для переработки, продажи и другого использования в собственной хозяйственной деятельности у лиц, не зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога (кроме случаев, указанных в пункте 184.2 статьи 184 настоящего Закона), за исключением приобретения сельскохозяйственной продукции у импортера при наличии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз такой продукции, а также приобретения молочной продукции и мяса у населения при условии соблюдения требований норм подпункта 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 настоящего Закона и подтверждения качества такой продукции документами, выданными соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере.

(подпункт 72.3.14 пункта 72.3 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

72.3.15. расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у субъектов хозяйствования, находящихся на І группе упрощенного налога и патентной системе, кроме случаев, предусмотренных в подпункте 72.2.16 пункта 72.2 настоящей статьи.

(подпункт 72.3.15 пункта 72.3 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

72.3.16. количество ингредиентов, полученных субъектами хозяйствования, указанными в подпункте 79.1.4 пункта 79.1 статьи 79 настоящего Закона от Народной Милиции Луганской Народной Республики, других воинских формирований и органов, специальных формирований в качестве сырья для выпечки хлеба на нужды таких органов и формирований.

72.4. По операциям с ценными бумагами на территории Луганской Народной Республики запрещаются:

72.4.1. любые расчёты с использованием ценных бумаг и включение таких расчётов в валовые расходы;

72.4.2. погашение векселей, полученных в прошлых периодах, срок погашения которых наступил.

72.5. Расходы, указанные в подпункте 72.2.21 пункта 72.2 настоящей статьи, относятся исключительно в состав валовых расходов угледобывающими предприятиями всех форм собственности.

(пункт 72.5 статьи 72 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 73. Особенности определения базы налогообложения

73.1. Порядок признания валовых доходов:

73.1.1. доход от реализации товаров признается по дате перехода покупателю права собственности на такой товар;

73.1.2. доход от предоставления услуг и выполнения работ признается датой составления акта или другого документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, который подтверждает выполнение работ или предоставление услуг.

73.1.3. в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору) датой получения дохода от такой продажи плательщиком налога - комитентом считается дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента);

73.1.4. суммы безвозвратной финансовой помощи и безвозмездно полученные товары (работы, услуги) считаются доходами на дату фактического получения плательщиком налога товаров (работ, услуг) или на дату поступления средств на банковский счет или в кассу плательщика налога;

73.1.5. суммы штрафов и / или неустойки или пени, полученные по решению сторон договора или соответствующих государственных органов, суда, включаются в состав доходов плательщика налога датой их фактического поступления;

73.1.6. при поставке товаров, работ/услуг с оплатой за счет бюджетных средств дата возникновения доходов рассчитывается в порядке, указанном в подпункте 31) пункта 9.1 статьи 9 настоящего Закона по кассовому методу.

(пункт 73.1 статьи 73 дополнен подпунктом 73.1.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

73.2. Порядок признания валовых расходов:

73.2.1. расходы, которые формируют себестоимость реализованных товаров, продукции, выполненных работ, предоставленных услуг с учетом норм статьи 72 настоящего Закона, признаются расходами того отчетного периода, в котором получены доходы от реализации таких товаров, продукции, выполненных работ, предоставленных услуг. В случае реализации основных фондов в расходы включается остаточная стоимость таких основных фондов.

(подпункт 73.2.1 пункта 73.2 статьи 73 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Другие расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, сформированные согласно статье 72 настоящего Закона, признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета;

(подпункт 73.2.1 пункта 73.2 статьи 73 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

73.2.2. при поставке товаров, работ/услуг с оплатой за счет бюджетных средств дата возникновения расходов рассчитывается в порядке, указанном в подпункте 31) пункта 9.1 статьи 9 настоящего Закона по кассовому методу;

(пункт 73.2 статьи 73 дополнен подпунктом 73.2.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

73.2.3. Не включается в состав валового дохода и валовых расходов стоимость:

а) безвозмездно полученных объектов энергоснабжения, газо- и теплообеспечения, водоснабжения, канализационных сетей, построенных потребителями по требованию специализированных эксплуатирующих предприятий в соответствии с техническими условиями на присоединение к указанным сетям;

б) безвозмездно полученных средств бюджета, а также произведенных, или построенных объектов за счет получения таких целевых средств;

в) безвозмездно полученных предприятиями железнодорожного транспорта общего пользования основных средств транспортной инфраструктуры, находящихся на балансе других предприятий;

г) средств (товаров, работ, услуг) полученных в виде гуманитарной помощи.

(подпункт 73.2.3 пункта 73.2 статьи 73 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 74. Особенности определения базы налогообложения предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, находящихся в государственной или муниципальной собственности

74.1. Дата возникновения доходов и расходов рассчитывается в порядке, указанном в подпункте 31) пункта 9.1. статьи 9 настоящего Закона по кассовому методу по их выбору:

74.1.1. жилищно-коммунальными предприятиями государственной или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности;

74.1.2. иными налогоплательщиками государственной или муниципальной форм собственности.

Статья 75. Порядок исчисления налога

75.1. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется как разница между валовыми доходами и валовыми расходами плательщика за отчетный период, которые определяются в соответствии со статьями 71 и 72 настоящего Закона.

75.2. Сумма налога, которая подлежит уплате в Государственный бюджет Луганской Народной Республики, рассчитывается как разница между общей суммой валового дохода, полученного в отчетном периоде и общей суммой валовых расходов отчетного периода, умноженная на ставку налога, предусмотренную статьей 69 настоящего Закона.

75.3. Сумма налога, которая подлежит уплате по операциям с нерезидентами, в том числе по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам (кроме случаев, изложенных в подпунктах 72.2.4 и 72.2.5 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона), рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 настоящего Закона и уплачивается субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики до либо одновременно с приобретением товаров, работ (услуг), а в рамках заключенных договоров комиссии, поручения, консигнации и прочих подобных договоров – до либо одновременно с передачей товара комиссионеру.

В случае отсутствия документов, подтверждающих приобретение товаров, работ (услуг), база налогообложения определяется исходя из обычной (рыночной) цены для соответствующих видов товаров, работ (услуг).

Приобретение товаров, работ (услуг) плательщиками упрощенного налога ІІ группы без подтверждающих документов приравнивается к операциям с нерезидентами.

Налогоплательщики, осуществляющие такие операции, являются налоговыми агентами нерезидентов независимо от выбранной системы налогообложения и подают декларацию по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

(пункт 75.3 статьи 75 в редакции законов Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

75.4. Нормы пункта 75.3 настоящей статьи в части приобретения товаров распространяются на товары, ввоз которых разрешен на территорию Луганской Народной Республики.

(статья 75 дополнена пунктом 75.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

75.5. Нормы пункта 75.3 настоящей статьи не распространяются:

а) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством порядке как субъекты внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов, с обязательным оформлением грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики;

б) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, осуществляющих операции по приобретению товаров, работ/услуг у субъектов хозяйствования, зарегистрированных в установленном порядке на территории Донецкой Народной Республики и Российской Федерации, а также при приобретении сырья, материалов, комплектующих с обязательным документальным подтверждением конечной цели их использования в производственной цепи изготовления готового изделия. Документальным подтверждением конечной цели использования сырья, материалов, комплектующих может выступать исключительно технико-технологическая документация, в частности, документация об основных технологических стадиях производства, технологические карты, технические условия и т. п.;

в) на юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, осуществляющих операции по приобретению работ/услуг у нерезидентов, связанных с вывозом продукции собственного производства за пределы Луганской Народной Республики.

(статья 75 дополнена пунктом 75.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 76. Порядок учёта отрицательного значения объекта налогообложения в результатах последующих отчётных периодов

76.1. Если по результатам расчета плательщиком налогов объекта налогообложения в отчетном периоде установлено отрицательное значение, то такое отрицательное значение не переносится на следующий отчетный период и не дает такому плательщику право на уменьшение положительного значения разницы между валовыми доходами и расходами следующего отчетного периода.

76.2. В случае если отрицательное значение как результат расчета объекта налогообложения декларируется налогоплательщиком последовательно шесть раз в течение одного календарного года, Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и / или его подчиненные территориальные органы, имеют право провести проверку правильности определения объекта налогообложения.

(пункт 76.2 статьи 76 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 77. Специальные правила

77.1. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя субъекта хозяйствования.

Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя субъекта хозяйствования.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая субъектом хозяйствования, является обязательной для всех обособленных подразделений такого субъекта.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданным субъектом хозяйствования, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданным субъектом хозяйствования, считается применяемой со дня создания такого субъекта.

77.2. В случае утраты, уничтожения или порчи документов плательщик налога уведомляет об этом соответствующий орган Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в письменном виде в течение трех рабочих дней после такой утраты, уничтожения или порчи.

Плательщик налога обязан восстановить утраченные, уничтоженные или испорченные документы в течение шестидесяти календарных дней со дня, следующего за днем подачи такого заявления.

В случае восстановления документов в следующих за отчетным налоговых периодах, расходы, подтвержденные такими документами включаются в расходы в том налоговом периоде, на который приходится такое восстановление.

77.3. Первичная документация, подтверждающая получение плательщиком налога доходов и понесенные плательщиком налога расходы, подлежит обязательному хранению (до принятия соответствующего нормативно-правового документа, устанавливающего сроки ее хранения, включая сроки, которые будут им установлены).

77.4. Ведение бухгалтерского учета осуществляется следующими плательщиками:

(пункт 77.4 статьи 77 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

77.4.1. юридическими лицами;

77.4.2. физическими лицами-предпринимателями, валовый доход которых составляет 10 000 000 российских рублей и более за календарный год и / или используют труд 50 и более наемных работников;

77.4.3. физическими лицами-предпринимателями, не подпадающими под критерии, указанные в подпункте 77.4.2 пункта 77.4 данной статьи, но самостоятельно приняли решение о необходимости ведения бухгалтерского учета.

77.4.4. физическими лицами – предпринимателями, которые осуществляют торговлю подакцизными товарами.

(пункт 77.4 статьи 77 дополнен подпунктом 77.4.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

77.4¹. Физические лица – предприниматели, осуществляющие розничную торговлю подакцизными товарами (кроме нефтепродуктов, сжиженного газа), имеют право вести простую форму бухгалтерского учета в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики.

(статья 77 дополнена пунктом 77.4¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 06.08.2018 № 247-II)

77.5. Физические лица-предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, кроме физических лиц-предпринимателей, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством.

Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

77.6. Субъекты хозяйствования, для которых ведение бухгалтерского учета является обязательным, на первичных документах, подтверждающих хозяйственную операцию и влияющих на декларирование и уплату налога на прибыль, обязаны отображать оттиск печати (штампа).

77.7. Каждая сделка, проводимая плательщиком налога на прибыль, должна быть подтверждена документально.

Документами, подтверждающими сделку, на основании заключенного между сторонами договора, являются:

1) товарная, расходная накладная (товарно-транспортная, накладная);

2) акт выполненных работ (выполненных услуг);

3) грузовая таможенная декларация на ввоз и на вывоз товаров (продукции), оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства;

4) банковская выписка об оплате;

5) чек, расчетная квитанция, выданная субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики;

6) приходные и расходные кассовые ордера;

7) прочие расчетные документы, установленные правилами ведения бухгалтерского учета и не противоречащие требованиям действующего законодательства.

77.8. При вывозе товарно-материальных ценностей за пределы Луганской Народной Республики, кроме документов, указанных в пункте 77.7 настоящей статьи, документом, подтверждающим сделку, является разрешение на право вывоза (транзита) материальных ценностей, оформленное согласно Временному порядку выдачи разрешений на вывоз (транзит) материальных ценностей, принадлежащих на праве собственности субъектам хозяйствования, который утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

77.9. Полученная прибыль, которая остается в полном распоряжении субъекта хозяйствования может распределяться по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования при условии уплаты подоходного налога с дивидендов по ставкам и в порядке, предусмотренным статьями 122, 124 настоящего Закона.

(пункт 77.9 статьи 79 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

77.10. Особенности применения амортизации

77.10.1. Объекты амортизации

77.10.1.1. Амортизации подлежат:

а) стоимость приобретения основных средств для использования в хозяйственной деятельности;

б) расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности.

77.10.1.2. К приобретению приравниваются операции по получению основных средств в случае:

- внесение основных средств в уставный фонд налогоплательщика;

- получение в управление (оперативное управление) или хозяйственное ведение основных средств по решениям собственников имущества (уполномоченных органов).

(подпункт 77.10.1 пункта 77.10 статьи 77 дополнен подпунктом 77.10.1.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

77.10.2. Классификация групп основных средств. Метод начисления амортизации

77.10.2.1. Классификация групп основных средств, на которые допускается амортизация согласно нормам настоящего Закона и минимально допустимые сроки их амортизации, с учетом условий, предусмотренных пунктом 77.10.1.1 настоящей статьи.

 

Группы	Минимально допустимые сроки полезного использования, лет
1. Здания, сооружения	20
2. Передаточные устройства	10
3. Машины и оборудование	5
4. Транспортные средства (кроме легкового автотранспорта, за исключением субъектов хозяйствования, осуществляющих грузо-пассажирские перевозки)	5

 

(подпункт 77.10.2.1 пункта 77.10 статьи 77 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 03.03.2021 № 250-III)

77.10.2.2. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому из объектов, входящих в состав отдельной группы.

77.10.2.3. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта, который устанавливается приказом по предприятию при признании этого объекта активом (при зачислении на баланс), но не меньше чем определено в подпункте 77.10.2.1 настоящей статьи и приостанавливается на период его вывода из эксплуатации (для реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, консервирования и другим причинам) на основании документов, свидетельствующих о выведении таких основных средств из эксплуатации).

77.10.2.4. Амортизация основных средств насчитывается с применением прямолинейного метода, по которому годовая сумма амортизации определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объекта основных средств.

77.10.2.5. Суммы амортизационных отчислений не подлежат изъятию в бюджет, а также не могут быть базой для начисления любых налогов, сборов и других обязательных платежей.

77.10.3. Определение стоимости объектов амортизации

77.10.3.1. Приобретенные (самостоятельно изготовленные) основные средства засчитываются на баланс плательщика налога по первоначальной стоимости.

77.10.3.2. Начисление амортизации по объектам амортизации начинается в месяце, следующем за месяцем введения объекта основных средств в эксплуатацию.

77.10.3.3. Начисление амортизации отдельного объекта прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выведения из эксплуатации такого объекта основных средств. В этом же порядке происходит выведение основных средств из эксплуатации в результате их отчуждения по решению суда.

77.10.3.4. В случае обратного введения такого объекта в эксплуатацию для целей амортизации принимается стоимость, которая амортизируется на момент его выведения из эксплуатации. При этом начисление амортизации по такому объекту начинается в месяце, следующем за месяцем обратного введения объекта в эксплуатацию.

77.11. Амортизация расходов, связанных с добычей угля (угольной продукции) и ее нормы утверждаются Правительством Луганской Народной Республики.

Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений

78.1. Эта cтатья применяется к неприбыльным учреждениям и организациям и касается:

78.1.1. органов государственной власти и местного самоуправления, учреждений и организаций, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов, которые получают доходы в виде:

а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований;

б) пассивных доходов;

в) средств или имущества, поступающих в такие неприбыльные учреждения и организации как компенсация стоимости полученных государственных услуг, в том числе доходов государственных учебных заведений, полученных от изготовления и реализации товаров, выполнения работ, предоставления услуг, в том числе от предоставления платных услуг, связанных с их основной уставной деятельностью;

г) дотаций или субсидий, полученных из Государственного или местных бюджетов, государственных целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным учреждениям и организациям или через них их получателям согласно законодательству, с целью снижения уровня таких цен;

д) доходов государственных предприятий, основным видом деятельности которых в соответствии с уставом такого предприятия является реструктуризация угольной промышленности;

78.1.2. религиозных организаций, доходы которых получены в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, а также средств и имущества в качестве добровольных пожертвований;

78.1.3. садоводческих и гаражных кооперативов или обществ, профсоюзных организаций в части доходов, полученных в виде взносов участников;

78.1.4. объединений совладельцев многоквартирных домов, в части доходов, полученных от участников как возмещение оплаты за обслуживание и содержание жилого фонда, а также благоустройства прилежащих территорий.

78.1.5. предприятий в сфере благотворительности, действующих в рамках программ, определенных Министерством труда и социальной политики Луганской Народной Республики, при условии предоставления к отчетности документов, свидетельствующих об участии в таких программах, благотворительных фондов и благотворительных организаций; общественных организаций, созданных с целью предоставления реабилитационных, физкультурно-спортивных для инвалидов (детей-инвалидов) и социальных услуг, правовой помощи, осуществления экологической, оздоровительной, любительской спортивной, культурной, просветительной, образовательной и научной деятельности, а также творческих союзов и политических партий, общественных организаций инвалидов, союзов общественных организаций инвалидов и их местных ячеек; научно-исследовательских учреждений и высших учебных заведений, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к научным учреждениям, которым предоставляется поддержка государства; заповедников, музеев и музеев-заповедников.

От налогообложения освобождаются доходы, полученные предприятиями, учреждениями, фондами, указанными в настоящем подпункте, полученные в виде:

а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований;

б) пассивных доходов;

в) средств или имущества, поступающих таким неприбыльным организациям от ведения их основной деятельности, указанной в учредительных документах;

г) дотаций или субсидий, полученных из Государственного или местных бюджетов, государственных целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным предприятиям, учреждениям, организациям, фондам или через них их получателям согласно законодательству с целью снижения уровня таких цен.

Перечень предприятий, учреждений, организаций, общественных организаций инвалидов, которые имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль, утверждается Правительством Луганской Народной Республики;

(абзац второй подпункта «г» подпункта 78.1.5 пункта 78.1 статьи 78 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

78.1.6. профессиональных союзов, их объединений и организаций профсоюзов. От налогообложения освобождаются доходы, полученные в виде вступительных, членских и целевых взносов, отчислений средств предприятий, учреждений и организаций на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований и пассивных доходов, а также стоимость имущества и услуг, полученных первичной профсоюзной организацией от работодателя согласно положений коллективного договора (соглашения), с целью обеспечения условий деятельности такой профсоюзной организации в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики о профессиональных союзах.

78.1.7. союзов, ассоциаций и других объединений юридических лиц, созданными для представления интересов основателей (членов, участников), которые содержатся лишь за счет взносов таких основателей (членов, участников) и не ведут хозяйственную деятельность, за исключением получения пассивных доходов.

(пункт 78.1 статьи 78 дополнен подпунктом 78.1.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

78.2. Доходы или имущество неприбыльных организаций и учреждений не подлежат распределению между их участниками или членами и не могут использоваться для выгоды любого из участников или членов таких организаций или учреждений.

78.3. Подача отчетности неприбыльными организациями или учреждениями производится один раз в полугодие не позднее 20 числа месяца, следующего за последним календарным днем отчетного полугодия. В случае если неприбыльная организация или учреждение получает доход из других источников, кроме определенных в пунктах 78.1.1 – 78.1.6 настоящей статьи, такая неприбыльная организация или учреждение подает декларацию и уплачивает налог на прибыль на общих основаниях, предусмотренных пунктом 70.2 статьи 70 настоящего Закона. При этом, для целей этого пункта объектом налогообложения будет являться исключительно доход, указанный в данном пункте и расходы, связанные с его получением.

78.4. Орган налогов и сборов ведет Реестр всех неприбыльных организаций и их обособленных подразделений. Порядок создания и ведения Реестра неприбыльных организаций утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

78.5. Доходы неприбыльных организаций, определенных в подпунктах 78.1.1 пункта 78.1 настоящей статьи, в том числе доходы заведений и учреждений образования, науки, культуры, здравоохранения, а также архивных учреждений и реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые содержатся за счет бюджета, зачисляются в состав смет (на специальный счет) для содержания таких неприбыльных организаций и используются исключительно на финансирование расходов такой сметы (включая финансирование хозяйственной деятельности согласно их уставам). Перечень платных услуг, которые могут предоставляться указанными заведениями согласно уставной деятельности, устанавливаются Правительством Луганской Народной Республики.

В случае если по результатам отчетного года доходы, которые зачислены в смету для содержания указанных организаций, превышают сумму определенных сметой расходов, сумма превышения учитывается в составе сметы следующего года.

(статья 78 дополнена пунктом 78.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 79. Освобождение от налогообложения

79.1. Освобождается от налогообложения налогом на прибыль:

79.1.1. прибыль предприятий и организаций, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их полной собственностью, полученная от продажи (поставки) товаров, выполнения работ и предоставления услуг, кроме подакцизных товаров, услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в пределах договоров комиссии (консигнации), поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль.

Указанные в настоящем подпункте предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов, имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики;

79.1.2. прибыль предприятий, полученная от продажи на территории Луганской Народной Республики продуктов детского питания собственного производства, направленная на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен таких продуктов. Перечень продуктов детского питания устанавливается Министерством труда и социальной политики Луганской Народной Республики.

79.1.3. прибыль дошкольных и общеобразовательных учебных заведений негосударственной формы собственности, полученная от предоставления образовательных услуг.

79.1.4. прибыль, полученная субъектами хозяйствования от реализации хлеба, выпекаемого для нужд Народной Милиции Луганской Народной Республики, других воинских формирований и органов, специальных формирований в объемах, утвержденных Главой Луганской Народной Республики.

Перечень субъектов хозяйствования, указанных в абзаце первом настоящего подпункта утверждается Главой Луганской Народной Республики.

79.1.5. сроком на 3 года (если больший срок не установлен Правительством Луганской Народной Республики) прибыль, полученная субъектами хозяйствования от реализации инвестиционных проектов, утвержденных в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики.

Субъект хозяйствования ведет отдельный налоговый учет доходов и расходов, связанных с получением прибыли от реализации инвестиционных проектов, которые освобождаются от налогообложения.

(пункт 79.1 статьи 79 дополнен подпунктом 79.1.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(подпункт 79.1.5 пункта 79.1 статьи 79 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

79.2. Кроме случаев, указанных в пункте 79.1 настоящей статьи, льготы по налогу на прибыль могут устанавливаться Правительством Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики.

(статья 79 дополнена пунктом 79.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 80. Налогообложение операций по расчетам в официальных денежных единицах (валютах)

80.1. Настоящая Статья распространяется исключительно на проведение расчетов, произведенных в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) по внешнеэкономическим контрактам.

80.2. Доходы, полученные/начисленные плательщиком налога в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в связи с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в части их стоимости, которая не была оплачена в предыдущих отчетных налоговых периодах, пересчитываются в российский рубль по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики к другим официальным денежным единицам (валютам), действовавшему на дату признания таких доходов по правилам главы 12 настоящего Закона, а в части ранее полученной оплаты по курсу, действовавшему на дату ее получения.

80.3. Расходы, понесенные (начисленные) плательщиком налога в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в связи с приобретением в отчетном налоговом периоде товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в установленном порядке включаются в расходы такого отчетного налогового периода путем пересчета в российский рубль той части их стоимости, которая не была ранее оплачена, по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики к другим официальным денежным единицам (валютам), действовавшему на дату осуществления операции по такому приобретению, а в части ранее проведенной оплаты - по курсу, который действовал на дату осуществления оплаты.

80.4. Определение курсовых разниц от пересчета операций, выраженных в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля), задолженности в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отражается в составе валовых доходов и валовых расходов налогоплательщика на дату признания активов, обязательств, доходов и расходов по внешнеэкономическим контрактам и на дату баланса.

(абзац первый пункта 80.4 статьи 80 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

При этом прибыль (позитивное значение курсовых разниц) учитывается в составе доходов плательщика налога, а убыток (отрицательное значение курсовых разниц) учитывается в составе расходов плательщика налога.

Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога

81.1. Субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками сельскохозяйственного налога платят налог на прибыль в порядке и на условиях, определенных настоящей статьей.

81.2. Ставка налога на прибыль для лиц, являющихся налогоплательщиками сельскохозяйственного налога в соответствии с нормами главы 24-4 настоящего Закона рассчитывается в порядке и размерах, установленных пунктом 69.1 статьи 69 настоящего Закона.

81.3. Сумма налога, рассчитанная сельскохозяйственным предприятием, подлежит уплате в Государственный бюджет в размере 50 процентов от ставки налога.

Сумма налога в размере 50 процентов от ставки остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей.

Указанные суммы налога аккумулируются сельскохозяйственными предприятиями на специальных счетах, открытых в кредитных организациях в порядке, утвержденном Правительством Луганской Народной Республики.

(пункт 81.3 статьи 81 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 18.07.2022 № 397-III)

81.4. Сельскохозяйственными считаются товары, отмеченные в товарных группах, товарных позициях согласно КТ ВЭД, утвержденной в установленном порядке и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с настоящим Законом распространяется действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготовляются), а услуги предоставляются, непосредственно плательщиком налога (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются отмеченным плательщиком налога - их производителем.

81.5. Если налогоплательщик поставляет в течение предыдущих 4 последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно несельскохозяйственные товары/услуги, удельный вес которых превышает 30 процентов стоимости всех поставленных товаров/услуг, то сумма налога в размере 50 процентов от ставки, указанная в абзаце 2 пункта 81.3 настоящей статьи, не остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей, а уплачивается в Государственный бюджет на общих основаниях.

81.6. Для целей этой статьи применяются такие термины:

81.6.1. производственные факторы, за счет которых сформированы валовые расходы:

а) товары/услуги, которые будут приобретаться сельскохозяйственным предприятием для их использования в производстве сельскохозяйственной продукции, а также основные фонды, которые будут приобретаться (сооружаться) с целью их использования в производстве сельскохозяйственной продукции.

б) услуги, сопутствующие поставкам сельскохозяйственного товара, который выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога:

посев и посадка растений, уборка урожая, его брикетирование или складирование, проведение других полевых работ, включая внесение удобрений и средств защиты растений;

упаковка и подготовка к продаже, в том числе сушка, очистка, размол, дезинфекция и силосование сельскохозяйственной продукции;

хранение сельскохозяйственной продукции;

выращивание, разведение, откорм и забой домашних сельскохозяйственных животных, применение средств защиты животных, проведение противоэпизоотических мероприятий;

получение услуг по использованию сельскохозяйственной техники, кроме получения ее в финансовую аренду (лизинг);

получение услуг, сопутствующих ведению сельскохозяйственной деятельности, а именно по вопросам налогообложения, бухгалтерской отчетности и учета, организации внутреннего производственного управления;

уничтожение сорняка и вредных насекомых, обработка посевов и сельскохозяйственных площадей средствами защиты растений, а также использование средств защиты животных;

эксплуатация мелиоративных оросительных и осушительных систем для посевных площадей и сельскохозяйственных угодий;

разделка мяса для товарной кондиции;

81.6.2. деятельность в сфере сельского хозяйства:

а) производство продукции растениеводства, а именно растительных культур, а также выращивание фруктов и овощей, цветов и декоративных растений (в открытых или закрытых почвах), грибов, семян, пряностей, саженцев и водорослей, а также их обработка, переработка и / или консервация;

б) производство продукции животноводства, а именно домашних сельскохозяйственных животных, птицеводства, кролиководства, пчеловодства, а также разведение шелкопрядов, змей и других пресмыкающихся или слизней и других наземных млекопитающих, бесхребетных и насекомых, а также их обработка, переработка и / или консервация;

в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и / или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг);

81.6.3. деятельность в сфере рыболовства (для земель водного фонда – внутренних водоемов, озер, ставков, водохранилищ):

а) разведение и / или вылов пресноводной (лиманной) рыбы или других пресноводных (лиманных);

б) разведение и вылов морской или океанической рыбы или беспозвоночных;

в) разведение и вылов ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей;

г) обработка и / или консервация рыбы или других пресноводных или морских беспозвоночных, ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей.

81.7. Обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц).

81.8. Действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства распространяется на:

81.8.1. выращивание зерновых и технических культур:

выращивание зерновых культур на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена;

выращивание бобовых культур, которые будут подлежать сушке, лущению на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена;

выращивание картофеля для продовольственного потребления, технических целей, на семена;

выращивание фабричной сахарной свеклы;

выращивание табака и махорки, первичная обработка листьев (сбор, сушка, сортировка и тому подобное), выращивание рассады;

выращивание семян и плодов масличных культур (арахиса, сои, подсолнечника, кользы, рапса, рыжика и тому подобное) для продовольственного потребления, технических целей, а также на семена;

выращивание однолетних и многолетних трав на зеленый корм, выпас, сено, сенаж и силос;

выращивание кормовых корнеплодов (свеклы, брюквы, турнепса и тому подобное);

выращивание бахчевых кормовых культур;

выращивание зерновых и зернобобовых, а также их смесей на зеленый корм, выпас, сено, сенаж, силос;

получение семян сахарной свеклы и семян кормовых культур (включая травы);

выращивание и первичная обработка (замачивание) пеньковых культур;

выращивание эфиромасличных культур;

выращивание врачебных однолетних и многолетних травянистых, полукустарниковых, лиано- и деревовидных культур;

выращивание посадочного материала эфиромасличных и лекарственных культур;

выращивание корнеплодов и клубнеплодов с высоким содержанием крахмала или инулина (топинамбура, батата и тому подобное);

выращивание шишек хмеля, цикория;

81.8.2. овощеводство, декоративное садоводство и выращивание продукции рассадников:

овощных и бахчевых культур для продовольственного потребления: помидоров, огурцов, капусты, столовой моркови и свеклы, кабачков, баклажанов, дынь, арбузов, бобовых, которые не будут подлежать шелушению, салатов, лука, сахарной кукурузы и других;

выращивание зелени: укропа, петрушки, салата, шпината и тому подобное;

выращивание овощной рассады, семян овощных культур;

выращивание мицелия и грибов, сбор лесных грибов;

выращивание цветов, семян, рассады, цветочных луковиц, клубней и тому подобное;

выращивание посадочного материала плодово-ягодных и орехоплодных культур и винограда;

81.8.3. выращивание фруктов, ягод, орехов, культур для производства напитков и пряностей:

выращивание фруктов: яблок, слив и тому подобное;

выращивание ягод: земляники, малины, смородины и тому подобное;

выращивание винограда;

выращивание орехов (орехов валашских, миндаля, фисташек, фундука и тому подобное);

выращивание культур для производства пряностей (листьев, цветов, семян, плодов);

выращивание посадочного материала растений для производства пряностей;

переработка фруктов, ягод и винограда на вино в пределах хозяйства их выращивающих;

81.8.4. разведение крупного рогатого скота:

воспроизводство поголовья крупного рогатого скота;

выращивание крупного рогатого скота;

получение сырого молока коров, буйволиц, ячьих;

получение спермы быков;

81.8.5. разведение овец, коз, коней:

воспроизводство поголовья овец, коз, коней, мулов, ишаков;

выращивание овец, коз, коней, мулов, ишаков;

получение сырого овечьего и козьего молока;

получение сырого кобыльего молока;

получение овечьей шерсти;

получение козьей шерсти и козьего пуха;

получение волос животных;

получение спермы баранов, козлов, жеребцов;

81.8.6. разведение свиней:

воспроизводство поголовья свиней;

выращивание свиней;

получение спермы хряков;

81.8.7. разведение птицы:

воспроизводство поголовья домашней птицы (кур, гусей, индюков, цесарок, перепелок, страусов и тому подобное);

выращивание домашней птицы;

получение яиц;

81.8.8. разведение других животных:

разведение животных на фермах;

разведение кролей, получение продукции кролиководства (шкур);

разведение пчел, получение меда, воска и тому подобное;

разведение пушных зверей, получение пушного сырья;

разведение водоплавающих животных (нутрий, ондатр и тому подобное);

разведение шелкопряда, получение коконов шелкопряда;

выращивание калифорнийского красного червяка и других вермикультур;

получение биогумуса;

разведение других животных (верблюдов, оленей, лабораторных животных и тому подобное);

получение другой продукции животных;

получение сырой шкуры свиней;

81.8.9. смешанное сельское хозяйство;

81.8.10. предоставление услуг в рыболовстве, рыбоводстве:

услуги, связанные с рыболовством;

предоставление услуг, связанных с деятельностью рыбопитомников и рыбных ферм, обследование состояния водоемов;

81.8.11. предоставление услуг в растениеводстве, обустройство ландшафта:

предоставление услуг в растениеводстве за вознаграждение или на договорной основе: предпосевная подготовка полей и семян сельскохозяйственных культур; посев и посадка сельскохозяйственных культур; опрыскивание сельскохозяйственных культур, в том числе с воздуха; обрезание плодовых деревьев и винограда; пересадка риса, рассадки свеклы;

предоставление услуг по уборке урожая и подготовка продукции к первичной реализации: очистка, резка, сортировка, сушка, дезинфекция, покрытие воском, полировка, упаковка, лущение, замачивание, охлаждение или упаковка навалом, в том числе с фасованием в бескислородной среде; защита растений от болезней и вредителей; агрохимическое обслуживание;

предоставление услуг с использованием сельскохозяйственной техники при участии обслуживающего персонала;

эксплуатация оросительных и осушительных систем;

насаждение и обустройство ландшафта для защиты от шума, ветра, эрозии, видимости и ослепления;

обустройство и уход ландшафта с целью защиты окружающей среды (восстановление естественного состояния, рекультивация, мелиорация земель, создание зон задержки влаги, отстойников дождевой воды и тому подобное);

81.8.12. предоставление услуг в животноводстве:

предоставление услуг в животноводстве за вознаграждение или на договорной основе:

содержание животных и услуги по уходу за домашним скотом и птицей;

услуги по обследованию состояния стада, перегонке и выпасу скота, очистка и дезинфекция животноводческих помещений и тому подобное;

услуги по стимулированию разведения скота и птицы и обеспечению роста их производительности;

искусственное оплодотворение животных;

стрижка овец;

81.8.13. обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц).

81.9. Налогоплательщик имеет право отнести сумму расходов к валовым расходам, только при наличии документального подтверждения таких сумм о приобретении товаров, работ, услуг до производителя таких товаров, работ, услуг по цепи приобретения.

81.9.1. Для подтверждения расходов, понесенных в связи с приобретением товарно-материальных ценностей для использования их в своей хозяйственной деятельности у нерезидентов и отнесения таких расходов к валовым расходам налогоплательщика при пересечении таможенной границы Луганской Народной Республики, соответствующим подразделением таможенного органа проводятся процедуры, предусмотренные таможенным законодательством (в случае необходимости – с привлечением должностных лиц Министерства сельского хозяйства и продовольствия Луганской Народной Республики). Прохождение таких таможенных процедур и наличие отметки об их прохождении, является документом, подтверждающим право налогоплательщика на отнесение расходов в валовые расходы.

Глава 13. Акцизный налог

Статья 82. Плательщики налога

82.1. Плательщиками налога являются:

82.1.1. субъект хозяйствования, который производит подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Луганской Народной Республики;

(подпункт 82.1.1 пункта 82.1 статьи 82 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

82.1.2. субъект хозяйствования, который ввозит подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Луганской Народной Республики;

82.1.3. субъект хозяйствования, реализующий конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозяйными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

82.1.4. субъект хозяйствования, реализующий или передающий во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Луганской Народной Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83;

82.1.5. субъект хозяйствования, на которого возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований;

82.1.6. субъект хозяйствования, на которого возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта, 0 у.е. за 1000 кг. нефтепродуктов в случае нарушения таких условий;

82.1.7. субъект хозяйствования, на которого при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.

82.2. (пункт 82.2 статьи 82 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

82.3. (пункт 82.3 статьи 82 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 83. Объекты и база налогообложения

83.1. Объектами налогообложения являются операции по:

83.1.1. реализации произведенных в Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции);

83.1.2. реализации (передаче) подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, осуществления взносов в уставный капитал, а также своим работникам;

83.1.3. ввозу подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики;

83.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции); подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства.

83.1.5. реализации или передаче во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Луганской Народной Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного Законом, в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83 настоящего Закона;

83.1.6. объемам и стоимости утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом подпункта 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83 настоящего Закона.

83.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащие налогообложению:

83.2.1. (подпункт 83.2.1 статьи 83 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 30.12.2021 № 354-III)

83.2.2. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возврата экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) ввозятся их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Луганской Народной Республики.

83.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от налогообложения:

83.3.1. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства. В случае реализации на таможенной территории Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения в соответствии с нормами этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на прибыль по ставкам, действовавшим на момент представления таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики;

83.3.2. безвозмездная передача для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных и таких, которые перешли в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

83.3.3. реализация подакцизных товаров (продукции), кроме нефтепродуктов, произведенных на таможенной территории Луганской Народной Республики, которые используются в качестве сырья для производства подакцизных товаров (продукции);

83.3.4. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), использующихся в качестве сырья для собственного производства подакцизных товаров (продукции), при условии дальнейшего производства из этого сырья готовой продукции на таможенной территории Луганской Народной Республики, с которой уплачивается акцизный налог или которая подлежит реализации на экспорт;

(подпункт 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 в редакции законов Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II, от 25.09.2020 № 205-III)

83.3.5. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих нормы беспошлинного ввоза, установленные таможенным законодательством Луганской Народной Республики;

83.3.6. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и / или субъектами хозяйствования, имеющими специальные разрешения (лицензии) на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна).

83.3.7. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольной продукции и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Луганской Народной Республики, или как гуманитарной помощи, предоставленной согласно нормам законодательства Луганской Народной Республики;

(подпункт 83.3.7 пункта 83.3 статьи 83 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

83.3.8. ввоз подакцизной группы товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики в связи с размещением подакцизной группы товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, временного ввоза, таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, отказа в пользу государства.

83.3.9. Безвозмездная передача конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, исполнительным органам государственной власти, государственным учреждениям Луганской Народной Республики.

(пункт 83.3 статьи 83 дополнен подпунктом 83.3.9 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(подпункт 83.3.9 пункта 83.3 статьи 83 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

83.4. База налогообложения.

83.4.1. При определении базы налогообложения перерасчет официальной денежной единицы (валюты) (кроме российского рубля) в российский рубль осуществляется по официальному курсу российского рубля к официальным денежным единицам (валютам), установленному Государственным банком Луганской Народной Республики и действовавшему на дату осуществления операции (кроме импорта нефтепродуктов, судового топлива и сжиженного газа, по которым база налогообложения определяется по курсу действовавшему на день подачи грузовой таможенной декларации).

83.4.2. В случае наличия сверхнормативных потерь спирта этилового и алкогольной продукции, допущенных по вине производителя при производстве подакцизных товаров (продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно утраченных товаров (продукции).

(абзац первый подпункта 83.4.2 пункта 83.3 статьи 83 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

Нормы потерь и выхода спирта этилового и алкогольной продукции утверждаются исполнительным органом государственной власти Луганской Народной Республики, который устанавливает условия осуществления хозяйственной деятельности по производству алкогольной продукции.

(абзац второй подпункта 83.4.2 пункта 83.3 статьи 83 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

83.4.3. При порче, уничтожении, утрате подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 85.3 статьи 85 настоящего Закона, базой налогообложения является стоимость и объемы утерянных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь согласно подпункту 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83 настоящего Закона.

83.4.4. При исчислении акцизного налога с ввезенных на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров, базой налогообложения является их величина, выраженная в единицах измерения веса, объёма, количества товара или в других натуральных показателях.

Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога

84.1. К подакцизной продукции относятся:

а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция;

б) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

в) нефтепродукты, сжиженный газ;

г) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака;

д) жидкости для электронных систем доставки никотина;

е) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.

(пункт 84.1 статьи 84 в редакции законов Луганской Народной Республики от 26.02.2016 № 86-II, от 06.03.2020 № 136-III, от 30.12.2021 № 354-III)

84.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:

84.2.1. ставки налога устанавливаются этой статьей и являются едиными на всей территории Луганской Народной Республики;

84.3. Ставки налога с произведенных на территории Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции):

84.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)	Российских рублей за 1 литр	10,00
Вина виноградные натуральные	Российских рублей за 1 литр	10,00
Вина виноградные натуральные с добавлением спирта, включая крепленые; сусло виноградное	Российских рублей за 1 литр	10,00
Вина игристые, Вина газированные	Российских рублей за 1 литр	8,00
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	10,00
Напитки прочие сброженные (например, сидр, сидр грушевый, напиток медовый, сакэ); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков и безалкогольных напитков, в другом месте не поименованные или не включенные	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	69,00
Сидр и грушевый сидр	Российских рублей за 1 литр	3,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 % или более; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	69,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта менее 80 %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	69,00

84.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака, жидкости для электронных систем доставки никотина, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Табачное сырье, Табачные отходы	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	175,00
Сигары, сигары с обрезанными концами и сигариллы, содержащие табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	670,00
Сигареты без фильтра, папиросы, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	50,00
Сигареты с фильтром, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	1200,00
Прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	200,00
Табак для кальяна	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	200,00
Жевательный и нюхательный табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	200,00
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (кроме жидкости для электронных систем доставки никотина)	Российских рублей за 1000 штук	100,00
Жидкости для электронных систем доставки никотина (кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания)	Российских рублей за 1 миллилитр	10,00
Электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака	Российских рублей за 1 штуку	40,00

84.3.3. нефтепродукты, сжиженный газ:

Описание товара (продукции)	Единица измерения	Ставки налога
Легкие дистилляты:
Для специфических процессов переработки и для химических превращений	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Бензины специальные	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Бензины моторные:
Бензины авиационные	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Бензины моторные прочие	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Топливо бензиновое для реактивных двигателей	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Легкие дистилляты прочие	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Средние дистилляты:
Для специфических процессов переработки и для химических превращений	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Керосин	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Средние дистилляты прочие	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Тяжелые дистилляты:
Тяжелые дистилляты (газойли)	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы до 0,05 мас. %	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы от 0,05 мас. % до 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы более 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Топливо жидкое (в том числе мазут) для специфических процессов переработки и для химических превращений	Российских рублей за 1000 кг	4750,00
Только топливо печное бытовое	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Судовое топливо	Российских рублей за 1000 кг	21 900,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,05 мас. %, но не более 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 кг	21 900,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 кг	21 900,00
Масла смазочные, масла прочие для специфических процессов переработки и для химических превращений	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Масла смазочные, масла прочие для прочих целей	Российских рублей за 1000 кг	2950,00
Нефтепродукты прочие	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Отработанные нефтепродукты	Российских рублей за 1000 кг	4400,00
Сжиженный газ природный	Российских рублей за 1000 кг	4400,00
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы	Российских рублей за 1000 кг	4400,00
Средства для смазки машин, механизмов и транспортных средств	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Биодизель и его смеси	Российских рублей за 1000 кг	11 000,00
Только топливо моторное альтернативное	Российских рублей за 1000 кг	4400,00

84.4. Ставки налога с ввезенных на территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции):

84.4.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)	Российских рублей за 1 литр	12,00
Вина виноградные натуральные	Российских рублей за 1 литр	14,00
Вина виноградные натуральные с добавлением спирта, включая крепленые; сусло виноградное	Российских рублей за 1 литр	14,00
Вина игристые, Вина газированные	Российских рублей за 1 литр	12,00
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	150,00
Напитки прочие сброженные (например, сидр, сидр грушевый, напиток медовый, сакэ); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков и безалкогольных напитков, в другом месте не поименованные или не включенные	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	150,00
Сидр и грушевый сидр	Российских рублей за 1 литр	10,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 % или более; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	150,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта менее 80 %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	150,00

84.4.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака, жидкости для электронных систем доставки никотина, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Табачное сырье, Табачные отходы	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	670,00
Сигары, сигары с обрезанными концами и сигариллы, содержащие табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	670,00
Сигареты без фильтра, папиросы, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	500,00
Сигареты с фильтром, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	1500,00
Прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	700,00
Табак для кальяна	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	300,00
Жевательный и нюхательный табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	700,00
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (кроме жидкости для электронных систем доставки никотина)	Российских рублей за 1000 штук	100,00
Жидкости для электронных систем доставки никотина (кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания)	Российских рублей за 1 миллилитр	13,00
Электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака	Российских рублей за 1 штуку	50,00

84.4.3. нефтепродукты, сжиженный газ (за исключением нефтепродуктов, указанных в подпункте 84.4.4 пункта 84.4 настоящей статьи):

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Легкие дистилляты:
Для специфических процессов переработки: пентан-гексановая фракция с содержанием пентана (С5) не менее 35 мас. % и гексана (С6) не менее 55 мас. %	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для специфических процессов переработки прочие	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 12 110 0: пентан-гексановая фракция с содержанием пентана (С5) не менее 35 мас. % и гексана (С6) не менее 55 мас. %	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 12 110, прочие	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Бензины специальные:
Уайт-спирит	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Прочие специальные бензины	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Бензины моторные:
Бензины авиационные	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Бензины моторные с содержанием свинца не более 0,013 г/л	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Бензины моторные с содержанием свинца более 0,013 г/л	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Прочие нефтепродукты	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Топливо бензиновое для реактивных двигателей	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Легкие дистилляты прочие: тримеры и тетрамеры пропилена	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Легкие дистилляты прочие: пентан-гексановая фракция с содержанием пентана (С5) не менее 35 мас. % и гексана (С6) не менее 55 мас. %	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Легкие дистилляты прочие	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Средние дистилляты:
Для специфических процессов переработки	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для химических преобразований в процессах, не указанных в подсубпозиции 2710 19 110 0	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Керосин:
Топливо для реактивных двигателей	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Керосин прочий	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Прочие средние дистилляты	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Тяжелые дистилляты:
Тяжелые дистилляты (газойли)	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Тяжелые дистилляты – дизельное топливо	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Только топливо печное бытовое	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Топливо жидкое (в том числе мазут) для специфических процессов переработки	Российских рублей за 1000 килограмм	4800,00
Топливо жидкое (в том числе мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанного в товарной подсубпозиции 2710 19 510	Российских рублей за 1000 килограмм	4800,00
Отработанные нефтепродукты, отработанное масло	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Судовое топливо с температурой вспышки в закрытом тигле не ниже 61°С	Российских рублей за 1000 килограмм	22 100,00
Газойли для прочих целей (в случае использования как судовое топливо)	Российских рублей за 1000 килограмм	22 100,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,05 мас. %, но не более 0,2 мас. % (в случае использования как судовое топливо)	Российских рублей за 1000 килограмм	22 100,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,2 мас. % (в случае использования как судовое топливо)	Российских рублей за 1000 килограмм	22 100,00
Газойли для прочих целей	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,05 мас. %, но не более 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Газойли для прочих целей с содержанием серы более 0,2 мас. %	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Сжиженный газ природный	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Масла смазочные, масла прочие:
Для специфических процессов переработки	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для химических превращений в процессах, кроме определенных в подсубпозиции 2710 19 710 0	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Для прочих целей:
Моторные масла, компрессорное смазочное масло, турбинное смазочное масло	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Жидкости для гидравлических целей	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Светлые масла, вазелиновое масло	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Масло для шестерен и масло для редукторов	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Составы для обработки металлов, масла для смазывания форм, антикоррозионные масла	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Электрические изоляционные масла	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Прочие смазочные масла и прочие масла	Российских рублей за 1000 килограмм	3000,00
Материалы смазочные	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Биодизель и его смеси, не содержащие или содержащие менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00
Только топливо моторное альтернативное	Российских рублей за 1000 килограмм	4400,00

84.4.4. нефтепродукты, страной происхождения которых являются страны, отличные от Российской Федерации, или страна происхождения которых неизвестна:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Бензины моторные:
Бензины моторные с содержанием свинца не более 0,013 г/л	Российских рублей за 1000 килограмм	7400,00
Бензины моторные с содержанием свинца более 0,013 г/л	Российских рублей за 1000 килограмм	7400,00
Средние дистилляты:
Прочие средние дистилляты	Российских рублей за 1000 килограмм	7400,00
Тяжелые дистилляты:
Тяжелые дистилляты – дизельное топливо	Российских рублей за 1000 килограмм	7400,00

84.5. Налог за транзитное перемещение подакцизной продукции взымается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:

84.5.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)	Российских рублей за 1 литр	1,00
Вина виноградные натуральные	Российских рублей за 1 литр	3,00
Вина виноградные натуральные с добавлением спирта, включая крепленые; сусло виноградное	Российских рублей за 1 литр	3,00
Вина игристые, Вина газированные	Российских рублей за 1 литр	3,00
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов	Российских рублей за 1 литр	2,00
Напитки прочие сброженные (например, сидр, сидр грушевый, напиток медовый, сакэ); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков и безалкогольных напитков, в другом месте не поименованные или не включенные	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	20,00
Сидр и грушевый сидр	Российских рублей за 1 литр	1,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 % или более; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	20,00
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта менее 80 %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт	Российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта	20,00

84.5.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака, жидкости для электронных систем доставки никотина, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

Описание товара (продукции)	Единицы измерения	Ставки налога
Табачное сырье, Табачные отходы	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	220,00
Сигары, сигары с обрезанными концами и сигариллы, содержащие табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	220,00
Сигареты без фильтра, папиросы, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	20,00
Сигареты с фильтром, кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, и жидкости для электронных систем доставки никотина	Российских рублей за 1000 штук	200,00
Прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	300,00
Табак для кальяна	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	300,00
Жевательный и нюхательный табак	Российских рублей за 1 килограмм (нетто)	300,00
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (кроме жидкости для электронных систем доставки никотина)	Российских рублей за 1000 штук	100,00
Жидкости для электронных систем доставки никотина (кроме табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания)	Российских рублей за 1 миллилитр	10,00
Электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака	Российских рублей за 1 штуку	40,00

84.5.3. нефтепродукты и сжиженный газ:

Описание объектов налогообложения	Единицы измерения	Ставки налога
Нефтепродукты	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00
Судовое топливо	Российских рублей за 1000 килограмм	22 100,00
Сжиженный газ	Российских рублей за 1000 килограмм	5100,00

(пункты 84.3-84.5 статьи 84 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 30.12.2021 № 354-III)

84.6. Налог при реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, взимается с таких товаров и исчисляется по ставкам согласно пункту 84.4. статьи 84 настоящего Закона.

(статья 84 дополнена пунктом 84.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

84.7. Акцизный налог за вывоз (экспорт) сигарет с фильтром (код товара (продукции) согласно ТН ВЭД 2402 20, 2402 90 000 0), произведенных на территории Луганской Народной Республики и вывозимых в Республику Южная Осетия или перемещаемых транзитом через Республику Южная Осетия, взимается и исчисляется по ставке 300,00 российских рублей за 1000 штук.

(статья 84 дополнена пунктом 84.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 30.12.2021 № 354-III)

Статья 85. Дата возникновения налоговых обязательств

85.1. Датой возникновения налоговых обязательств по подакцизным товарам (продукции), произведенным на таможенной территории Луганской Народной Республики, является дата их реализации лицом, которое их производит, независимо от целей и направлений последующего использования таких товаров (продукции) кроме случаев, отмеченных в подпункте 87.1.2 пункта 87.1 статьи 87 и статье 91 настоящего Закона.

(пункт 85.1 статьи 85 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

85.2. Датой возникновения налогового обязательства относительно испорченного, уничтоженного, утерянного подакцизного товара (продукции) является дата составления соответствующего акта. В этом пункте утерянным является товар (продукция), местонахождение которого плательщик налога не может установить.

85.3. Налоговое обязательство относительно утерянного подакцизного товара (продукции) не возникает, если:

а) плательщик налога документально зафиксировал эти потери и предоставил контролирующим органам необходимые доказательства того, что соответствующий подакцизный товар (продукция) утерян в результате аварии, пожара, наводнения или других форс-мажорных обстоятельств и его использование на таможенной территории Луганской Народной Республики является невозможным;

(подпункт «а» пункта 85.3 статьи 85 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

б) подакцизный товар (продукция) утерян в результате испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого товара (продукции) или по другой причине, связанной с естественным результатом. Это требование применяется в случае утраты подакцизных товаров (продукции) в пределах нормативов потерь, установленных законодательством.

(абзац четвертый пункта 85.3 статьи 85 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

85.4. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской Народной Республики является дата подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.

(пункт 85.4 статьи 85 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

85.5. Датой возникновения налоговых обязательств по реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, является дата их реализации независимо от целей и направлений последующего использования таких товаров (продукции), кроме случаев, отмеченных в подпункте 87.1.2 пункта 87.1 статьи 87 и статье 91 настоящего Закона.

(пункт 85.5 статьи 85 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 28.08.2018 № 255-II)

85.6. При использовании подакцизных товаров (продукции) для собственных производственных потребностей датой возникновения налоговых обязательств является дата их передачи для такого использования, кроме использования для производства подакцизных товаров (продукции).

85.7. (пункт 85.7 статьи 85 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 86. Порядок исчисления акцизного налога

86.1. Суммы налога, подлежащие уплате, с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Луганской Народной Республики, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.

86.2. (пункт 86.2 статьи 86 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

86.3. Налог с товаров (продукции), на которые установлены ставки налога в официальных денежных единицах (валюта) (кроме российского рубля) уплачивается по официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики, действовавшему на дату оформления товарно-транспортной накладной и или грузовой таможенной декларации для таможенного оформления.

86.4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, не предусматривающих уплату сумм налога денежными средствами.

86.5. В случае полного или частичного возврата покупателем подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на таможенной территории Луганской Народной Республики, продавцу для устранения недостатков товара (продукции) или его уничтожения (переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков, плательщик налога - продавец проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся такой возврат.

Сумма корректировки исчисляется плательщиком налога с применением ставок акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма корректировки отмечается в декларации по акцизному налогу за отчетный период, в котором состоялся такой возврат.

В случае последующей реализации этих товаров (продукции) обязательства по акцизному налогу исчисляются в общем порядке.

86.6. Суммы налога с товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики, подлежащих уплате, определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.

86.7. Налог с подакцизных товаров (алкогольной продукции, табачных изделий и пива), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики, исчисляется и уплачивается в Государственный бюджет Луганской Народной Республики в российских рублях по официальному курсу к официальным денежным единицам (валютам), установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.

(пункт 86.7 статьи 86 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

86.8. В случае полного или частичного возврата импортером подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию Луганской Народной Республики, продавцу в связи с непригодностью их для реализации на таможенной территории Луганской Народной Республики, плательщик налога - импортер проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялся возврат неиспользованных и поврежденных марок, или Государственному комитету налогов и сборов Луганской Народной Республики выдавшему марки, предоставлены соответствующие документы, подтверждающие утрату марок.

Сумма корректировки исчисляется плательщиком налога с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства относительно таких товаров (продукции).

Сумма корректировки отмечается в декларации по акцизному налогу за соответствующий отчетный период. При этом сумма акцизного налога по желанию импортера возвращается ему на текущий счет в кредитной организации или засчитывается при приобретении следующих партий марок акцизного налога.

(пункт 86.8 статьи 86 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

86.9. Налог с подакцизных товаров (нефтепродуктов и сжиженного газа), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики, исчисляется и уплачивается в Государственный бюджет Луганской Народной Республики в российских рублях по официальному курсу к официальным денежным единицам (валютам), установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления.

(пункт 86.9 статьи 86 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

86.10. Ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), которые перемещаются через таможенную территорию Луганской Народной Республики транзитом, осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством Луганской Народной Республики.

86.11. Суммы налога, подлежащие уплате, при реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.

(статья 86 дополнена пунктом 86.11 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 87. Порядок и сроки уплаты налога, составление и предоставление декларации по акцизному налогу, контроль за уплатой налога

87.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Луганской Народной Республики.

87.1.1. Суммы налога перечисляются в бюджет производителями подакцизных товаров (продукции) в течение 5 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Законом для подачи налоговой декларации за месячный налоговый период.

87.1.2. Суммы налога с алкогольной продукции, для производства которой используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.

Суммы налога производителями табачных изделий уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.

87.1.3. Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другую алкогольную продукцию с добавлением спирта, смеси из алкогольной продукции с добавлением спирта, смеси из алкогольной продукции с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.

(подпункт 87.1.3 пункта 87.1 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

(подпункты 87.1.4, 87.1.5 пункта 87.1 статьи 87 утратили силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

87.2. Уплата налога в случае ввоза подакцизных товаров на таможенную территорию Луганской Народной Республики.

87.2.1. Налог с ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) уплачивается плательщиками налога до или на момент подачи таможенной декларации.

87.2.2. В случае ввоза подакцизной продукции, подлежащей маркировке марками акцизного налога, на таможенную территорию Луганской Народной Республики налог уплачивается до или на момент подачи таможенной декларации.

(пункт 87.2 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

87.3. Составление и предоставление декларации по акцизному налогу.

87.3.1. Базовый налоговый период для уплаты налога отвечает календарному месяцу.

87.3.2. Плательщик налога подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Луганской Народной Республики, подает ежемесячно не позднее 20 числа следующего периода органу налогов и сборов Луганской Народной Республики по месту регистрации декларацию по акцизному налогу по форме, утвержденной приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(подпункт 87.3.2 пункта 87.3 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

87.4. Контроль за уплатой налога.

87.4.1. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных на территории Луганской Народной Республики и конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, осуществляется органами налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(подпункт 87.4.1 пункта 87.4 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога при вывозе подакцизной продукции за пределы территории Луганской Народной Республики (экспорт) осуществляется органами налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(подпункт 87.4.1 пункта 87.4 статьи 87 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 30.12.2021 № 354-III)

87.4.2. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Луганской Народной Республики, во время таможенного оформления осуществляется таможенными органами Луганской Народной Республики.

87.5. Уплата налога при реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, производится не позднее рабочего дня, следующего за датой поступления средств от реализации.

(статья 87 дополнена пунктом 87.5, в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

87.6. Акцизный склад.

87.6.1. Акцизные склады и налоговые посты создаются с целью повышения эффективности работы по предотвращению и борьбе с незаконным производством и оборотом спирта этилового, алкогольной продукции, которая производится с добавлением спирта этилового, табачных изделий, усиления контроля за полнотой и своевременностью поступлений в бюджет акцизного налога.

(подпункт 87.6.1 пункта 87.6 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

87.6.2. На предприятиях, использующих спирт этиловый по направлениям, указанным в статье 91 настоящего Закона, устанавливаются налоговые посты.

(подпункт 87.6.2 пункта 87.6 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

87.6.3. Решение о создании акцизных складов и налоговых постов принимается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(подпункт 87.6.3 пункта 87.6 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

87.6.4. Порядок работы акцизных складов и налоговых постов утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики с учетом особенностей контроля за производством и оборотом продукции и режима работы акцизного склада, налогового поста.

(статья 87 дополнена пунктом 87.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(подпункт 87.6.4 пункта 87.6 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

Статья 88. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка подакцизных товаров (продукции)

88.1. В случае производства на таможенной территории Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), приема на комиссию с целью продажи и продажи субъектом хозяйствования розничной торговли ввезенных на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), а также в случае реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, маркировка марками установленного образца осуществляется в соответствии с порядком, который утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

88.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на подакцизных товарах (продукции), которые подлежат маркировке, является условием для продажи таких товаров потребителям, а также подтверждением уплаты налога.

88.3. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке марками акцизного налога, осуществляются в соответствии с порядком, который утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

88.4. Марки акцизного налога для произведенных на таможенной территории Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) отличаются от марок акцизного налога для ввезенных на таможенную территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции), а также от марок акцизного налога для конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, дизайном и цветом.

88.5. Маркировка подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке, осуществляется марками акцизного налога, образцы которых утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

88.6. Маркировке подлежат табачные изделия, вся алкогольная продукция с содержанием спирта этилового свыше 9,0 процентов объемных единиц. Маркировка произведенной в Луганской Народной Республике алкогольной продукции с содержанием спирта этилового от 0,5 до 9,0 процентов объемных единиц не осуществляется.

Маркировке подлежат все масленые материалы, другие масла и дистилляты (с кодами товара (продукции) 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 81 00, 2710 19 83 00, 2710 19 85 00, 2710 19 87 00, 2710 19 91 00, 2710 19 93 00, 2710 19 99 00, 3403 19 10 00, 3403 19 90 10, 3403 19 90 90, 3403 99 00 10, 3403 99 00 20, 3403 99 00 90 согласно УКТ ВЭД).

88.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольную продукцию, масленые материалы, другие масла и дистилляты должна иметь индивидуальный номер и обозначение суммы уплаченного акцизного налога за единицу маркированной продукции, месяца и года выпуска марки.

88.8. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь индивидуальный номер и обозначение месяца и года выпуска марки.

88.9. Считаются немаркированными:

а) подакцизные товары (продукция), которые подлежат маркировке, с поддельными марками акцизного налога;

б) подакцизные товары (продукция), маркированные марками акцизного налога с отклонением от требований порядка, утвержденного приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, и / или марками, которые не выдавались непосредственно субъекту хозяйствования – плательщику акцизного налога;

в) алкогольная продукция с марками акцизного налога, на которых указанные суммы акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не соответствуют сумме, определенной с учетом действующих на дату розлива продукции или ввоза ставок акцизного налога, крепости продукции и емкости тары, а также типу марки;

г) масленые материалы, другие масла и дистилляты с марками акцизного налога, на которых указанные суммы акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не соответствуют сумме, определенной с учетом действующих на дату розлива продукции или ввоза ставок акцизного налога, и емкости тары.

88.10. Не подлежат маркировке:

а) алкогольная продукция и табачные изделия, поставляемые для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно отечественными производителями такой продукции по прямым договорам, заключенным между отечественными производителями алкогольной продукции и табачных изделий и владельцами магазинов беспошлинной торговли. При этом перемещение алкогольной продукции и табачных изделий, направляющихся производителями в магазины беспошлинной торговли, осуществляется под таможенным контролем с применением мер гарантирования доставки;

б) алкогольная продукция и табачные изделия, которые ввозятся в Луганскую Народную Республику и размещаются в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли;

в) эталонные (мониторинговые) или тестовые образцы табачных изделий, не предназначенные для продажи в розницу и ввозимые на таможенную территорию Луганской Народной Республики аккредитованными государственными испытательными лабораториями и / или субъектами хозяйствования, осуществляющими производство соответствующей продукции, для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);

г) масленые материалы, другие масла и дистилляты (с кодами товара (продукции) 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 81 00, 2710 19 83 00, 2710 19 85 00, 2710 19 87 00, 2710 19 91 00, 2710 19 93 00, 2710 19 99 00, 3403 19 10 00, 3403 19 90 10, 3403 19 90 90, 3403 99 00 10, 3403 99 00 20, 3403 99 00 90 согласно УКТ ВЭД) в емкостях весом более 200 килограммов, которые ввозятся в Луганскую Народную Республику с целью продажи или обмена на таможенной территории Луганской Народной Республики. В таком случае налог уплачивается до или во время таможенного оформления.

88.11. На таможенной территории Луганской Народной Республики запрещается:

а) хранение не маркированных в установленном порядке подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке марками акцизного налога (кроме хранения на таможенном (таможенном лицензионном) складе, в магазине беспошлинной торговли, а также в месте хранения, внесенном в реестр мест хранения);

б) транспортировка не маркированных в установленном порядке подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке марками акцизного налога (кроме транспортировки под таможенным контролем, а также от места таможенного оформления до места хранения, внесенного в реестр мест хранения, и от места хранения, внесенного в реестр мест хранения, до места реализации субъекта розничной торговли);

в) прием на комиссию с целью продажи не маркированных в установленном порядке подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке марками акцизного налога;

г) продажа субъектом хозяйствования розничной торговли не маркированных в установленном порядке подакцизных товаров (продукции), которые подлежат маркировке марками акцизного налога (кроме продажи в магазине беспошлинной торговли).

88.12. Продажа марок акцизного налога отечественным производителям алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется на основании:

а) справки об уплате суммы акцизного налога, рассчитанного по ставкам на готовую продукцию (для алкогольной продукции, для производства которой используется спирт этиловый неденатурированный);

б) заявки-расчета на приобретение марок акцизного налога в двух экземплярах, один из которых остается у продавца марок, второй (с отметкой продавца) – у производителя;

в) отчета об использовании марок акцизного налога, приобретенных в предыдущем месяце, в двух экземплярах, один из которых остается у продавца марок, второй (с отметкой продавца) – у производителя;

г) платежного документа на перечисление уплаты за марки с отметкой кредитной организации о дате выполнения платежного поручения.

(подпункт «г» пункта 88.12 статьи 88 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Формы справки об уплате суммы акцизного налога, заявки-расчета на приобретение марок акцизного налога и отчета об использовании марок акцизного налога утверждаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

88.13. Количество марок акцизного налога, которое могут получить производители алкогольной продукции, для производства которой используется спирт этиловый неденатурированный, определяется в соответствии с уплаченной суммой налога. Производители табачных изделий и алкогольной продукции, для производства которой не используется спирт этиловый неденатурированный, определяют потребность в марках акцизного налога с учетом плановых ежемесячных объемов реализации продукции.

88.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен подать продавцу таких марок заявку-расчет на приобретение марок акцизного налога в двух экземплярах по установленной продавцом марок форме, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки, копию таможенной декларации, оформленной в таможенном режиме импорта, заверенную в установленном порядке, а также копию сертификата соответствия (для субъектов хозяйствования – импортеров масленых материалов, других масел и дистиллятов).

Один экземпляр заявки-расчета на приобретение марок акцизного налога остается у продавца марок акцизного налога, второй, с отметкой продавца марок, остается у покупателя (импортера).

88.15. Продажа (передача) приобретенных марок акцизного налога покупателем марок другим лицам запрещается, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом и порядком изготовления, хранения, продажи марок акцизного налога, маркировки подакцизных товаров (продукции).

88.16. Марки акцизного налога, не использованные для маркировки подакцизных товаров (продукции) в связи с их повреждением, принимаются продавцом марок от покупателей марок для утилизации (уничтожения) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. Сумма, уплаченная за такие марки, возврату не подлежит.

88.17. Продажа марок акцизного налога продавцу конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, осуществляется на основании:

а) заявки-расчета на приобретение марок акцизного налога в двух экземплярах;

б) платежного документа на перечисление уплаты за марки и уплату налога в соответствующий бюджет с отметкой кредитной организации о дате выполнения платежного поручения.

(подпункт «б» пункта 88.18 статьи 88 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Один экземпляр заявки-расчета на приобретение марок акцизного налога остается у продавца марок акцизного налога, второй, с отметкой продавца марок, остается у покупателя.

(статья 88 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II, от 08.12.2017 № 197-II, от 28.08.2018 № 255-II)

Статья 89. Ввоз на таможенную территорию Луганской Народной Республики импортной алкогольной продукции и табачных изделий

89.1. Субъекты хозяйствования - юридические и физические лица, заключившие с иностранными производителями контракт (договор) о поставке в Луганскую Народную Республику алкогольной продукции и табачных изделий, имеют право ввозить на таможенную территорию Луганской Народной Республики импортную алкогольную продукцию и табачные изделия, если:

а) ввоз табачной продукции на таможенную территорию Луганской Народной Республики осуществляется через пункты пропуска через государственную границу с Российской Федерацией; ввоз алкогольной продукции на таможенную территорию Луганской Народной Республики осуществляется через пункты пропуска через государственную границу с Российской Федерацией и временные пункты таможенного контроля, которые определяются в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики;

(подпункт «а» пункта 89.1 статьи 89 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 06.08.2018 № 251-II)

б) (подпункт «б» пункта 89.1 статьи 89 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

в) алкогольная продукция в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров ввозятся в Луганскую Народную Республику с целью продажи или обмена на таможенной территории Луганской Народной Республики и не подлежат маркировке. В таком случае налог уплачивается до или во время таможенного оформления. Контроль за его уплатой осуществляется таможенным органом;

г) субъект хозяйствования подал таможенному органу предварительную таможенную декларацию.

(подпункт «г» пункта 89.1 статьи 89 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 08.12.2017 № 197-II)

89.2. (пункт 89.2 статьи 89 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

89.3. Срок получения марок акцизного налога для каждого контракта определяется покупателями марок (импортерами) по согласованию с продавцом марок в зависимости от объема товаров, которые ввозятся, и составляет не более десяти рабочих дней с даты предоставления документов для получения марок акцизного налога, отмеченных в пункте 88.14 статьи 88 настоящего Закона.

89.4. Приобретенные марки акцизного налога могут передаваться покупателями марок (импортерами) иностранным производителям для маркировки импортированных алкогольной продукции и табачных изделий в процессе их производства.

(пункт 89.4 статьи 89 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

89.5. Транзитные перевозки алкогольной продукции и табачных изделий через таможенную территорию Луганской Народной Республики осуществляются с соблюдением требований, установленных пунктом 86.10 статьи 86 настоящего Закона.

89.6. В случае нарушения порядка маркировки ввозимой алкогольной продукции и табачных изделий и / или неполной уплаты налога товар не допускается к таможенному оформлению и ввоз его на таможенную территорию Луганской Народной Республики запрещается.

Статья 90. Контроль за поступлением налога с подакцизных товаров (продукции)

(название статьи 90 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

90.1. Контроль за уплатой налога на таможенной территории Луганской Народной Республики с подакцизных товаров (продукции), произведенных в Луганской Народной Республике, осуществляют органы налогов и сборов Луганской Народной Республики, а с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Луганской Народной Республики, во время таможенного оформления осуществляют таможенные органы Луганской Народной Республики.

(пункт 90.1 статьи 90 в редакции законов Луганской Народной Республики от 10.02.2017 № 146-II, от 28.08.2018 № 255-II)

90.2. Контроль за наличием марок акцизного налога на подакцизных товарах (продукции), которые подлежат маркировке и которые не находятся под таможенным контролем, во время их транспортировки, хранения и продажи осуществляют органы налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 90.2 статьи 90 в редакции законов Луганской Народной Республики от 10.02.2017 № 146-II, от 28.08.2018 № 255-II)

90.3. В случае выявления фактов обращения на таможенной территории Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) с нарушением требований, предусмотренных статьей 88 настоящего Закона, органы налогов и сборов Луганской Народной Республики изымают такие товары из обращения до принятия решения уполномоченным органом согласно действующему законодательству или судом об их изъятии в доход государства (конфискации).

(пункт 90.3 статьи 90 в редакции законов Луганской Народной Республики от 10.02.2017 № 146-II, от 28.08.2018 № 255-II)

90.4. Исполнение решения об изъятии в доход государства (конфискации) подакцизных товаров (продукции) осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

(пункт 90.4 статьи 90 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

90.5. Изъятые в доход государства (конфискованные) подакцизные товары (продукция) в случае их реализации (продажи) в установленном законодательством порядке облагаются акцизным налогом и другими налогами в соответствии с действующим законодательством.

(пункт 90.5 статьи 90 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

90.6.  (пункт 90.6 статьи 90 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

90.7. В случае выявления недостачи марок акцизного налога у их покупателя (в связи с их разворовыванием, уничтожением, маркировкой алкогольной продукции и табачных изделий, предназначенных для продажи на экспорт, и тому подобное) производители такой продукции несут полную имущественную ответственность в размере расчетной суммы налога, которая была уплачена в бюджет при приобретении марок акцизного налога. Отмеченные суммы начисляются по форме, установленной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

90.8. Ответственность за несоблюдение порядка маркировки, продажи подакцизных товаров (продукции), неуплату или несвоевременную уплату налога несут производители (заказчики), импортеры, продавцы таких товаров (продукции) и их должностные лица в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

(пункт 90.8 статьи 90 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

Статья 91. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования

91.1. Особенности налогообложения спирта этилового.

91.1.1. Налог взимается по ставке 0 российских рублей за 1 литр 100‑процентного спирта с:

а) спирта этилового, который используется предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных и плодово-ягодных виноматериалов, сусла и вермутов;

б) спирта этилового, который используется как лекарственное средство; спирта этилового для производства лекарственных средств в виде спиртовых, водно-спиртовых настоев, растворов, сиропов (промышленного производства и изготавливаемых аптечными учреждениями по рецептам), гомеопатических препаратов, реализуемых только через аптечные учреждения и разлитые в емкости не более 100 мл; спирта этилового для производства продукции «in bulk», которая подлежит дальнейшему использованию при производстве лекарственных средств и не предназначена для реализации через аптечные учреждения; спирта этилового для производства компонентов крови и изготавливаемых из них препаратов. Со спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров, налог взимается на общих основаниях;

(подпункт «б» подпункта 91.1.1 пункта 91.1 статьи 91 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования в качестве сырья для производства продуктов органического синтеза, которые не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола;

91.1.2. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового, полученного как сырье для производства продукции, отмеченной в пункте 91.1.1 этой статьи, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 84.3 статьи 84 настоящего Закона, увеличенной в 2,5 раза.

Глава 14. Транспортный налог

(глава 14 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

Глава 14¹. Дорожный сбор

Статья 100¹. Общие положения

100¹.1. Дорожный сбор устанавливается настоящим Законом и обязателен к уплате на всей территории Луганской Народной Республики.

100¹.2. Дорожный сбор зачисляется в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

Статья 100². Плательщики

100².1. Плательщиками дорожного сбора являются плательщики, указанные в статье 15 настоящего Закона:

1) осуществляющие ввоз топлива на территорию Луганской Народной Республики;

2) реализующие на территории Луганской Народной Республики топливо для заправки транспортных средств через автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС);

3) осуществляющие производство топлива на территории Луганской Народной Республики;

4) реализующие на территории Луганской Народной Республики конфискованное топливо, топливо, признанное бесхозяйным, топливо, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топливо, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства.

Статья 100³. Объект налогообложения

100³.1. Объектом налогообложения дорожным сбором являются операции по:

1) ввозу на территорию Луганской Народной Республики топлива;

2) реализации на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) через автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС);

3) реализации топлива, произведенного на территории Луганской Народной Республики;

4) реализации на территории Луганской Народной Республики конфискованного топлива, топлива, признанного бесхозяйным, топлива, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топлива, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства.

100³.2. Операции, не подлежащие налогообложению:

100³.2.1. ввоз на территорию Луганской Народной Республики топлива физическими лицами в объемах, не превышающих нормы беспошлинного ввоза, установленные законодательством Луганской Народной Республики в сфере таможенного дела;

100³.2.2. ввоз на территорию Луганской Народной Республики топлива по линии государств, международных организаций, правительств в благотворительных целях в качестве безвозмездной помощи (содействия), в том числе технической помощи (содействия) или в качестве гуманитарной помощи, предоставленной в соответствии с нормами законодательства Луганской Народной Республики;

100³.2.3. ввоз на территорию Луганской Народной Республики топлива, предназначенного для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств, исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства.

Статья 100⁴. Налоговая база

100⁴.1. При исчислении дорожного сбора базой налогообложения является:

100⁴.1.1. с ввезенного на территорию Луганской Народной Республики топлива, классифицируемого в товарной позиции 2711 (кроме 2711 21, 2711 29) и в товарных субпозициях 2710 12, 2710 19 (кроме 2710 12 210 0, 2710 19 426, 2710 19 429, 2710 19 460, 2710 19 480, 2710 19 510, 2710 19 550, 2710 19 710, 2710 19 750, 2710 19 820, 2710 19 840, 2710 19 860, 2710 19 880, 2710 19 920, 2710 19 940, 2710 19 980) согласно ТН ВЭД, – таможенная стоимость;

100⁴.1.2. с реализованного на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) через автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС) – стоимостное выражение объема реализации;

100⁴.1.3. с произведенного на территории Луганской Народной Республики топлива – стоимостное выражение объема реализации;

100⁴.1.4. с переданного на реализацию на территории Луганской Народной Республики конфискованного топлива, топлива, признанного бесхозяйным, топлива, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топлива, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, – стоимостное выражение объема реализации.

100⁴.2. Датой возникновения обязательств является:

100⁴.2.1. при ввозе топлива на территорию Луганской Народной Республики – дата подачи таможенному органу таможенной декларации для таможенного оформления;

100⁴.2.2. при осуществлении реализации на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) – дата его реализации через автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС);

100⁴.2.3. при осуществлении реализации на территории Луганской Народной Республики топлива, произведенного на территории Луганской Народной Республики, – дата его реализации;

100⁴.2.4. при осуществлении реализации на территории Луганской Народной Республики конфискованного топлива, топлива, признанного бесхозяйным, топлива, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топлива, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, – дата его реализации;

100⁴.2.5. при порче, уничтожении, утрате (частичной утрате) до момента завершения таможенного оформления топлива, ранее ввезенного на территорию Луганской Народной Республики, базой налогообложения является таможенная стоимость.

Статья 100⁵. Ставка сбора

100⁵.1. Ставка дорожного сбора составляет 1 % от базы налогообложения, указанной в статье 100⁴ настоящего Закона.

100⁵.2. Дорожный сбор включается в цену топлива.

Статья 100⁶. Порядок исчисления суммы сбора

100⁶.1. Исчисление суммы дорожного сбора осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку дорожного сбора.

Статья 100⁷. Порядок и сроки уплаты сбора

100⁷.1. Плательщики дорожного сбора при ввозе на территорию Луганской Народной Республики топлива уплачивают сумму рассчитанного дорожного сбора до или на момент подачи таможенной декларации.

100⁷.2. Исчисление дорожного сбора с топлива, ввозимого на территорию Луганской Народной Республики, осуществляется по ставкам, действующим на дату подачи таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной декларации для таможенного оформления, и уплачивается в основной денежной единице, установленной на территории Луганской Народной Республики.

100⁷.3. Уплата дорожного сбора с топлива, ввозимого на территорию Луганской Народной Республики, производится в безналичной форме путем перечисления сумм авансовых платежей на соответствующие счета таможенного органа Луганской Народной Республики, а также путем внесения сумм авансовых платежей наличными средствами через кассы Государственного банка Луганской Народной Республики или в кассу таможенного органа Луганской Народной Республики в размере начисленных сумм дорожного сбора с последующим перечислением в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

100⁷.4. Уплатой дорожного сбора с топлива, ввозимого на территорию Луганской Народной Республики, по безналичному расчету считается фактическое зачисление сумм дорожного сбора на соответствующие счета таможенного органа Луганской Народной Республики.

100⁷.5. Не подлежат корректировке суммы налоговых обязательств по уплате дорожного сбора при ввозе на территорию Луганской Народной Республики топлива после завершения таможенного оформления таких товаров (продукции), за исключением случаев, предусмотренных порядком, установленным нормативным правовым актом таможенного органа.

100⁷.6. Плательщики дорожного сбора при реализации на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) уплачивают сумму рассчитанного дорожного сбора в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи отчетности.

100⁷.7. Плательщики дорожного сбора при реализации на территории Луганской Народной Республики топлива, произведенного на территории Луганской Народной Республики, уплачивают сумму рассчитанного сбора в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи отчетности.

100⁷.8. Плательщики сбора, реализующие на территории Луганской Народной Республики конфискованное топливо, топливо, признанное бесхозяйным, топливо, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топливо, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, осуществляют уплату дорожного сбора не позднее рабочего дня, следующего за датой поступления средств от реализации.

Статья 100⁸. Подача отчетности

100⁸.1. Подача отчетности плательщиками, осуществляющими реализацию на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) и / или топлива, произведенного на территории Луганской Народной Республики, конфискованного топлива, топлива, признанного бесхозяйным, топлива, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топлива, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, производится ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, в орган налогов и сборов Луганской Народной Республики по основному месту регистрации.

100⁸.2. Формы отчетности утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 100⁹. Контроль за уплатой сбора

100⁹.1. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты дорожного сбора при ввозе топлива осуществляется таможенными органами Луганской Народной Республики.

100⁹.2. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты дорожного сбора при реализации сжатого газа (метана), реализации произведенного на территории Луганской Народной Республики, конфискованного топлива, топлива, признанного бесхозяйным, топлива, за которым не обратился владелец до конца срока хранения, топлива, которое на праве наследования или на других законных основаниях переходит в собственность государства, осуществляется органами налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(Закон дополнен главой 14¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

Глава 15. Сбор за специальное использование воды

Статья 101. Плательщики сбора

101.1. Плательщиками сбора являются водопользователи - субъекты хозяйствования независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие обособленные подразделения без образования юридического лица (кроме бюджетных учреждений), а также физические лица-предприниматели, использующие воду, полученную путем забора воды из водных объектов (первичные водопользователи) и / или от первичных или других водопользователей (вторичные водопользователи), и использующие воду для потребностей теплоэнергетики, водного транспорта и рыбоводства.

101.2. Не являются плательщиками сбора водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд населения (совокупности людей, находящихся на данной территории в тот или другой период времени, независимо от характера и продолжительности проживания, в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков), в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и плательщиков упрощенного налога.

Для целей этой главы под термином "санитарно-гигиенические нужды" следует понимать использование воды в туалетных, душевых, ванных комнатах и умывальниках и использование для содержания помещений в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии.

Статья 102. Объект налогообложения

102.1. Объектом налогообложения сбором является фактический объем воды использующийся водопользователями, с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения.

102.2. Объектом обложения сбором за специальное использование воды без ее изъятия из водных объектов является:

102.2.1. для потребностей теплоэнергетики - фактический объем воды, используемый теплоэлектростанцией;

102.2.2. для потребностей водного транспорта - время использования поверхностных вод грузовым самоходным и несамоходным флотом, который эксплуатируется (в зависимости от тоннажности), и пассажирским флотом, который эксплуатируется (в зависимости от количества мест).

102.3. Объектом налогообложения сбором за специальное использование воды для потребностей рыбоводства является фактический объем забора воды из поверхностных и / или подземных источников, необходимый для пополнения водных объектов во время разведения рыбы и других водных живых ресурсов.

(пункт 102.3 статьи 102 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 21.02.2017 № 148-II)

102.4. Сбор не взимается:

102.4.1. за воду, используемую для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических потребностей населения (совокупности людей, находящихся на данной территории в тот или другой период времени, независимо от характера и длительности проживания, в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков) в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и плательщиков упрощенного налога;

102.4.2. за воду, используемую для противопожарных потребностей;

102.4.3. за воду, используемую для потребностей внешнего благоустройства территорий городов и других населенных пунктов;

102.4.4. за воду, используемую для пылеподавления в шахтах и карьерах;

102.4.5. за воду, забираемую научно-исследовательскими учреждениями, перечень которых утверждается Правительством Луганской Народной Республики, для проведения научных исследований;

102.4.6. за воду, утраченную в магистральных и межхозяйственных каналах оросительных систем и магистральных водопроводах;

102.4.7. за подземную воду, изымаемую из недр для устранения вредного действия вод (подтопления, засоления, заболачивания, сдвига, загрязнения и тому подобное);

102.4.8. за воду, забираемую для обеспечения выпуска молоди ценных промышленных видов рыбы и других водных живых ресурсов в водные объекты;

102.4.9. за морскую воду, кроме воды из лиманов;

102.4.10. за воду, используемую садоводческими и огородническими товариществами (кооперативами);

102.4.11. за воду, забираемую для реабилитации, лечения и оздоровления реабилитационными учреждениями для инвалидов и детей-инвалидов, предприятиями, учреждениями и организациями физкультуры и спорта для инвалидов и детей-инвалидов, которые основаны общественными организациями инвалидов в соответствии с законодательством.

Указанные в настоящем подпункте предприятия, учреждения и организации имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики.

Статья 103. Ставки сбора

103.1. Ставки сбора за специальное использование поверхностных вод:

 

Бассейны рек, включая притоки всех порядков	Ставка сбора, российских рублей за 100 куб. метров
Северского Донца	139
Рек Приазовья	171
Других водных объектов	78

 

103.2. Ставки сбора за специальное использование подземных вод – 136 российских рублей за 100 куб. метров.

103.3. Ставки сбора за специальное использование поверхностных вод для потребностей водного транспорта из всех рек составляют:

103.3.1. для грузового самоходного и несамоходного флота, который эксплуатируется, - 0,24 российских рубля за 1 тоннаж-время эксплуатации;

103.3.2. для пассажирского флота, который эксплуатируется, - 0,03 российских рубля за 1 место-время эксплуатации.

103.4. Ставки сбора за специальное использование воды для потребностей рыбоводства представляют:

103.4.1. 73 российских рубля за 10 тыс. куб. метров поверхностной воды;

103.4.2. 88 российских рублей за 10 тыс. куб. метров подземной воды.

103.5. Ставки сбора за специальное использование воды, которая входит исключительно в состав напитков, составляют:

103.5.1. 68 российских рублей за 1 куб. метр поверхностной воды;

103.5.2. 79 российских рублей за 1 куб. метр подземной воды.

103.6. К ставкам сбора жилищно-коммунальные предприятия применяют коэффициент 0,3.

103.7. При условии использования воды из лиманов плательщиками сбора применяется ставка сбора, установленная за специальное использование поверхностных вод в соответствии с показателем «Другие водные объекты», отмеченного в пункте 103.1 настоящей статьи.

103.8. При условии использования воды из каналов плательщиками сбора применяются ставки сбора, установленные за специальное использование воды водного объекта, из которого забирается вода в канал.

103.9. При условии использования воды из смешанных источников водоснабжения применяются ставки сбора, установленные для источников, из которых формируются (наполняются) смешанные источники.

Статья 104. Порядок и особенности исчисления сбора

104.1. Водопользователи самостоятельно исчисляют сбор за специальное использование воды включая сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики и рыбоводства ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а за специальное использование воды для потребностей водного транспорта - начиная с первого полугодия текущего года, в котором было осуществлено такое использование.

104.2. Сбор исчисляется исходя из фактических объемов использованной воды (подземной, поверхностной, полученной от других водопользователей) водных объектов с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора и коэффициентов.

За объемы воды, переданной водопользователем - поставщиком другим водопользователям без заключения с последними договора на поставку воды, сбор исчисляется и уплачивается таким водопользователем - поставщиком.

104.3. Водопользователи, использующие воду из смешанного источника, исчисляют сбор, учитывая объемы воды в том соотношении, в котором формируется такой смешанный источник, отмечаемый в договорах на поставку воды, с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора и коэффициентов.

104.4. Водопользователи, использующие воду из каналов, исчисляют сбор исходя из фактических объемов использованной воды с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора, установленных для водного объекта, из которого забирается вода в канал, и коэффициентов.

104.5. Сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики исчисляется, исходя из фактических объемов воды, используемых для потребностей теплоэлектростанций и ставок сбора.

104.6. При условии эксплуатации водных путей грузовыми самоходными и несамоходными судами сбор за специальное использование воды для потребностей водного транспорта исчисляется исходя из фактических данных учета тоннажных суток и ставки сбора, а пассажирскими судами - исходя из места-суток и ставки сбора.

104.7. Сбор за специальное использование воды для потребностей рыбоводства исчисляется исходя из фактических объемов забора воды из поверхностных и / или подземных источников, необходимых для пополнения водных объектов во время разведения рыбы и других водных живых ресурсов, и ставок сбора.

(пункт 104.7 статьи 104 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

104.8. Водопользователи, которые применяют для потребностей охлаждение оборудования оборотную систему водоснабжения, исчисляют сбор, исходя из фактических объемов воды, использованной на подпитку оборотной системы. За все другие объемы фактически использованной воды сбор исчисляют на общих основаниях.

104.9. Объем фактически использованной воды исчисляется водопользователями самостоятельно на основании данных первичного учета согласно показаниям измерительных приборов.

При отсутствии измерительных приборов объем фактически использованной воды определяется водопользователем по технологическим данным (длительность работы агрегатов, объем произведенной продукции или предоставленных услуг, затраты электроэнергии, пропускная способность водопроводных труб за единицу времени и тому подобное). В случае отсутствия измерительных приборов, если возможность их установки существует, сбор уплачивается в двукратном размере.

Объем фактически использованной воды на государственных системах в оросительном земледелии определяют органы водного хозяйства.

104.10. Водопользователи, которые осуществляют поставку воды другим водопользователям, ежегодно до 20 января подают территориальным органам налогов и сборов Луганской Народной Республики и исполнительным органам государственной власти, реализующим государственную политику в сфере охраны окружающей среды и экологической безопасности перечень водопользователей - абонентов.

В случае изменения условий водопользования, заключения договоров на поставку воды водопользователи, которые получили переоформленные договора на поставку воды, обязаны в течение 10 дней сообщить об этом территориальному органу налогов и сборов Луганской Народной Республики и исполнительным органам государственной власти, реализующим государственную политику в сфере охраны окружающей среды и экологической безопасности. Органы, которые выдают разрешения на специальное водопользование, ежегодно до 20 января подают территориальным органам налогов и сборов Луганской Народной Республики информацию о водопользователях, которым выданы такие разрешения.

104.11. В случае, если водопользователи, которые полностью содержатся за счет средств Государственного или местных бюджетов, используют объемы воды для хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, сбор исчисляется на общих основаниях со всего объема использованной воды с учетом объема потерь воды в их системах снабжения.

104.12. Объем потерь воды для водопользователей рассчитывается в порядке, установленном органом исполнительной власти, осуществляющим государственную политику в сфере водного хозяйства.

104.13. В случае превышения водопользователя установленного годового лимита использования воды, сбор исчисляется и уплачивается в пятикратном размере за сверхлимитный объем использования воды за счет его прибыли, которая остается в распоряжении плательщика сбора за специальное использование воды после налогообложения.

104.14. За сверхлимитное использование воды сбор исчисляется по каждому источнику водоснабжения отдельно согласно установленным ставкам сбора и коэффициентам.

104.15. При отсутствии у водопользователя разрешения на специальное водопользование, с установленными в нем лимитами использования воды, сбор взимается в пятикратном размере за весь объем использованной воды, как за сверхлимитное использование.

Статья 105. Порядок уплаты сбора

105.1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному кварталу.

105.2. Плательщики сбора исчисляют сумму сбора нарастающим итогом с начала года и составляют налоговые декларации по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 27 настоящего Закона.

105.3. Налоговые декларации по сбору подаются плательщиками сбора органам налогов и сборов в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода статьей 30 настоящего Закона, по месту фактического нахождения на учете в органах налогов и сборов.

Налоговая декларация за специальное использование воды для потребностей водного транспорта за первый квартал не подается.

105.4. Сбор уплачивается плательщиками сбора в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода статьей 30 настоящего Закона, по месту фактического нахождения на учете в органах налогов и сборов.

Сбор за специальное использование воды для потребностей водного транспорта за первый квартал не уплачивается.

105.5. Филиалы, отделения, другие обособленные подразделения водопользователя, которые имеют банковские счета, ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, составляют отдельный баланс, подают налоговые декларации и уплачивают сбор по своему месту фактического нахождения на учете.

105.6. Если в состав водопользователя входят структурные подразделения, которые не имеют банковских счетов, не ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, не составляют отдельный баланс, то декларации сбора подаются и сбор уплачивается водопользователем, в состав которого входят такие структурные подразделения, по месту нахождения водных объектов и по ставкам сбора, установленным для этих водных объектов.

105.7. Плательщики сбора подают одновременно с налоговыми декларациями органам налогов и сборов копии разрешения на водопользование, договоров на поставку воды и статистическую отчетность об использовании воды.

Сбор за специальное использование воды полностью включается в состав расходов согласно главе 12 настоящего Закона, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 104.13 статьи 104 настоящего Закона.

(пункт 105.7 статьи 105 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Глава 16. Налог с оборота

Статья 106. Плательщики налога

106.1. Юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, находящиеся на общей системе налогообложения.

106.2. Не являются плательщиками налога с оборота:

а) субъекты хозяйствования, которые уплачивают сбор за осуществление валютно-обменных операций в соответствии с главой 24-3 настоящего Закона;

(подпункт «а» пункта 106.2 статьи 106 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

б) плательщики сельскохозяйственного налога в части полученных доходов от собственной сельскохозяйственной деятельности;

(подпункт «б» пункта 106.2 статьи 106 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

в) неприбыльные организации, учреждения, предприятия – в части полученных доходов, указанных в статье 78 настоящего Закона;

г) плательщики упрощенного налога;

д) субъекты хозяйствования, которые уплачивают сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, за исключением случаев, указанных в подпункте 154.1.4 пункта 154.1 статьи 154 настоящего Закона;

(подпункт «д» пункта 106.2 статьи 106 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

е) (подпункт «е» пункта 106.2 статьи 106 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

106.3. Уплата налога с оборота не освобождает плательщика, находящегося на общей системе налогообложения, от уплаты налогов, установленных настоящим Законом, в том числе налога на прибыль.

Статья 107. Объект налогообложения

107.1. Объектом налогообложения является объем реализации товаров, работ, услуг, полученные субъектом хозяйствования предоплаты, авансы в отчетном периоде.

107.2. Не являются объектом налогообложения:

107.2.1. предоставление услуг расчетно-кассового обслуживания по перечню, установленному в порядке, предусмотренном законодательством Луганской Народной Республики;

107.2.2. суммы возмещения расходов по оплате коммунальных услуг (отопление, газ, электрическая энергия, водоснабжение, водоотведение), полученных арендодателем по договору аренды от арендатора, если арендатор самостоятельно не заключает договоры на потребление коммунальных услуг;

(статья 107 дополнена пунктом 107.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

107.2.3. предоставление услуг по бесплатному питанию лиц, состоящих с таким субъектов в трудовых отношениях.

(пункт 107.2 статьи 107 дополнен подпунктом 107.2.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

107.2.4. суммы возмещения расходов по оплате услуг третьих лиц, таможенных платежей, налогов, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам, если указанные услуги предусмотрены такими договорами.

(пункт 107.2 статьи 107 дополнен подпунктом 107.2.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 108.База налогообложения

108.1. Базой налогообложения является стоимостное выражение объекта налогообложения, указанного в статье 107 настоящего Закона.

108.2. База налогообложения отчетного периода уменьшается налогоплательщиком на:

108.2.1. сумму денежных средств, возвращаемую покупателю (заказчику), если такой возврат происходит на основании письма (заявления) покупателя (заказчика) о возврате денег (в случае проведения оплаты в безналичной форме), либо при наличии чека/ расчетной квитанции об оплате за возвращаемый товар (в случае проведения расчетов в наличной форме), а также возврат ошибочно уплаченных денежных средств;

108.2.2. сумму возвращаемого покупателем товара (продукции, работ, услуг), при условии включения такого товара в состав объекта налогообложения прошлого отчетного периода (прошлых отчетных периодов). Возврат товара в обязательном порядке подтверждается соответствующими документами.

108.3. При осуществлении реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг безвозмездно (кроме случаев, когда получатель таких товаров, услуг является благотворительной организацией либо организацией, которая не осуществляет коммерческую деятельность) объект налогообложения исчисляется в размере:

1) стоимости приобретенного товара;

2) себестоимости выполненных работ, предоставленных услуг;

3) не ниже утвержденных минимальных ставок, установленных органами государственной власти и / или органами местного самоуправления при сдаче в аренду объектов недвижимости (их части).

(статья 108 дополнена пунктом 108.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Статья 109. Ставки налога

109.1. Плательщики уплачивают налог с оборота в размере 2% от объекта налогообложения, указанного в статье 107 настоящего Закона, за исключением случаев, указанных в пункте 109.3 настоящей статьи.

(пункт 109.1 статьи 109 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

109.2. Налог с оборота включается в цену товаров, работ (услуг).

(статья 109 дополнена пунктом 109.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

109.3. (пункт 109.3 статьи 109 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

(статья 109 дополнена пунктом 109.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 110. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты

110.1. Отчетным периодом является календарный месяц.

110.2. Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Плательщики налога, указанные в подпункте 111.2.1 пункта 111.2 статьи 111 настоящего Закона, подают отчетность по налогу с оборота не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

(пункт 110.2 статьи 110 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

110.3. Форма отчетности разрабатывается и утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

110.4. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога с оборота, указанного в налоговой декларации, в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации.

Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота

111.1. Датой возникновения объекта налогообложения в отчетном периоде является:

111.1.1. дата зачисления денежных средств, на банковский счёт плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.

111.1.2. дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.

111.1.3. дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).

111.2. Дата возникновения объекта налогообложения рассчитывается по кассовому методу по их выбору:

111.2.1. жилищно-коммунальными предприятиями государственной или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоза твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности;

(подпункт 111.2.1 пункта 111.2 статьи 111 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

111.2.2. иными налогоплательщиками государственной или муниципальной форм собственности;

111.2.3. налогоплательщики по операциям по поставке товаров, работ / услуг с оплатой за счет бюджетных средств.

(пункт 111.2 статьи 111 дополнен подпунктом 111.2.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Глава 17. Сбор на развитие виноградарства,
садоводства и хмелеводства

Статья 112. Плательщики сбора

112.1. Плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства являются субъекты хозяйствования независимо от форм собственности и подчинения, реализующие в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво.

112.2. Производители алкогольных напитков и пива являются плательщиками сбора только в части реализации ими этой продукции в розничной торговле непосредственно конечным потребителям.

(пункт 112.2 статьи 112 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

112.3. Импортеры алкогольных напитков и пива являются плательщиками сбора при осуществлении оптовой, розничной торговли и реализации ими алкогольной продукции и пива в оптовой и розничной торговой сети.

(статья 112 дополнена пунктом 112.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

112.4. Не являются плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства субъекты хозяйствования, реализующие через розничную торговую сеть алкогольные напитки и табачные изделия в магазинах беспошлинной торговли.

(статья 112 дополнена пунктом 112.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.08.2016 № 112-II)

Статья 113. Объект обложения сбором

113.1. Объектом обложения сбором является выручка - товарооборот, полученный на всех этапах реализации в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольных напитков и пива.

Статья 114. База налогообложения

114.1. Базой налогообложения признается денежное выражение (стоимость) реализованных товаров в отчетном периоде.

Статья 115. Ставка сбора

115.1. Ставка сбора составляет 1% от объекта налогообложения, определенного статьей 113 настоящего Закона.

Статья 116. Порядок исчисления сбора

116.1. Исчисление суммы сбора осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку сбора.

Статья 117. Налоговый период

117.1. Периодом для определения и исчисления сбора является календарный месяц.

Статья 118. Уплата и подача отчетности

118.1. Плательщики сбора подают отчет о сумме начисленного сбора ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным и уплачивают сумму рассчитанного сбора в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи отчетности.

118.2. Подача отчетности плательщиками сбора, производится по специальной форме ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным в орган налогов и сборов Луганской Народной Республики по месту регистрации.

118.3. Формы отчетности утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

118.4. Плательщики сбора независимо от своего финансового положения:

118.4.1. перечисляют денежные средства в бюджет;

118.4.2. включают начисленную сумму в валовые расходы в декларации по налогу на прибыль.

Глава 18. Подоходный налог

Статья 119. Субъекты налогообложения

119.1. плательщиками подоходного налога от суммы выплаченного дохода является:

а) физические лица;

б) налоговые агенты в случаях, предусмотренных настоящим Законом.

Статья 120. Объект налогообложения

120.1. Объектом налогообложения подоходным налогом является:

120.1.1 для резидента:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами);

120.1.2. для нерезидента является:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике.

120.2. При исчислении подоходного налога под понятиями физическое лицо – резидент и физическое лицо – нерезидент следует понимать:

а) физическое лицо – резидент – физическое лицо, которое имеет паспортный документ Луганской Народной Республики или место регистрации на территории Луганской Народной Республики либо проходит государственную службу Луганской Народной Республики;

б) физическое лицо – нерезидент – физическое лицо, которое не является резидентом Луганской Народной Республики.

(статья 120 дополнена пунктом 120.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 121. База налогообложения

121.1. Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход, с учетом особенностей, определенных этой главой.

121.1.1. Общий налогооблагаемый доход - любой доход, подлежащий налогообложению, выплаченный (предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

121.1.2. Общий месячный налогооблагаемый доход состоит из суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных (предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.

121.2. В общий месячный налогооблагаемый доход плательщика налога включаются:

121.2.1. доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта);

121.2.2. суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

121.2.3. доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее - роялти), в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива;

121.2.4. часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется в соответствии с положениями статьи 122 настоящего Закона;

121.2.5. доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование);

121.2.6. налогооблагаемый доход, не включенный в расчет общих налогооблагаемых доходов прошлых налоговых периодов и самостоятельно выявленный в отчетном периоде налогоплательщиком или начисленный контролирующим органом в соответствии с настоящим Законом;

121.2.7. доход в виде дивидендов, выигрышей, призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею);

121.2.8. доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества, с учетом особенностей установленных статьей 122 настоящего Закона;

121.2.9. сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в кассу предприятия в установленные законодательством сроки;

121.2.10. доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) вреда;

121.2.11. другие доходы, кроме указанных в статье 123 настоящего Закона.

121.3. Исчисление налоговой базы по дивидендам производится по формуле:

НБ = К х (ДН – ДП), где:

НБ – сумма налоговой базы;

К – отношение суммы дивидендов, причитающейся плательщику, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДН – общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДП – сумма дивидендов, полученная субъектом хозяйствования, начислившим дивиденды, в текущем и / или в предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались таким субъектом хозяйствования при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2015 года. При этом дивиденды, полученные в официальных денежных единицах (валютах), пересчитываются по официальному курсу, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату их получения, с учетом особенностей, указанных в статье 232 настоящего Закона.

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН.

Прибыль, которая направляется на выплату дивидендов, распределяется между акционерами (участниками, учредителями) пропорционально числу и виду принадлежащих им акций (долей).

121.4. При определении налогооблагаемого дохода органы налогов и сборов вправе использовать информацию, полученную из источников, отличных от отчетности и первичных документов, в том числе объяснения, полученные в ходе проверки. При этом база налогообложения не может быть меньше размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда).

(статья 121 дополнена пунктом 121.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 122. Ставки налога

122.1. Ставка налога устанавливается в размере:

122.1.1. 13 процентов от суммы месячного дохода;

122.1.2. при выплате дивидендов:

а) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов;

б) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.

122.2. Физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона (налогоплательщики), уплачивают подоходный налог в размере 13% от суммы задекларированного дохода, кроме доходов указанных пункте 122.3 настоящей статьи.

122.3. Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в соответствии специфики полученного дохода физическими лицами, указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по следующим ставкам:

122.3.1. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

122.3.2. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 10 процентов;

122.3.3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого имущества или транспортного средства, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона, – 5 процентов;

(подпункт 122.3.3 пункта 122.3 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

122.3.4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого имущества или транспортного средства – 10 процентов;

(подпункт 122.3.4 пункта 122.3 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

122.3.5. суммы от сдачи движимого и недвижимого имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов;

(подпункт 122.3.5 пункт 122.3 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

122.3.6. суммы от сдачи нерезидентом движимого и недвижимого имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов;

(подпункт 122.3.6 пункта 122.3 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

122.3.7. суммы от сдачи в аренду земельных частей (паёв) – 13 процентов;

122.3.8. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и цветных металлов – 5 процентов.

Данный подпункт не распространяется на юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Луганской Народной Республики порядке как субъекты внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов;

122.3.9. Суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо – 5 процентов.

(подпункт 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

122.4. В случаях, если суммы дохода указанные в пункте 121.2 статьи 121 настоящего Закона выплачиваются физическими лицами-предпринимателями и юридическими лицами, классифицированными в соответствии с пунктами 15.2, 15.3 статьи 15 настоящего Закона, то эти субъекты хозяйствования выступают налоговыми агентами по суммам выплаченного дохода/удержанного налога. При этом, физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона освобождаются от подачи налоговой декларации о полученных физическими лицами доходах.

122.5. Субъекты хозяйствования, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм (арендодатели, ссудодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, сборов, других обязательных платежей, в обязательном порядке подают для регистрации договоры аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм в орган налогов и сборов по месту основной регистрации не позднее 30 календарных дней с даты заключения такого договора в порядке, установленном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

При заключении договоров аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм с неприбыльными организациями или физическими лицами обязанность регистрации договоров возлагается на арендаторов.

Договор может не регистрироваться в случае сдачи в аренду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм лицам первой степени родства (родители, супруги, дети), которые осуществляют хозяйственную деятельность на данных объектах, при наличии документа, подтверждающего первую степень родства.

Договор заключается в письменной форме и обязательно должен содержать наличие арендного платежа, порядок его расчета, срок действия договора, порядок оплаты арендной платы.

Минимальная стоимость месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимого имущества, передаваемого в аренду, устанавливается администрациями городов и / или районов Луганской Народной Республики с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей.

Минимальная сумма арендного платежа до законодательного урегулирования устанавливается исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей, принятой решениями органов местного самоуправления в соответствии с налоговой системой Украины по состоянию на 1 января 2014 года.

В случае если после окончания срока действия договора аренды (субаренды, ссуды) недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм арендодатель не предпринял мер по прекращению арендных правоотношений, не осуществил действия по возврату арендованного имущества, а арендатор продолжил пользоваться арендованным имуществом, такой договор считается пролонгированным на неопределенный срок до момента его расторжения или признания арендованного имущества бесхозяйным в установленном порядке. При этом арендатор обязан самостоятельно зарегистрировать такой договор в соответствии с требованиями, изложенными в настоящем пункте, а также уплачивать сумму арендной платы в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

При регистрации договоров аренды (субаренды), ссуды недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм орган налогов и сборов не имеет права давать правовую оценку возникновения права собственности на объект аренды (субаренды, ссуды). Отсутствие государственной регистрации документа, который подтверждает право собственности или иное законное право на объект аренды (ссуды), не является основанием для отказа в регистрации таких договоров в органах налогов и сборов.

Нормы данного пункта не распространяются на плательщиков, осуществляющих сдачу в аренду земельных участков.

(пункт 122.5 статьи 122 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

122.6. В случаях, когда арендатором выступает физическое лицо – без регистрации в качестве субъекта хозяйствования, лицом ответственным за уплату (перечисление) налога в бюджет, выступает плательщик налога – арендодатель.

122.7. (пункт 122.7 статьи 122 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.03.2017 № 152-II)

122.8. Нотариус при совершении нотариальных действий выступает как налоговый агент (в части исчисления подоходного налога) по суммам доходов, полученных физическими лицами, которые указаны в подпунктах 122.3.1, 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи.

В качестве налогового агента нотариус обязан исчислить, а также проверить полноту перечисления физическим лицом, в том числе нерезидентом, соответствующей суммы подоходного налога в бюджет Луганской Народной Республики.

Исчисленный нотариусом подоходный налог уплачивается самостоятельно физическим лицом - плательщиком налога до совершения нотариальных действий через кредитные организации по месту нахождения рабочего места нотариуса (нотариальной конторы).

Получение нотариусом платежных документов о перечислении налога в бюджет (при соблюдении иных условий, предусмотренных действующим законодательством), является основанием для совершения нотариусом нотариальных действий.

Оригиналы платежных документов о перечислении налога остаются у нотариуса и отображаются при заполнении им налоговой декларации по подоходному налогу, копии таких документов предоставляются нотариусом плательщику – физическому лицу.

При этом физическое лицо освобождается от подачи налоговой декларации о полученных доходах.

Если при совершении нотариальных действий, указанных в пункте 122.8 настоящей статьи, одной стороной является юридическое лицо, то такое лицо выступает налоговым агентом плательщика налога относительно исчисления, удержания и перечисления в бюджет Луганской Народной Республики подоходного налога.

(пункт 122.8 статьи 122 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

122.8.1. Количество случаев продажи объектов недвижимости в налоговом году проверяется нотариусом по данным Реестра регистрации нотариальных действий. Поиск осуществляется по регистрационному номеру учетной карточки налогоплательщика продавца или серии и номеру паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий органов налогов и сборов и имеют отметку в паспорте).

Сумма дохода плательщика налога от продажи объекта недвижимости определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики об оценке имущества.

При обмене одного объекта недвижимости на другой, доход плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимого имущества облагается в порядке, установленном требованиями подпункта 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи, за исключением подпункта 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона.

122.8.2. Очередность продажи объектов движимого имущества в налоговом году (в случае нотариального удостоверения договоров), для определения базы налогообложения согласно настоящей статье и подпункту 123.1.5 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона, проверяется нотариусом на основании самостоятельного определения налогоплательщиком очередности такой продажи путем написания соответствующего заявления и указанием настоящих сведений в договоре купли-продажи.

Сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта движимого имущества определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости объекта движимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики об оценке имущества.

122.8.3. В случае, если нотариус не осуществляет исчисление, либо неправильно исчисляет (занижает) сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет и / или осуществляет нотариальные действия, указанные в пункте 122.8 настоящей статьи, без наличия документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком соответствующих сумм налога в бюджет, ответственность за такое неисчисление (неправильное исчисление), неперечисление в бюджет соответствующих сумм налога в таких случаях возлагается на нотариуса.

В этом случае налогоплательщик освобождается от обязанности перечисления (погашения) такой суммы налога в бюджет.

Статья 123. Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом

123.1. Не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы:

123.1.1. помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению (кроме помощи по временной нетрудоспособности) в том числе:

а) пособия по беременности и родам;

б) пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

в) пособия одиноким матерям;

г) пособия на погребение и организацию похорон;

д) получаемых алиментов;

е) пенсий, в том числе по добровольному страхованию;

ж) денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.);

з) стоимости путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых, в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзов;

и)  государственная социальная помощь инвалидам состоящим на учете в управлении труда и социальной защиты населения.

123.1.2. стоимости унаследованного или полученного в качестве подарка имущества от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов).

Также не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы стоимости имущества, полученного в качестве наследства или подарка не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), от юридических лиц, физических лиц – предпринимателей в сумме, не превышающей 4 000 российских рублей в год;

(подпункт 123.1.2 пункта 123.1 статьи 123 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

123.1.3. процентов по вкладам;

123.1.4. от продажи собственной жилой недвижимости (квартиры, дома), но не более одного раза в год;

123.1.5. от продажи одной из единиц собственного транспорта, а именно: легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, скутера, но не более одного раза в год;

123.1.6. заработной платы и приравненных к ней выплат осуществленных инвалидам общественными организациями инвалидов, а также предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов, имеющих основное место работы, составляет в течение отчетного периода не меньше 50 процентов среднесписочного количества штатных работников и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не меньше 25 процентов суммы общих затрат по оплате труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль. Порядок регистрации и получения вышеуказанной льготы предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов устанавливается Правительством Луганской Народной Республики;

(подпункт 123.1.6 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

123.1.7. стоимости угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов:

а) работникам по добыче (переработке) угля и углестроительных предприятий;

б) пенсионерам, которые проработали на предприятиях по добыче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах - не менее чем 10 лет для мужчин и не менее чем 7 лет 6 месяцев для женщин; на роботах, связанных с подземными условиями, - не менее чем 15 лет для мужчин и не менее чем 12 лет 6 месяцев для женщин; на роботах технологичной линии на поверхности действующих шахт или на шахтах, которые строятся, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках - не менее чем 20 лет для мужчин и не менее чем 15 лет для женщин;

в) инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками «Шахтерская слава» или «Шахтерская доблесть» I, II, III ступеней, лицам, инвалидность которых настигла вследствие общего заболевания, в случае, когда они пользовались этим правом до наступления инвалидности;

г) семьям работников, которые погибли (умерли) на предприятиях по добыче (переработке) угля, которые получают пенсию в связи с потерей кормильца, а также вдовам умерших пенсионеров, перечисленных в данном пункте, которые при жизни имели такое право.

При выплате денежной компенсации стоимости такого угля, угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога;

123.1.8. стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту начальных учреждений, ординатору, аспирату или адъюнкту;

123.1.9. сумма ежегодного разового государственного пособия, которое предоставляется ветеранам Великой Отечественной войны;

123.1.10. сумма денежной помощи, которая предоставляется согласно законодательству членам семей военнослужащих или лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, органов и подразделений гражданской защиты, Государственной уголовно-исполнительной службы Луганской Народной Республики, Государственной службы специальной связи и защиты информации Луганской Народной Республики, которые погибли или умерли при исполнении служебных обязанностей;

123.1.11. стоимость одежды, обуви, учебников, питания, а также суммы пособия, которые предоставляются детям-сиротам и детям, которые остались без заботы родителей (в том числе выпускникам профессиональных образовательно-воспитательных заведений и высших образовательных заведений I и II уровня аккредитации);

(подпункт 123.1.11 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

123.1.12. сумма денежного или имущественного содержания или обеспечения военнослужащих срочной службы (в том числе лиц, которые проходят альтернативную службу), предусмотренная законодательством, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением;

123.1.13. сумма, получаемая плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением;

123.1.14. доход (прибыль), полученный физическим лицом - предпринимателем от осуществления им предпринимательской деятельности, или доход (прибыль), полученный лицом, указанным в подпункте 15.3.1 пункта 15.3 статьи 15 настоящего Закона, от осуществления им независимой профессиональной деятельности.

(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктами 123.1.9 - 123.1.14 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

123.1.15. доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, которая выращена, откормлена, выловлена, собрана, изготовлена, выработана, обработана и / или переделана непосредственно физическим лицом на земельных участках, предоставленных ему в размерах, установленных законодательством Луганской Народной Республики для ведения:

- садоводства и / или для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебные участки) и / или для индивидуального дачного строительства. При этом если владелец сельскохозяйственной продукции имеет еще земельные доли (паи), выделенные в натуре (на местности), но не использует их (сдает в аренду или обслуживает), полученные им доходы от продажи сельскохозяйственной продукции не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;

- личного подсобного хозяйства и / или земельных долей (паев), выделенных в натуре (на местности), совокупный размер которых не превышает 2 гектара. При этом размер земельных участков, отмеченных в абзаце втором этого подпункта, а также размер выделенных в натуре (на местности) земельных долей (паев), которые не используются (сдаются в аренду, обслуживаются), не учитываются.

(абзац третий подпункта 123.1.15 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 31-III)

Если размер земельных участков, отмеченных в абзаце третьем данного подпункта, превышает 2 гектара, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях.

При продаже сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства) ее владелец должен подать налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков, отмеченных в абзацах втором и третьем данного подпункта. Оригинал справки сохраняется у владельца сельскохозяйственной продукции в течение срока исковой давности с даты окончания действия такой справки. Справка выдается в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики, органом местного самоуправления или администрацией города и / или района по месту юридического адреса (месту жительства) плательщика налога в течение пяти рабочих дней со дня получения письменного заявления о выдаче такой справки.

При продаже собственной продукции животноводства полученные от такой продажи доходы не являются облагаемым налогом доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 300 000 российских рублей. Физическое лицо обязано подать контролирующему органу справку о самостоятельном выращивании, разведении, откармливании продукции животноводства, которая выдается в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики, органом местного самоуправления или администрацией города и / или района по месту юридического адреса (месту жительства) владельца продукции животноводства. Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, который превышает 300 000 российских рублей.

Если таким плательщиком налога не подтверждено самостоятельное выращивание, разведение, откармливание продукции животноводства, доходы от продажи которой он получил, такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях.

(подпункт 123.1.15 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

123.1.16. доход физических лиц, полученный комитентом по договору комиссии при продаже бывшей в употреблении одежды, обуви, предметов личного пользования, бытовой техники.

(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктами 123.1.15, 123.1.16 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

123.1.17. стоимость молока или равноценных ему пищевых продуктов, моющих и обеззараживающих средств, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатели обеспечивают налогоплательщиков в соответствии с трудовым законодательством, а также специальной (форменной) одежды и обуви, предоставляемых работодателем во временное пользование налогоплательщику, который состоит с ним в трудовых отношениях.

(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктом 123.1.17 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

123.1.18. благотворительной помощи, оказанной за счет прибыли предприятия не в денежной форме, на протяжении месяца совокупно в размере, который не превышает сумму минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда) на одно физическое лицо.

(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктом 123.1.18 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

123.2. Физические лица - граждане имеют право приобрести не более трех раз в год одноразовый патент для осуществления несистематической торговли товарами (в том числе изготовленных товаров, вещей, бывших в употреблении, собственной сельскохозяйственной и лесной продукции).

Одноразовый патент выдается на срок от 1 до 14 дней. Стоимость патента составляет 20 российских рублей в день.

Форма одноразового патента, заявление на получение и порядок выдачи одноразового патента утверждаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(статья 123 дополнена пунктом 123.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Статья 124. Налогообложение дивидендов

124.1. Дивидендами признается любой доход, определенный как дивиденды в статье 9 настоящего Закона.

124.2. Не признаются дивидендами:

124.2.1. выплаты при ликвидации субъекта хозяйствования его учредителю в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого учредителя в уставный капитал;

124.2.2. выплаты учредителям субъекта хозяйствования в виде передачи акций этого же субъекта хозяйствования в собственность;

124.2.3. выплаты неприбыльной организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой неприбыльной организации.

124.3. Если прибыль распределяется между акционерами не пропорционально их долям в уставном капитале, то получаемые при этом доходы не являются дивидендами.

124.4. Порядок начисления дивидендов.

124.4.1. Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль акционерного общества, которая остается у такого акционерного общества после начисления и уплаты налога на прибыль.

124.4.2. Предприятия, созданные в форме акционерных обществ, в которых доля государственной собственности составляет 100 % (в т.ч. находящиеся в сфере ведения министерств и ведомств Луганской Народной Республики), не являются плательщиками дивидендов.

124.4.3. Предприятия, в которых доля республиканской (государственной) собственности равна или превышает 25%, исчисляют и уплачивают дивиденды ежемесячно в доход государства, в размере, пропорциональном доле государства в уставном фонде субъекта хозяйствования до начисления и уплаты налога прибыль и выплаты дивидендов другим акционерам (учредителям, участникам).

124.4.4. Коммерческие субъекты хозяйствования имеют право по результатам месяца и / или по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов с учетом особенностей, установленных пунктами 124.4.1 – 124.4.3 настоящей статьи.

124.4.5. Субъект хозяйствования имеет право выплачивать доход в виде дивидендов акционерам (участникам, учредителям) при распределении чистой прибыли, остающейся у такого субъекта хозяйствования после начисления и уплаты налога на прибыль, по принадлежащим акционеру (участнику, учредителю) акциям (долям) пропорционально таким долям в уставном капитале субъекта хозяйствования, а также самому быть акционером (участником, учредителем) и соответственно получать доход в виде дивидендов от такого вида деятельности у других субъектов хозяйствования.

124.4.6. Субъект хозяйствования, который выплачивает доход в виде дивидендов акционерам (участникам, учредителям), выступает в качестве налогового агента.

124.4.7. В случае если одним из акционеров (участников, учредителей) субъекта хозяйствования, является иностранное юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо-предприниматель, не зарегистрированное в установленном порядке и не осуществляющее деятельность на территории Луганской Народной Республики, то выплаченные такому юридическому лицу, физическому лицу, физическому лицу-предпринимателю дивиденды признаются доходами, полученными от источников выплаты в Луганской Народной Республике и облагаются подоходным налогом в порядке, определенном настоящей статьей.

Субъект хозяйствования, удерживающий подоходный налог, признается налоговым агентом при каждой такой выплате.

124.4.8. Датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли путем объявления и / или выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам.

124.5. Срок и порядок выплаты дивидендов.

124.5.1. Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом субъекта хозяйствования или решением общего собрания акционеров (учредителей) о выплате дивидендов. В случае, если уставом субъекта хозяйствования срок выплаты дивидендов не определен, срок их выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов.

124.5.2. Список лиц, имеющих право получения дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров, на котором принимается решение о выплате соответствующих дивидендов. Для составления списка лиц, имеющих право получения дивидендов, номинальный держатель акций (доли уставного фонда) представляет данные о лицах, в интересах которых он владеет акциями (долей уставного фонда).

Статья 125. Уплата и подача отчетности

125.1. Подоходный налог удерживается и уплачивается налоговыми агентами одновременно с выплатой дохода налогоплательщику.

125.2. Юридические лица перечисляют подоходный налог в бюджет по месту фактического осуществления хозяйственной деятельности, физические лица-предприниматели перечисляют подоходный налог в бюджет по месту фактического нахождения на учете в органах налогов и сборов.

125.3. Налоговая отчетность по подоходному налогу, налоговыми агентами, подается ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

(пункт 125.3 статьи 125 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

125.4. Физические лица, в т.ч. нерезиденты, получавшие доход не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами) проводимых на территории Луганской Народной Республики, в случае если подоходный налог не удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом, обязаны подать декларацию по подоходному налогу в течение 20 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем квартала получения дохода и уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой отчетности.

(пункт 125.4 статьи 125 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

125.5. Декларацию по подоходному налогу обязаны подавать ежеквартально налоговые агенты начисляющие (выплачивающие) доход, а также физические лица – граждане у которых возникают обязательства по исчислению, начислению и перечислению подоходного налога в отчетном периоде.

(пункт 125.5 статьи 125 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Глава 19. Плата за землю

Статья 126. Плата за землю

126.1. Использование земли в Луганской Народной Республике является платным.

126.2. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определяемые в зависимости от нормативной денежной оценки земель с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с правилами, установленными настоящим Законом.

126.3. Размер платы за землю не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей.

Статья 127. Объект налогообложения

127.1. Объектом налогообложения является земельный участок, а также земельная доля (пай), находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды.

127.2. Объектом налогообложения также является земельный участок, а также земельная доля (пай), который фактически используется субъектами хозяйствования (на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение).

(статья 127 дополнена пунктом 127.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(подпункт 127.2 статьи 127 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 128. Плательщики платы за землю

128.1. Плательщиками платы за землю являются:

128.1.1. юридические лица (их филиалы) и физические лица-предприниматели, являющиеся собственниками земельного участка, земельной доли (пая) и / или землепользователями, в том числе арендаторы;

(подпункт 128.1.1 пункта 128.1 статьи 128 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

128.1.2. физические лица, являющиеся собственниками земельного участка, земельной доли (пая) и / или землепользователями, которые используют данные категории земель в коммерческой деятельности;

128.1.3. физические лица – граждане.

(пункт 128.1 статьи 128 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

128.1.4. юридические лица и физические лица – предприниматели в случае фактического использования земельного участка (на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение) до оформления права пользования (собственности) на такой земельный участок в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

(пункт 128.1 статьи 128 дополнен подпунктом 128.1.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 129. Налоговый период

129.1. Базовым налоговым периодом для платы за землю является календарный год.

129.2. Налоговый период для уплаты платы за землю - календарный месяц.

129.3. Базовый налоговый период начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь образованных предприятий, учреждений и организаций, а также в связи с приобретением права собственности и / или пользование на новые земельные участки базовый налоговый (отчетный) период может быть меньшим 12 месяцев).

Статья 130. База налогообложения

130.1. Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленным этой главой настоящего Закона.

130.2. Решение относительно нормативной денежной оценки земельных участков официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не ранее начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом.

Статья 131. Ставки и коэффициенты земельного налога

131.1. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения), устанавливается в размере одного процента от их нормативной денежной оценки.

131.2. Ставки налога на земельные участки сельскохозяйственного назначения (независимо от местонахождения) устанавливаются в процентах от их нормативной денежной оценки за один гектар сельскохозяйственных угодий в таких размерах:

131.2.1 для пашни, сенокосов и пастбищ - 0,1;

131.2.2 для многолетних насаждений - 0,03.

131.3. Ставка налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий, занятых хозяйственными зданиями (сооружениями), расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике за один гектар.

131.4. Ставка налога за земельные участки (расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена), предоставленные садоводческим обществам (в том числе занятые садовыми и / или дачными домами физических лиц), устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.

131.5. Ставка налога за земельные участки (расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена), предоставленные предприятиям промышленности, транспорта (кроме земель железнодорожного транспорта в пределах полос отведения), связи, энергетики, а также предприятиям и организациям, которые осуществляют эксплуатацию линий электропередач (кроме сельскохозяйственных угодий), устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Республике.

131.6. Ставка налога за земельные участки (расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена), предоставленные для железнодорожного транспорта в пределах полос отведения, воинским формированиям, образованным в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, которые не содержатся за счет Государственного или местных бюджетов, подразделениям Народной милиции Луганской Народной Республики, которые осуществляют хозяйственную деятельность, устанавливается в размере 0,02 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.

131.7. Ставка налога за земельные участки (расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена), предоставленные для предприятий промышленности, на землях временного консервирования (деградированные земли), устанавливается в размере 0,03 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.

131.8. Ставка налога за земельные участки (расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена), переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения (кроме сельскохозяйственных угодий), устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.

131.9. Ставка налога за земельные участки на землях водного фонда, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливается в размере 0,3 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.      

131.10. Ставка налога за земельные участки на землях водного фонда, а также за земельные участки лесохозяйственного назначения, которые заняты производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Луганской Народной Республике.

Статья 132. Особенности установления ставок земельного налога

132.1. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими обществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для потребностей сельскохозяйственного производства, водного хозяйства, которые заняты производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, устанавливается в размере 1 процента суммы земельного налога, исчисленного в соответствии с пунктом 131.1 статьи 131 настоящего Закона.

132.2. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов) на территориях и объектах природоохранного, оздоровительного и рекреационного назначения, использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов, устанавливается в пятикратном размере налога, исчисленного в соответствии с пунктом 131.1 статьи 131 настоящего Закона.

132.3. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов) на территориях и объектах историко-культурного назначения, использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов, устанавливается в размере, определенном в соответствии с пунктом 131.1 статьи 131 настоящего Закона с применением следующих коэффициентов:

132.3.1. международного значения - 7,5;

132.3.2. общегосударственного значения - 3,75;

132.3.3. местного значения - 1,5.

132.4. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), которые относятся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения и облагаемых налогом на общих основаниях), предоставленные горнодобывающим предприятиям государственной формы собственности для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, и земельные участки, на которых расположены аэродромы, взимается в размере 25 процентов налога, исчисленного в соответствии с пунктом 131.1 статьи 131 настоящего Закона.

132.5. В случае предоставления в аренду земельных участков (в пределах населенных пунктов), отдельных зданий (сооружений) или их частей собственниками и землепользователями, в том числе отмеченными в пунктах 132.1, 132.4 данной статьи, другим субъектам, налог за площади, которые предоставляются в аренду, определяется в соответствии с пунктом 131.1 статьи 131 настоящего Закона от нормативной денежной оценки, определенной с учетом применения соответствующего коэффициента функционального использования этих площадей в зависимости от вида экономической деятельности арендатора.

132.6. Налог за земельные участки (в пределах и за пределами населенных пунктов), предоставленные для размещения объектов энергетики, которые производят электрическую энергию из восстанавливаемых источников энергии, устанавливается в размере 25 процентов налога, исчисленного в соответствии с пунктами 131.1, 131.5, 131.6, 131.8, 131.9, 113.10 статьи 131 настоящего Закона.

Статья 133. Льготы относительно уплаты земельного налога

133.1. Льготы по уплате налога для физических лиц.

133.1.1. От уплаты земельного налога освобождаются:

а) инвалиды первой и второй группы;

б) физические лица, которые воспитывают трех и больше детей в возрасте до 18 лет;

в) пенсионеры;

г) Ветераны Великой Отечественной войны, лица рядового и руководящего состава, которые относятся к участникам боевых (военных) действий, в том числе, на территории Луганской и Донецкой Народных Республик в течение длительности таких боевых (военных) действий с 02.06.2014 года;

з) иные лица, для которых льгота устанавливается специальными законами Луганской Народной Республики.

Лица, которые относятся к участникам боевых (военных) действий:

1) военнослужащие, которые проходили службу в воинских подразделениях, частях, штабах, организациях, которые входили в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, в период других боевых операций по защите Отчизны, партизаны и подпольщики Великой Отечественной войны;

2) участники боевых действий на территории других стран – военнослужащие Советской Армии, Военно-Морского Флота, Комитета государственной безопасности, лица рядового, начальствующего состава и военнослужащие Министерства внутренних дел бывшего Союза ССР (включая военных и технических специалистов и советников), работников соответствующих категорий, которые по решению Правительства бывшего Союза ССР проходили службу, работали или находились в командировке в государствах, где в этот период велись боевые действия и принимали участие в боевых действиях или обеспечении боевой деятельности войск (флотов);

д) физические лица, признанные лицами, пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы;

е) физические лица, пострадавшие в результате проведения боевых (военных) действий на территориях Луганской и Донецкой Народных Республик, в течение длительности таких боевых (военных) действий с 02.06.2014 года (включая как повреждения здоровья таких физических лиц, так и / или нанесения существенного вреда жилью таких граждан);

ж) физическим лицам, потерявшим в результате проведения боевых (военных) действий на территориях Луганской и Донецкой Народных Республик, в течение длительности таких боевых (военных) действий с 02.06.2014 года, единственного кормильца семьи (мужа, сына, отца).

133.1.2. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц подпунктом 133.1.1 пункта 133.1 статьи 133 настоящего Закона, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах следующих норм:

а) для ведения личного подсобного хозяйства - в размере не более как 2 гектара;

(подпункт «а» подпункта 133.1.2 пункта 133.1 статьи 133 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 31-III)

б) для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более как 0,25 гектара, в поселках - не более как 0,15 гектара, в городах - не более как 0,10 гектара;

в) для индивидуального дачного строительства - не более как 0,10 гектара;

г) для строительства индивидуальных гаражей - не более как 0,01 гектара;

д) для ведения садоводства - не более как 0,12 гектара.

133.2. Льготы по уплате налога для юридических лиц.

133.2.1. От уплаты налога освобождаются:

133.2.1.1. заповедники, в том числе историко-культурные, заказники (кроме охотничьих), парки государственной и муниципальной собственности, региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, достопримечательности природы, заповедные угодья и парки-достопримечательности садово-паркового искусства;

133.2.1.2. опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;

133.2.1.3. органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, предприятия, учреждения, организации, специализированные санатории Луганской Народной Республики для реабилитации, лечения и оздоровления больных, воинские формирования, созданные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, Народная милиция Луганской Народной Республики и пограничная служба Луганской Народной Республики, которые полностью содержатся за счет средств Государственного или местных бюджетов;

133.2.1.4. детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Луганской Народной Республики, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, а также принадлежащие на праве собственности или пользования профессиональным союзам, их объединениям и организациям профсоюзов;

133.2.1.5. религиозные организации Луганской Народной Республики, благотворительные организации, деятельность которых не предусматривает получения прибыли за земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения деятельности всех вышеуказанных организаций. Для получения льготы уставы (положения) всех вышеуказанных организаций должны быть зарегистрированы в установленном законодательством Луганской Народной Республики порядке;

133.2.1.6. санаторно-курортные и оздоровительные заведения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;

133.2.1.7. общественные организации инвалидов, предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов и являются их полной собственностью, на которых в течение предыдущего календарного месяца количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее как 50 процентов среднеучетной численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее как 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налога на прибыль.

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять льготу по уплате налога на землю в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое выдается уполномоченным органом в соответствии с законодательством по вопросам социальной защищенности инвалидов;

133.2.1.8. дошкольные и общеобразовательные учебные заведения, заведения культуры, науки, образования, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств Государственного или местных бюджетов;

133.2.1.9. предприятия, учреждения, организации, общественные организации физкультурно-спортивной направленности, в том числе аэроклубы и авиационно-спортивные клубы Общества содействия обороне Луганской Народной Республики - за земельные участки, на которых размещены спортивные сооружения, использующиеся для проведения республиканских, международных соревнований и учебно-тренировочного процесса сборных команд Луганской Народной Республики по видам спорта и подготовки спортивного резерва, базы олимпийской и параолимпийской подготовки, перечень которых утверждается Правительством Луганской Народной Республики;

133.2.1.10. вновь созданные крестьянские (фермерские) хозяйства на земельные участки площадью не более 10 гектаров в течение трех лет, а в трудонедостаточных населенных пунктах - в течение пяти лет со времени передачи им земельного участка в собственность.

(подпункт 133.2.1.10 подпункта 133.2.1 пункта 133.2 статьи 133 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 31-III)

133.2.1.11. владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику сельскохозяйственного налога.

133.3. Земельный налог не уплачивается за:

133.3.1. сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных в соответствии с законодательством такими, которые подверглись радиоактивному загрязнению (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые внедрено ограничение относительно ведения сельского хозяйства;

133.3.2. земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения;

133.3.3. земельные участки государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, которые используются для испытания сортов сельскохозяйственных культур;

133.3.4. земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования - земли под проезжей частью, обочиной, земляным полотном, декоративным озеленением, резервами, кюветами, мостами, искусственными сооружениями, тоннелями, транспортными развязками, водопропускными сооружениями, подпорными стенками, шумовыми экранами, очистными сооружениями и расположенными в пределах полос отведения другими дорожными сооружениями и оборудованием, а также земли, которые находятся за пределами полос отведения, если на них размещены сооружения, которые обеспечивают функционирование автомобильных дорог, а именно:

а) параллельные объездные дороги, паромные переправы, снегозащитные сооружения и насаждения, противолавинные и противоселевые сооружения, улавливающие съезды, защитные насаждения, шумовые экраны, очистные сооружения;

б) площадки для стоянки транспорта и отдыха, составы, гаражи, резервуары для хранения горюче-смазочных материалов, комплексы для взвешивания крупногабаритного транспорта, производственные базы, искусственные и другие сооружения, которые находятся в государственной собственности, собственности государственных предприятий или собственности хозяйственных обществ, в уставном капитале которых 100 процентов акций (частей, паев) принадлежит Луганской Народной Республике;

133.3.5. земельные участки сельскохозяйственных предприятий всех форм собственности и крестьянских (фермерских) хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками, гибридными многолетними насаждениями до вступления их в пору плодоношения, а также генофондовыми коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений. Льгота по уплате земельного налога не распространяется на трансгенные (ГМО) растения-гибриды;

(подпункт 133.3.5 пункта 133.3 статьи 133 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 31-III)

133.3.6. земельные участки кладбищ, крематориев и колумбариев, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

Статья 134. Особенности применения льготного налогообложения по налогу на землю

134.1. Органы местного самоуправления могут устанавливать льготы относительно земельного налога и арендной платы за землю, уплачиваемых на соответствующей территории (в виде частичного освобождения на определенный срок, уменьшения суммы земельного налога), лишь за счет средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты.

(пункт 134.1 статьи 134 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

134.2. Органы местного самоуправления до 1 февраля текущего года подают соответствующему территориальному органу налогов и сборов Луганской Народной Республики по местонахождению земельного участка данные относительно предоставленных льгот по уплате земельного налога юридическим и / или физическим лицам.

134.3. Новые изменения относительно указанной информации предоставляются до 1 числа месяца, наступающего за отчетным, в котором состоялись указанные изменения.

134.4. Если право на льготу у плательщика возникает на протяжении года, то он освобождается от уплаты налога, начиная с месяца, который наступает за месяцем, в котором возникло это право. В случае потери права на льготу на протяжении года, налог уплачивается, начиная с месяца, который наступает за месяцем, в котором потеряно это право.

134.5. Если плательщики налога, которые пользуются льготами по этому налогу, предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) платится на общих основаниях с учетом придомовой территории.

Эта норма не распространяется на бюджетные учреждения в случае предоставления ими зданий, сооружений (их частей) в пользование (аренду) другим бюджетным учреждениям.

Статья 135. Порядок исчисления платы за землю

135.1. Основанием для начисления земельного налога являются данные земельного кадастра Луганской Народной Республики, а до его утверждения – данные государственного земельного кадастра, действовавшего в нормативно-правовых актах Украины по состоянию на 01.05.2014 года.

До оформления права пользования (собственности) на земельный участок, в случае фактического его использования (на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение) основанием для начисления земельного налога такого земельного участка являются данные государственного земельного кадастра предыдущего землепользователя.

(пункт 135.1 статьи 135 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

135.2. Исполнительные органы государственной власти, реализующие государственную политику в сфере земельных отношений и в сфере государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также по запросу органов налогов и сборов по местонахождению земельного участка подают информацию, необходимую для исчисления и взимания платы за землю, в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики.

135.3. Плательщики платы за землю самостоятельно исчисляют сумму платы за землю ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года, подают соответствующему территориальному органу налогов и сборов по местонахождению земельного участка декларацию на текущий год по установленной форме, с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам. Подача такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций. При подаче первой декларации (фактического начала деятельности как плательщика земельного налога), вместе с ней подается справка (выписка) о размере нормативной денежной оценки земельного участка, а в дальнейшем такая справка подается в случае определения новой нормативной денежной оценки земли.

(пункт 135.3 статьи 135 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

135.3.1. Учет физических лиц – плательщиков земельного налога и начисление соответствующих сумм проводится ежегодно до 1 мая.

135.3.2. Начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится территориальным органом налогов и сборов, который вручает плательщику до 1 августа текущего года соответствующее уведомление.

(подпункт 135.3.2 пункта 135.3 статьи 135 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

135.3.3. В случае перехода права собственности на земельный участок от одного владельца к другому в течение календарного года территориальный орган налогов и сборов направляет уведомление новому владельцу при получении информации о переходе права собственности.

135.4. Плательщик платы за землю имеет право в течение 20 календарных дней месяца, который наступает за отчетным, подавать ежемесячно отчетную декларацию, которая освобождает его от обязанности представления декларации не позднее 20 февраля текущего года.

135.5. По вновь отведенным земельным участкам или по вновь заключенным договорам аренды земли плательщик платы за землю подает декларацию в течение 20 календарных дней месяца, который наступает за отчетным.

135.6. В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственника к другому в течение календарного года, налог платится предыдущим собственником до момента утраты права собственности на указанный земельный участок, а новым собственником - начиная с момента возникновения права собственности.

135.7. За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в общей собственности нескольких юридических или физических лиц, налог насчитывается с учетом придомовой территории каждому из таких лиц:

а) в равных частях - если здание находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделено в натуре, или одному из таких лиц-владельцев, определенному по их согласию, если иное не установлено судом;

б) пропорционально принадлежащей части каждому лицу - если здание находится в общей долевой собственности;

в) пропорционально принадлежащей части каждому лицу - если здание находится в общей совместимой собственности и разделено в натуре.

135.8. За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог насчитывается каждому из них пропорционально той части площади здания, которое находится в их пользовании, с учетом придомовой территории.

135.9. Юридическое лицо уменьшает размер земельного налога на сумму льгот, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с пунктом 133.1 статьи 133 настоящего Закона за земельные участки, которые находятся в их собственности или постоянном пользовании и входят в состав земельных участков такого юридического лица.

135.10. Льготы по плате за землю, кроме установленных настоящим Законом, утверждаются Правительством Луганской Народной Республики.

Статья 136. Сроки уплаты платы за землю

136.1. Владельцы земли и землепользователи осуществляют плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

136.2. В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком земельный налог платится за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании в текущем году.

136.3. Сумма платы за землю, определенная в декларации на текущий год, уплачивается равными частями владельцами и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за отчетный период, который равняется календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца.

136.3.1. Физическими лицами – гражданами землепользователями (собственниками земельных участков) сумма платы за землю оплачивается раз в год до 01 октября текущего года.

(подпункт 136.3.1 пункта 136.3 статьи 136 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

136.4. Сумма платы за землю, определенная в новой отчетной декларации, в том числе по вновь отведенным земельным участкам, платится владельцами и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, который равняется календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца.

136.5. При переходе права собственности на здание, сооружение (их часть) налог за земельные участки, на которых расположены такие здания, сооружения (их части), с учетом придомовой территории платится на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

136.6. В случае предоставления в аренду земельных участков (в пределах населенных пунктов), отдельных зданий (сооружений) или их частей владельцами и землепользователями, в том числе указанных в пунктах 132.1, 132.4 статьи 132 настоящего Закона, налог за площади, которые предоставляются в аренду, уплачивается с даты заключения договора аренды земельного участка или с даты заключения договора аренды зданий (их частей).

136.7. Владелец нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной части придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Статья 137. Арендная плата

137.1. Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды такого земельного участка.

До оформления права пользования на земельный участок, в случае фактического его использования субъектами хозяйствования (на основании договоров, заключенных с субъектами хозяйствования, физическими лицами, органами государственной власти (органами местного самоуправления), либо принятых решений органами государственной власти (органами местного самоуправления) о передаче недвижимого имущества в управление (оперативное управление), хозяйственное ведение) основанием для начисления арендной платы за землю является договор аренды такого земельного участка предыдущего землепользователя.

(пункт 137.1 статьи 137 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(абзац второй пункта 137.1 статьи 137 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

137.2. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, которые заключают договора аренды земли, обязаны до 1 февраля подавать соответствующему органу налогов и сборов по местонахождению земельного участка перечень арендаторов, с которыми заключены договора аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий территориальный орган налогов и сборов о заключении новых договоров, внесении изменений в существующие договора аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, который наступает за месяцем, в котором состоялись указанные изменения.

137.3. Плательщиком арендной платы является арендатор земельного участка.

137.4. Объектом налогообложения является земельный участок, предоставленный в аренду.

137.5. Размер и условия внесения арендной платы устанавливаются в договоре аренды между арендодателем (владельцем) и арендатором.

В случае истечения срока договора аренды, если арендатор продолжает пользоваться земельным участком, арендная плата за землю уплачивается в те же сроки и на тех же условиях, которые были предусмотрены прежним договором до момента заключения нового договора.

137.6. Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды, но годовая сумма платежа:

137.6.1. не может быть меньшей:

а) для земель сельскохозяйственного назначения - размера земельного налога, который установлен настоящим Законом;

б) для других категорий земель - трехкратного размера земельного налога, который установлен настоящим Законом;

137.6.2. не может превышать:

а) для земельных участков, предоставленных для размещения, строительства, обслуживания и эксплуатации объектов энергетики, которые производят электрическую энергию из восстанавливаемых источников энергии, включая технологическую инфраструктуру таких объектов (производственные помещения, базы, распределительные пункты (устройства), электрические подстанции, электрические сети) – 3 процента нормативной денежной оценки;

б) для земельных участков, которые находятся в государственной или муниципальной собственности и предоставлены для строительства и / или эксплуатации аэродромов, - 4 процента нормативной денежной оценки;

в) для других земельных участков, предоставленных в аренду – 12 процентов нормативной денежной оценки;

137.6.3 может быть больше предельного размера арендной платы, чем определен в подпункте 137.6.2 настоящей статьи, в случае определения арендатора на конкурентных принципах.

137.6.4. Плата за субаренду земельных участков не может превышать арендной платы.

137.6.5. Налоговый период, порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджет определяется в соответствии с требованиями установленными статьями 129, 135, 136 настоящего Закона.

Статья 138. Индексация нормативной денежной оценки земель

138.1. Для определения размера земельного налога и арендной платы используется нормативная денежная оценка земельных участков.

Исполнительный орган государственной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, осуществляет управление в сфере оценки земель и земельных участков.

138.2. Исполнительный орган государственной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, по индексу потребительских цен за предыдущий год ежегодно рассчитывает величину коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель, на который индексируется нормативная денежная оценка сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, которая определяется по формуле: Кі = И :100, где И - индекс потребительских цен за предыдущий год.

В случае если индекс потребительских цен не превышает 100 процентов, такой индекс применяется со значением 100.

138.3. Коэффициент индексации нормативной денежной оценки земель применяется кумулятивный в зависимости от даты проведения нормативной денежной оценки земель.

138.4. Исполнительной орган государственной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, не позже 15 января текущего года обеспечивает информирование органов налогов и сборов владельцев земли и землепользователей о ежегодной индексации нормативной денежной оценки земель.

Глава 20. Экологический налог

Статья 139. Плательщики налога

139.1. Плательщиками налога являются юридические лица (их филиалы), физические лица-предприниматели, налоговые агенты, субъекты хозяйствования, осуществляющие свою деятельность на территории Луганской Народной Республики, в результате деятельности которых осуществляются:

(пункта 139.1 статьи 139 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

139.1.1. выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения;

139.1.2. сбросы загрязняющих веществ непосредственно в водные объекты;

139.1.3. размещение отходов;

139.1.4. временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока.

139.2. Не являются плательщиками налога за размещение отходов субъекты хозяйствования, размещающие на собственных территориях (объектах) исключительно отходы как вторичное сырье.

139.3. Не являются плательщиками налога за образование радиоактивных отходов (включая накопленные ранее) и / или временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока, государственные специализированные предприятия по обращению с радиоактивными отходами, основной деятельностью которых является сбор, переработка и захоронение тех радиоактивных отходов, которые находятся в собственности государства, а также дезактивации радиационно-загрязненных объектов.

Статья 140. Объект и база налогообложения

140.1. Объектом и базой налогообложения являются:

140.1.1. объемы и виды загрязняющих веществ, выбрасываемые в атмосферный воздух стационарными источниками;

140.1.2. объемы и виды загрязняющих веществ, сбрасываемые непосредственно в водные объекты;

140.1.3. объемы и виды (классы) размещения отходов, образованных в отчетном периоде, кроме объемов и видов (классов) отходов как вторичного сырья, что размещаются на собственных территориях (объектах) плательщика налога.

(подпункт 140.1.3 пункта 140.1 статьи 140 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

140.1.4. объемы и категория радиоактивных отходов, которые образуются вследствие деятельности субъектов хозяйствования и / или временно хранятся их производителями сверх установленного условиями разрешения срока.

Статья 141. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения

141.1. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух отдельных загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения:

 

Название загрязняющего вещества	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну
Оксиды азота	3108
Аммиак	583
Ангидрид сернистый	3108
Ацетон	1166
Бенз(о) пирен	3955985
Бутилацетат	700
Ванадия пятиокись	11657
Водород хлористый	117
Окись углерода	117
Углеводороды	176
Газообразные фтористые соединения	7694
Твердые вещества	117
Соединения кадмия	24596
Марганец и его соединения	24596
Никель и его соединения	125316
Озон	3108
Ртуть и ее соединения	131728
Свинец и его соединения	131728
Сероводород	9987
Сероуглерод	6490
Спирт н-бутиловый	3108
Стирол	22692
Фенол	14105
Формальдегид	7694
Хром и его соединения	83426

 

141.2. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения загрязняющих веществ (соединений), которые не предусмотрены пунктом 141.1 настоящей статьи, и на которые установлен класс опасности:

 

Класс опасности	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну
I	22227
II	5090
III	758
IV	176

 

141.3. Для загрязняющих веществ (соединений), которые не предусмотрены пунктом 141.1 настоящей статьи и на которые не установлен класс опасности (кроме углерода диоксида), ставки налога применяются в зависимости от установленных ориентировочно безопасных уровней воздействий влияния таких веществ (соединений) в атмосферном воздухе населенных пунктов:

 

Ориентировочный безопасный уровень воздействия веществ (соединений), миллиграмм на 1 куб. метр	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну
Менее 0,0001	935616
0,0001 - 0,001 (включительно)	80164
Свыше 0,001 - 0,01 (включительно)	11074
Свыше 0,01 - 0,1 (включительно)	3108
Свыше 0,1	117

 

(пункт 141.3 статьи 141 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

141.4. Ставка налога за выбросы углерода диоксида составляет 0,52 российских рублей за 1 тонну.

141.5. Для загрязняющих веществ (соединений), на которые не установлен класс опасности и ориентировочно безопасный уровень воздействия влияния (кроме углерода диоксида), ставки налога устанавливаются как за выбросы загрязняющих веществ I класса опасности согласно пунктом 141.2 настоящей статьи.

141.6. Если плательщик налога имеет котельное оборудование, общей мощностью до 100 кВт (включительно), расположенное на одном территориально обособленном объекте, не зависимо от количества таких объектов, и при отсутствии иных стационарных источников выбросов, находящихся на данном либо других объектах, то такой плательщик освобождается от получения разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (в составе которого устанавливаются предельно допустимые выбросы или лимиты на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух).

Для вышеуказанных плательщиков ставка налога за выбросы составляет: при использовании природного газа - 11 российских рублей за 1 тыс. куб. метров; при использовании угля - 82 российских рубля за 1 тонну; при использовании дров – 7 рублей за тонну, при использовании жидкого топлива – 125 рублей за тонну.

(статья 141 дополнена пунктом 141.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 142. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты

142.1. Ставки налога за сбросы отдельных загрязняющих веществ в водные объекты:

 

Название загрязняющего вещества	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну
Азот аммонийный	2041
Органические вещества (по показателям БПК 5)	817
Взвешенные вещества	59
Нефтепродукты	12008
Нитраты	176
Нитриты	10025
Сульфаты	59
Фосфаты	1631
Хлориды	59

 

(пункт 142.1 статьи 142 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

142.2. Ставки налога за сбросы в водные объекты загрязняющих веществ, которые не предусмотрены пунктом 142.1 настоящей статьи и на которые установлена предельно допустимая концентрация или ориентировочно безопасный уровень воздействия:

 

Предельно допустимая концентрация загрязняющих веществ или ориентировочно опасный уровень влияния, миллиграмм на 1 литр	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну
До 0,001 (включительно)	213874
Свыше 0,001 - 0,1 (включительно)	155069
Свыше 0,1 – 1 (включительно)	26734
Свыше 1 – 10 (включительно)	2721
Свыше 10	545

 

142.3. За сбросы загрязняющих веществ, на которые не установлена предельно допустимая концентрация или ориентировочно безопасный уровень воздействия влияния, применяются ставки налога по наименьшей величине предельно допустимой концентрации, приведенной в пункте 142.1 настоящей статьи.

142.4. Предприятия, осуществляющие деятельность по обслуживанию водоотливного комплекса закрытых шахт с целью предотвращения затопления действующих шахт и прилегающих территорий, не облагаются налогом за сбросы шахтных вод в водные объекты.

142.5. За сбросы загрязняющих веществ в ставки и озера ставки налога, предусмотренные в пункте 142.1 и 142.2 настоящей статьи, увеличиваются в 1,5 раза.

Статья 143. Ставки налога за размещение отходов

143.1. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных местах или объектах:

 

Вид и класс отходов	Ставка налога, российских рублей за 1 тонну/штук
Отходы I класса опасности (чрезвычайно опасные)	1782
Отходы II класса опасности (высокоопасные)	65
Отходы III класса опасности (умеренно опасные	16
Отходы IV класса опасности (малоопасные)	6,0
Отходы горнодобывающей промышленности	0,6

 

(пункт 143.1 статьи 143 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

143.2. За размещение отходов, на которые не установлен класс опасности, применяется ставка налога, установленная за размещение отходов I класса опасности.

143.3. Ставка налога за размещение люминесцентных и других ртутьсодержащих ламп, составляет 19 российских рублей за единицу.

(пункт 143.3 статьи 143 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

143.4. Ставка налога за размещение оборудования и приборов, содержащих ртуть, элементы с ионизирующим излучением составляет 1097 российских рублей за единицу.

143.5. За размещение отходов на свалках, которые не обеспечивают полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов, ставка налога, предусмотренная в пункте 143.1 настоящей статьи, увеличивается в 5 раз.

143.6. Коэффициент к ставкам налога, устанавливается в зависимости от места (зоны) размещения отходов в окружающей природной среде:

 

Место (зона) размещения отходов	Коэффициент
В пределах населенного пункта или на расстоянии менее 3 км от его границ	3
На расстоянии 3 км и более от границ населенного пункта	1

 

143.7. Субъекты хозяйствования, которые осуществляют временное размещение (хранение) отходов, в том числе опасных (аккумуляторы, шины, люминесцентные лампы и т.д.), являются плательщиками экологического налога в случае отсутствия у них договора на удаление и утилизацию отходов, в котором определяются сроки передачи отходов на утилизацию и захоронение, а также документального подтверждения факта передачи таких отходов.

143.8. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока:

 

Категория отходов	Ставка налога за временное хранение радиоактивных отходов (кроме отходов, представленных как источник ионизирующего излучения), российских рублей за 1 куб. м.	Ставка налога за временное хранение радиоактивных отходов, представленных как источник ионизирующего излучения, российских рублей за 1 куб. см.
Высокоактивные	763535	25451
Среднеактивные и низкоактивные	14253	5090

 

(пункт 143.8 статьи 143 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

143.9. Сумма налога, который взимается за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока, исчисляется плательщиками налога – производителями радиоактивных отходов, самостоятельно ежеквартально на основании ставок налога и пропорционально сроку хранения таких отходов сверх установленного срока.

(пункт 143.9 статьи 143 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 144. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности

144.1. Суммы налога исчисляются за налоговый (отчетный) квартал плательщиками налога нарастающим итогом.

144.2. В случае если во время осуществления хозяйственной деятельности плательщиком налога осуществляются разные виды загрязнения окружающей природной среды и / или загрязнение разными видами загрязняющих веществ, такой плательщик обязан определять сумму налога отдельно по каждому виду загрязнения и / или по каждому виду загрязняющего вещества.

144.3. Суммы налога, взимаемого за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения (Пвс), исчисляются плательщиками налога самостоятельно ежеквартально исходя из фактических объемов выбросов, ставок налога по формуле:

n

Пвс = ∑ (Ми х Нпи),

и = 1,

где:

Ми - фактический объем выбросов и-того загрязняющего вещества в тоннах (т);

Нпи - ставки налога в текущем году за тонну и-того загрязняющего вещества в российских рублях с копейками.

144.3¹ Плательщики налога, указанные в пункте 141.6 статьи 141 настоящего Закона, суммы налога, взимаемого за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения (Пвст) исчисляют самостоятельно, ежеквартально, исходя из фактических объёмов использованного топлива и ставок налога по формуле:

n

Пвст = ∑ (Мти х Нтпи),

и = 1,

где:

Мти - фактический объем и-того вида топлива в тоннах (т) или тыс.куб.м;

Нтпи - ставки налога за тонну и-того вида использованного топлива в российских рублях с копейками» (указанные в пункте 141.6 статьи 141 настоящего Закона).

144.4. Суммы налога, взимаемые за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты (Пс), исчисляются плательщиками самостоятельно ежеквартально исходя из фактических объемов сбросов, ставок налога и корректирующих коэффициентов по формуле:

n

Пс = ∑ (Мли х Нпи х Кос),

и = 1,

где:

Мли - объем сброса и-того загрязняющего вещества в тоннах (т);

Нпи - ставки налога в текущем году за тонну и-того вида загрязняющего вещества в российских рублях с копейками;

Кос - коэффициент, который равняется 1,5 и применяется в случае сброса загрязняющих веществ в пруды и озера (в другом случае коэффициент равняется 1).

144.5. Суммы налога, взимаемого за размещение отходов (Потх.), исчисляются плательщиками самостоятельно ежеквартально исходя из фактических объемов размещения отходов, ставок налога и корректирующих коэффициентов по формуле:

n

Потх. = ∑ (Мои х Нпи х Кт х Катм.),

и = 1,

где:

Мои – объем отходов и–того вида в тоннах (т);

Нпи - ставки налога в текущем году за тонну и-того вида отходов;

Кт – корректирующий коэффициент, учитывающий расположение места размещения отходов и приведенный в пункте 143.6 статьи 143 настоящего Закона;

Катм. - корректирующий коэффициент, равный 5 и применяется в случае размещения отходов на свалках, которые не обеспечивают полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов согласно пункту 143.5 настоящей статьи.

(пункт 144.5 статьи 144 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

144.6. Суммы налога, взимаемого за временное размещение радиоактивных отходов (включая уже накопленные) их производителями сверх установленный особенными условиями специальных разрешений (лицензий) срок, исчисляются плательщиками налога ежеквартально на основании ставок налога, указанных в пункте 143.8 статьи 143 Закона, и пропорционально срока хранения таких отходов сверх установленного срока по формуле:

S хранения = N х V х T хранения,

где:

S хранения - сума налога, который взимается за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленный особенными условиями специальных разрешений (лицензий) срок, рассчитанная за базовый налоговый (отчетный) период, календарный квартал, в российских рублях с копейками;

N – ставка налога взимаемого за временное размещение радиоактивных отходов (включая уже накопленные) их производителями сверх установленный особенными условиями специальных разрешений (лицензий) срок;

V – фактический объем радиоактивных отходов, которые хранятся у производителя таких отходов сверх установленный особенными условиями специальных разрешений (лицензий) срок, куб. метров (куб. сантиметров радиоактивных отходов представленных как источники ионизирующего излучения);

T хранения – количество полных календарных кварталов, на протяжении которых отходы хранятся сверх установленный особенными условиями специальных разрешений (лицензий) срок.

144.7. Базовый налоговый (отчетный) период равняется календарному кварталу.

144.8. В случае, если:

144.8.1. плательщик налога имеет несколько стационарных источников загрязнения в пределах нескольких населенных пунктов (сел, поселков или городов) или за их пределами, то такой плательщик налога обязан подать в соответствующий орган налогов и сборов по месту расположения стационарного источника загрязнения налоговую декларацию относительно каждого стационарного источника загрязнения отдельно;

144.8.2. плательщик налога имеет несколько стационарных источников загрязнения в пределах одного населенного пункта (села, поселка или города) или за его пределами, то такой плательщик налога может подавать в соответствующий орган налогов и сборов одну налоговую декларацию за такие источники загрязнения;

144.8.3. плательщик налога находится на учете в городе с районным делением, такой плательщик может подавать одну налоговую декларацию за выбросы, сбросы всеми своими источниками загрязнения, если эти источники расположены на территории такого города, по месту пребывания плательщика на налоговом учете.

144.9. Плательщики налога составляют налоговые декларации по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 27 данного Закона, подают их в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, органам налогов и сборов и уплачивают налог в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем предельного срока представления налоговой декларации:

144.9.1. за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение в течение отчетного квартала отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах - по месту размещения стационарных источников, специально отведенных для этого мест или объектов;

144.9.2. за образование радиоактивных отходов и временное хранение радиоактивных отходов - по месту пребывания плательщика на налоговом учете в органах налогов и сборов.

144.10. В случае отсутствия у плательщика налога действующих разрешений на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, выданных в установленном законодательством порядке, превышения нормативов предельно допустимых выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, установленных в разрешениях на выбросы, отсутствия лимитов на сбросы загрязняющих веществ в водные объекты и размещение отходов (за исключением субъектов хозяйствования, которым установление лимитов не предусмотрено) или допущения сверхлимитных объемов сбросов и размещения отходов, налог рассчитывается по установленным ставкам, увеличенным в пять раз, и уплачивается за счет прибыли, которая остается в распоряжении плательщика экологического налога после налогообложения. В случае превышения установленных нормативов предельно допустимых выбросов или лимитов на выбросы в атмосферный воздух, лимитов на сбросы в водные объекты или лимитов на размещение отходов экологический налог исчисляется по повышенным ставкам за сверхлимитный (сверхнормативный) объем загрязняющих веществ или объем размещения отходов, а при отсутствии у плательщика налога действующих специальных разрешений на осуществление выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, на специальное водопользование, на осуществление операций в сфере обращения с отходами экологический налог исчисляется по повышенным ставкам за весь фактический объем выбросов, сбросов, размещения отходов.

(абзац первый пункта 144.10 статьи 144 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Плательщики налога, осуществляющие выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в процессе эксплуатации котельного оборудования, кроме указанных в пункте 141.6 статьи 141 настоящего Закона, в случае отсутствия у них иных стационарных источников выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, налог за выбросы в атмосферный воздух рассчитывают по фактическим объёмам и видам выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, и по установленным ставкам, без пятикратного увеличения.

Государственные бюджетные (неприбыльные) учреждения, субъекты хозяйствования в сфере обращения с отходами, для которых по результатам проведения инвентаризации показатель общего образования отходов не превышает 300 баллов и которые не имеют на своем балансе объекты размещения отходов, предприятия коммунальной формы собственности, осуществляющие размещение твердых бытовых отходов, налог за размещение отходов рассчитывают по фактическим объёмам размещения отходов в отчетном периоде и установленным ставкам, без пятикратного увеличения не зависимо от наличия установленных лимитов.

144.11. Орган, реализующий государственную политику в сфере охраны окружающей природной среды Луганской Народной Республики, до 1 декабря года, предшествующего отчетному, подает органу налогов и сборов перечни предприятий, учреждений, организаций, физических лиц – предпринимателей, которым в установленном порядке выданы специальные разрешения на выбросы, специальное водопользование, на осуществление операций в сфере обращения с отходами, на временное размещение радиоактивных отходов свыше установленного особыми условиями соответствующего разрешительного документа (лицензии) срока, а также направляют информацию о внесении изменений в соответствующие перечни до 30 числа квартала, следующего за отчетным кварталом, в котором такие изменения состоялись.

(статья 144 дополнена пунктом 144.11 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

(статья 144 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

144.12. Орган налогов и сборов по предварительному согласованию привлекает специалистов органов, реализующих государственную политику в сфере охраны окружающей природной среды Луганской Народной Республики, специалистов органов государственной санитарно-эпидемиологической службы Луганской Народной Республики для проверки правильности определения плательщиками экологического налога фактических объемов выбросов стационарными источниками загрязнения, сбросов в водные объекты и размещения отходов, в том числе радиоактивных.

(статья 144 дополнена пунктом 144.12 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 21. Плата за пользование недрами

Статья 145. Плата за пользование недрами

145.1. Плата за пользование недрами - платеж, взимаемый в виде:

а) платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;

б) платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.

145.2. Не являются плательщиками платы за пользование недрами плательщики упрощенного налога ІІІ группы.

Статья 146. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

146.1. Плательщиками платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (далее - плательщики) являются субъекты хозяйствования, которые осуществляют хозяйственную деятельность по добыче полезных ископаемых на территории Луганской Народной Республики.

146.2. Для целей налогообложения плательщики платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых осуществляют отдельный (от других видов операционной деятельности) бухгалтерский учет расходов и доходов по каждому виду минерального сырья по каждому участку недр, на котором производится добыча полезных ископаемых.

146.3. Объект налогообложения платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых по каждому используемому участку недр, является объем добытого в отчетном периоде полезного ископаемого (минерального сырья) или объем погашенных запасов полезных ископаемых.

146.3.1. К объекту налогообложения относится:

а) объем полезного ископаемого (минерального сырья), добытого из недр на территории Луганской Народной Республики;

б) объем полезного ископаемого (минерального сырья), добытого из отходов (потерь, хвостов и тому подобное) горнодобывающего производства, в том числе объем минерального сырья, которое образуется в результате выполнения первичной переработки;

в) объем погашенных запасов полезных ископаемых.

146.3.2. К объекту налогообложения не относятся:

а) дренажные и сопутствующе-пластовые подземные воды, которые добываются при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, и использование которых не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них, за исключением объемов, использующихся для собственных технологических потребностей, связанных с добычей полезных ископаемых;

б) объемы минеральных вод, добытые детскими специализированными санаторно-курортными заведениями, в части объемов, использующихся для лечения на их территории;

в) объемы запасов полезных ископаемых, оставленные в охранных и барьерных целиках (между шахтами), в том числе в целиках общешахтного назначения, для предотвращения обрушения земной поверхности, прорыва воды в горные выработки и сохранения наземных или подземных объектов.

Виды добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяются плательщиком в соответствии с кодификацией товаров и услуг с учетом утвержденных плательщиком схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции.

146.4. Базой налогообложения является стоимость объемов добытых в отчетном периоде полезных ископаемых (минерального сырья), которые отдельно исчисляются для каждого вида полезного ископаемого (минерального сырья) для каждого участка недр на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горнодобывающего предприятия).

Порядок определения стоимости единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) установлен пунктом 146.5 настоящей статьи.

Для видов полезных ископаемых, для которых в таблице пункта 146.8 этой статьи утверждены абсолютные ставки платы (Сазн) в стоимостном (денежном) выражении, база налогообложения тождественна объекту налогообложения.

146.5. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

146.5.1. Стоимость соответствующего вида добытого в отчетном периоде полезного ископаемого (минерального сырья) исчисляется плательщиком для каждого участка недр на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горнодобывающего предприятия) по фактическим ценам реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

146.5.2. Стоимость единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) устанавливается плательщиком по величине суммы дохода, полученного (начисленного) от выполненных в отчетном периоде хозяйственных обязательств по реализации соответствующего объема (количества) такого вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

Сумма дохода, полученного (начисленного) от реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) за отчетный период уменьшается на сумму расходов плательщика, связанных с доставкой (перевозкой, транспортировкой) объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю в размерах, установленных в договоре купли-продажи согласно условиям поставки.

Суммы предварительной оплаты стоимости объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), поступивших до момента фактического выполнения хозяйственных обязательств (фактической поставки) или до момента наступления срока выполнения хозяйственных обязательств (поставки) по соответствующему договору, включаются в сумму дохода для исчисления стоимости единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в отчетном периоде, если такие хозяйственные обязательства (поставки) выполнены или должны были быть выполнены по соответствующему договору.

Сумма дохода, полученная от реализации объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в иностранной валюте, пересчитывается по официальному курсу российского рубля к украинской гривне, доллару США, евро, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату реализации таких полезных ископаемых.

146.5.3. К расходам плательщика, связанным с доставкой (перевозкой, транспортировкой) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю, относятся:

а) расходы, связанные с доставкой (перевозкой, транспортировкой) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) со склада готовой продукции плательщика (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, пределы раздела сетей с потребителем) потребителю, а именно:

с доставкой (перевозкой, транспортировкой) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом;

со сливом, наливом, погрузкой, разгрузкой и перегрузкой;

с оплатой услуг портов, в частности портовых сборов;

с оплатой транспортно-экспедиторских услуг;

б) расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством;

в) таможенные платежи, в случае реализации за пределы таможенной территории Луганской Народной Республики.

146.5.4. Стоимость единицы каждого вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) исчисляется как соотношение суммы дохода, полученного плательщиком от реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), определенного в соответствии с пунктом 146.5.2 этой статьи, и объема (количества) соответствующего вида реализованного добытого полезного ископаемого (минерального сырья), который определяется по данным бухгалтерского учета запасов готовой продукции плательщика.

146.6. Порядок исчисления налоговых обязательств по уплате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых.

146.6.1. Для видов полезных ископаемых, для которых в таблице пункта 146.8 этой статьи ставки платы (Свнз) установлены в относительных показателях (процентах), налоговые обязательства по уплате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (Пзн) для соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в пределах одного участка недр за отчетный период исчисляются по такой формуле:

Пзн = Vф х Вкк х Свнз

где:

Vф - объем (количество) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в отчетном периоде (в единицах массы или объема);

Вкк - стоимость единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), исчисленная согласно пункта 146.5 настоящей статьи;

Свнз - величина ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (в процентах), установленная в пункте 146.8 настоящей статьи;

146.6.2. Для видов полезных ископаемых указанных в пункте 146.8 настоящей статьи установлены абсолютные ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (Сазн) в стоимостном (денежном) выражении, налоговые обязательства по уплате (Пзн) для соответствующего вида добытых полезных ископаемых (минерального сырья) или погашенных запасов полезных ископаемых в пределах одного участка недр за отчетный период исчисляются по такой формуле:

Пзн = Vф х Сазн

где:

Vф - объем (количество) соответствующего вида добытых полезных ископаемых (минерального сырья) или погашенных запасов полезных ископаемых в пределах одного участка недр в отчетном периоде (в единицах массы или объема);

Сазн – величина, определенная в абсолютных значениях ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, установленная в пунктом 146.8 настоящей статьи;

146.7. Порядок определения объема (количества) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) и объема (количества) погашенных запасов полезных ископаемых.

146.7.1. Объем (количество) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяется плательщиком платы в журнале учета добытых полезных ископаемых самостоятельно в соответствии с требованиями утвержденных плательщиком схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции и нормативным актам, которые регламентируют требования к соответствующему виду товарной продукции горнодобывающих предприятий относительно определения качества сырья и конечного продукта, определения содержимого основного и сопутствующего полезного ископаемого.

146.7.2. Объем (количество) погашенных запасов полезных ископаемых определяется плательщиком самостоятельно при соблюдении требований актов законодательства по вопросам горного надзора по рациональному использованию недр.

В зависимости от соответствующего вида погашенных запасов полезных ископаемых его количество определяется в единицах массы или объема.

146.8. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых.

146.8.1. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых устанавливаются в процентах от стоимости товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), а также в абсолютных ставках платы в стоимостном (денежном) выражении, в таких размерах:

 

Название групп полезных ископаемых				Ставка от стоимости добытых полезных ископаемых, процент
				Ставка за единицу добытых полезных ископаемых, рос. руб.
	рудные (металлосодержащие (металлические), в том числе руды) полезные ископаемые:
	черных, цветных и легувальних металлов			5,00
	ураносодержащие (в технологическом растворе)			5,00
другие, кроме ураносодержащие черных, цветных и легувальных металлов				5,00
энергетические полезные ископаемые:
	уголь*:
		коксующийся		11,0 рос. руб./1тонну
		энергетический, антрацит		16,0 рос. руб./1тонну
		торф		1,00
	углеводороды
		нефть:
			из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров	39,00
			из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров	18,00
		конденсат
			из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров	42,00
			из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров	18,00
		газ природный (любого происхождения) :
			природный газ, который добыт из залежей до 5000 метров (для потребностей населения)	20,00
			природный газ, который добыт из залежей свыше 5000 метров	14,00
			из залежей на участках недр (месторождениях) в пределах континентального шельфа и / или исключительной (морской) экономической зоны Луганской Народной Республики	11,00
			из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров (кроме потребностей населения)	28,00
			из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров	15,00
		Глинистые породы
			глина тугоплавкая	5,0
			каолин первичный	5,0
			глина огнеупорная	5,0
			каолин вторичный	5,0
			сырье керамзитовое	5,0
			сырье формовочное и для окомкования железорудных концентратов - глина бентонитовая	5,0
		Сырье огнеупорное
			доломит	7,5
			кварцит и песок кварцевый для металлургии	7,5
			песок формовочный	7,5
			кварцит для производства кремния	2,0
			сырье высокоглиноземное, кроме глин (кианит (дистен), силлиманит, ставролит)	3,5
			сырье флюсовое – известняк (флюсовый)	5,0
		Сырье химическое
			соль каменная (галит)	2,5
			соль каменная (галит) для пищевой промышленности	2,5
			соль калийно-магниевая	3,0
			мел для производства соды	7,5
			мел для химической промышленности	7,5
			сырье агрохимическое – фосфорит (агроруды)	2,0
			сырье для минеральных пигментов	5,5
		Электро-и радиотехническое сырье:
			графитовая руда	5,0
			Пирофилит	5,0
			Озокерит	5,0
			Сырье адсорбционное - бентонит, палигорскит, цеолит, сапонит	5,0
			Сырье абразивное	5,0
			Сырье поделочное	4,0
			Сырье для облицовочных материалов (декоративные камни)	3,0
		Сырье стеклянное и фарфоро-фаянсовое:
			полевой шпат (пегматит)	5,0
			песок для производства стекла	7,5
			Сырье цементное	5,0
			Сырье для пиленых стеновых материалов	3,0
		Сырье петрургийное и для легких заполнителей бетона:
			Перлит	5,5
			сырье для производства минеральной ваты (андезит, андезито-базальт, базальт)	7,5
			Сырье для покрытия дорог – битумы	5,0
		Сырье для строительной извести и гипса:
			мел и известняк на известь, мел строительный	7,5
			Гипс	7,5
			Сырье для химических мелиорантов почв-известняк	7,5
			Сырье для бутового (строительного) камня (все виды горных пород, пригодность которых определяется государственными стандартами, в том числе для щебенной продукции)	7,5
		Сырье песчано-гравийное:
			сырье песчано-гравийное	5,0
			сырье песчано-глинистое для закладки выработанных пространств, строительства дорожных насыпей, дамб и тому подобное	5,0
			Сырье кирпично-черепичное	5,0
		Подземные воды:
			минеральные для промышленного разлива	78,60 рос. руб./1куб.метров
			минеральные (лечебные и лечебно-столовые питьевые) для внутреннего использования лечебными учреждениями	28,36 рос. руб./1куб.метров
			минеральные (лечебные) для внешнего использования лечебными заведениями	18,94 рос. руб./1куб.метров
			промышленные (рассол)	1,84 рос. руб./1куб.метров
			теплоэнергетические (термальные)	1,54 рос. руб./1куб.метров
			пресные подземные воды	17,90 рос. руб./100 куб.метров
			Поверхностные воды – рапа (лечебная, промышленная)	1,72 рос. руб./1куб.метров
			Грязи лечебные	20,48 рос. руб./1куб.метров

* Указанные ставки по углю умножаются на корректирующие коэффициенты, устанавливаемые по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Луганской Народной Республике за предыдущий квартал.

Корректирующие коэффициенты определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Луганской Народной Республики. Если корректирующий коэффициент не установлен, его значение принимается равным 1.

146.9. Порядок представления налоговых расчетов.

146.9.1. Плательщики платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, до окончания предельного срока представления налоговых деклараций, определенного главой 8 настоящего Закона и по форме, установленной Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, подают за отчетный период, равняющийся календарному месяцу, налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых органу налогов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые.

146.9.2. В случае если место учета плательщика платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых не совпадает с местонахождением участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, таким плательщиком подается копия налогового расчета в органов налогов и сборов по месту учета такого плательщика.

146.9.3. Налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых подаются плательщиком, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

146.10. Порядок уплаты налоговых обязательств:

146.10.1. Плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в течение десяти календарных дней после окончания предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уплачивает налоговые обязательства в сумме, определенной в расчете по плате, поданному им органу налогов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые.

146.11. Контроль и ответственность плательщиков.

146.11.1. Плательщик несет ответственность за правильность исчисления суммы платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, полноту и своевременность ее внесения в бюджет, а также за своевременность представления органам налогов и сборов соответствующих расчетов, согласно норм настоящего Закона.

146.11.2. Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в бюджет осуществляют органы налогов и сборов.

Статья 147. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

147.1. Плательщиками платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, являются юридические и физические лица - субъекты хозяйственной деятельности, использующие в пределах территории Луганской Народной Республики участки недр для:

а) выдерживания виноматериалов, производства и хранения винопродукции;

б) выращивания грибов, овощей, цветов и других растений;

в) хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов;

г) хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов;

д) осуществления других видов хозяйственной деятельности.

147.2. Объектом налогообложения платой за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, является объем подземного пространства (участка) недр для выдерживания виноматериалов, производства и хранения винопродукции, выращивания грибов, овощей, цветов и других растений, хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов, осуществления других видов хозяйственной деятельности - площадь подземного пространства, которая предоставлена в пользование в специально созданных и существующих горных выработках (отработанных и приспособленных), а также природных полостях (пещерах).

147.3. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, не взимается:

147.3.1. за использование транспортных тоннелей и других подземных коммуникаций, коллекторно-дренажных систем и объектов городского коммунального хозяйства;

147.3.2. за использование подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без засыпки или с последующим грунтовым засыпанием.

147.4. Ставки платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, устанавливаются отдельно для каждого вида пользования недрами в российских рублях к единице измерения в зависимости от полезных свойств недр и степени экологической безопасности во время их использования:

 

Характер пользования недрами	Вид пользования недрами	Единица измерения	Ставка платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за единицу объема пользования недрами, рублей в год
Использование подземного пространства - специально созданных и существующих горных выработок (отработанных и приспособленных), а также природный полостей (пещер)	выдерживание виноматериалов, производство и хранение винопродукции	кв. метров	1
	выращивание грибов, овощей, цветов и других растений	кв. метров	1
	хранение пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов	кв. метров	1
	осуществление другой хозяйственной деятельности	кв. метров	2,00
	хранение природного газа и газоподобных продуктов	1000 куб.м.	1
	хранение нефти и других жидких нефтепродуктов	куб. м.	1

 

147.5. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты.

147.5.1. Плательщик платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, до окончания определенного главой 8 настоящего Закона предельного срока представления налоговых расчетов за отчетный период, который равняется календарному месяцу, подает по форме, установленной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики территориальному органу налогов и сборов по местонахождению участка недр.

В случае если место учета плательщика не совпадает с местонахождением участка недр, копия налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, подается органу налогов и сборов по месту его налоговой регистрации.

147.5.2. Плательщик в течение десяти календарных дней после окончании предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уплачивает налоговые обязательства по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, в сумме, определенной в расчете по плате, поданному им в территориальный орган налогов и сборов по местонахождению участка недр.

147.6. Контроль и ответственность плательщиков.

147.6.1. Плательщик несет ответственность за правильность исчисления суммы платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, полноту и своевременность ее внесения в бюджет, а также за своевременность представления органам налогов и сборов соответствующих расчетов согласно норм настоящего Закона.

Глава 22. Кассовые расчеты

Статья 148. Кассовые расчеты

148.1. Особенности порядка проведения расчетов регулируется Законом Луганской Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» и другими нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с настоящим Законом и Законом Луганской Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

Глава 23. Сбор за транзит, продажу и вывоз
отдельных видов товаров

Статья 149. Общие положения

149.1. Субъекты хозяйствования, осуществляющие транзит, продажу, вывоз товаров, определенных данной главой, уплачивают сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. Уплата данного сбора не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, установленных данным Законом.

Статья 150. Плательщики уплаты сбора

150.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования, определенные статьей 15 настоящего Закона, которые осуществляют транзит, продажу, вывоз отдельных видов товаров, указанных в главе 23 настоящего Закона, с ограничениями, указанными в настоящей главе, кроме государственных унитарных предприятий в части реализации угля и угольной продукции собственной добычи.

150.2. Плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров уплачивают сбор самостоятельно, кроме случаев когда в установленном порядке реализация отдельных видов товаров, указанных в настоящей главе возложена на государственные предприятия. В таком случае такие государственные предприятия выступают как налоговый агент.

150.3. Предоставление, изменение, отмена льгот по уплате сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, устанавливается постановлением Правительства Луганской Народной Республики.

150.4. (пункт 150.4 статьи 150 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 18.04.2022 № 382-III)

Статья 151. Объект налогообложения

151.1. Объектом налогообложения являются товары, указанные в статье 153 настоящего Закона, относительно которых происходит одно из следующих действий: транзит, продажа, вывоз.

Статья 152. База налогообложения

152.1. Базой налогообложения является объем товаров, указанных в статье 153 настоящего Закона, относительно которых происходит одно из следующих действий: транзит, продажа, вывоз, который выражается в тоннах.

Статья 153. Виды товаров, подлежащих обложению сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров

153.1. Сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров облагаются операции по транзиту, продаже и вывозу следующих видов товаров:

а) лом черных металлов;

б) лом цветных металлов;

в) уголь, угольная продукция;

г) (подпункт «г» пункта 153.1 статьи 153 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 14.06.2018 № 235-II)

д) (подпункт «д» пункт 153.1 статьи 153 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 18.04.2022 № 382-III)

Статья 154. Ставки сбора

154.1. За транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, указанных в статье 153 настоящего Закона устанавливаются ставки сбора в таком размере:

154.1.1. за вывоз субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики на территорию Российской Федерации, в том числе транзитом через Донецкую Народную Республику, и других стран (за исключением Украины):

(подпункт 154.1.1 пункт 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

154.1.1.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.1.2. лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.1.3. угольной продукции:

а) железнодорожным транспортом:

– 700 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марок АО, АКО;

– 600 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марок Ж, К, ОС;

– 500 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марок АМ, АС;

– 450 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марки АСШ;

– 360 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марки АР;

– 350 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марок Т (0‑100), АШ, в том числе конечным грузополучателем которой является производитель электроэнергии Российской Федерации;

– 350 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марки АСШ, конечным грузополучателем которой является производитель электроэнергии Российской Федерации;

– 350 российских рублей за 1 тонну угольной продукции марок ГСШ, Г (0-13), Г (13-100), Г (0-100), ДГ (0-13), ДГ (13-100), ДГ (0-100).

Квоты на вывоз, а также субъекты хозяйствования, которые имеют право осуществлять такой вывоз, устанавливаются постановлением Правительства Луганской Народной Республики;

(подпункт «а» подпункта 154.1.1.3 подпункта 154.1.1 пункта 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 03.03.2021 № 255-III)

б) автомобильным транспортом - 600 российских рублей за 1 тонну угольной продукции независимо от марок;

(подпункт 154.1.1.3 подпункта 154.1.1 пункта 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

154.1.1.4. (подпункт 154.1.1.4 подпункта 154.1.1 пункта 154.1 статьи 154 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 14.06.2018 № 235-II)

154.1.1.5. (подпункт 154.1.1.5 подпункта 154.1.1 пункта 154.1 статьи 154 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 18.04.2022 № 382-III)

154.1.2. за вывоз субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики на территорию Украины и Донецкой Народной Республики:

154.1.2.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.2.2. лома цветных металлов – 1 500 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.2.3. угольной продукции:

а) железнодорожным транспортом:

- 400 украинских гривен за 1 тонну угольной продукции марок (АМ, АС, АО, АКО, Ж, К, ОС);

- 350 украинских гривен за 1 тонну угольной продукции марки АСШ;

- 180 украинских гривен за 1 тонну угольной продукции марок (АШ, ГСШ, Г (0-13), Г (13-100), Г (0-100), Т (0-100), ДГ (0-13), ДГ(13-100), ДГ (0-100);

- 180 украинских гривен за 1 тонну угольной продукции марок А, АР, АРШ, ТР, переданной и закрепленной на основании распоряжений Правительства Луганской Народной Республики за государственными унитарными предприятиями Луганской Народной Республики;

б) автомобильным транспортом - 400 украинских гривен за 1 тонну угольной продукции независимо от марок;

(подпункт 154.1.2.3 подпункта 154.1.2 пункта 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

154.1.2.4. (подпункт 154.1.2.4 подпункта 154.1.2 пункта 154.1 статьи 154 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 14.06.2018 № 235-II)

154.1.2.5. (подпункт 154.1.2.5 подпункта 154.1.2 пункта 154.1 статьи 154 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 18.04.2022 № 382-III)

(подпункты 154.1.1, 154.1.2 пункта 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

154.1.3. за продажу на территории Луганской Народной Республики нерезидентам:

154.1.3.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.3.2. лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;

154.1.3.3. угольной продукции – по ставкам, указанным в подпункте 154.1.2.3 подпункта 154.1.2 пункта 154.1 статьи 154 настоящего Закона;

(подпункт 154.1.3.3 подпункта 154.1.3 пункта 154.1 статьи 154 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

154.1.4. по договорам, контрактам, заключенным субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики с субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики, за продажу на территории Луганской Народной Республики лома черных и цветных металлов, угля (угольной продукции) налогообложение осуществляется на общих основаниях.

(пункт 154.1 статьи 154 дополнен подпунктом 154.1.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

154.2. Сбор, по договорам, контрактам, фиксированным в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля), уплачивается согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на день его уплаты.

154.3. Не подлежит обложению сбором:

154.3.1. передача угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников:

а) работникам по добыче (переработке) угля и углестроительных предприятий;

б) пенсионерам, которые проработали на предприятиях по добыче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах - не менее чем 10 лет для мужчин и не менее чем 7 лет 6 месяцев для женщин; на роботах, связанных с подземными условиями, - не менее чем 15 лет для мужчин и не менее чем 12 лет 6 месяцев для женщин; на роботах технологичной линии на поверхности действующих шахт или на шахтах, которые строятся, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках - не менее чем 20 лет для мужчин и не менее чем 15 лет для женщин;

в) инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками "Шахтерская слава" или "Шахтерская доблесть" I, II, III ступеней, лицам, инвалидность которых настигла вследствие общего заболевания, в случае, когда они пользовались этим правом до наступления инвалидности;

г) семьям работников, которые погибли (умерли) на предприятиях по добыче (переработке) угля, которые получают пенсию в связи с потерей кормильца, а также вдовам умерших пенсионеров, перечисленных в данном пункте, которые при жизни имели такое право;

154.3.2. продажа угля, угольной продукции угледобывающими предприятиями на углеперерабатывающие предприятия Луганской Народной Республики с целью последующей переработки такого угля, угольной продукции.

154.4. Изменения ставок сбора за транзит, продажу и вывоз угля, угольной продукции осуществляется путем внесения изменений в настоящий Закон.

154.5. Сбор за транзит лома черных металлов уплачивается субъектами хозяйствования по ставке 200 украинских гривен за 1 тонну.

154.6. Сбор за транзит лома цветных металлов уплачивается субъектами хозяйствования по ставке 1500 украинских гривен за 1 тонну.

Статья 155. Порядок и сроки уплаты сбора

155.1. Для осуществления вывоза отдельных видов товаров, указанных в пункте 153.1 статьи 153 настоящего Закона, субъект хозяйствования обязан оформить разрешительные документы, предусмотренные нормативным правовым актом, регламентирующим порядок выдачи разрешений на вывоз отдельных видов товаров, который утверждается Правительством Луганской Народной Республики.

155.2. Уплата сбора производится в сроки, предусмотренные нормативным правовым актом, регламентирующим порядок выдачи разрешений на вывоз отдельных видов товаров, указанным в пункте 155.1 настоящей статьи.

В случае если нормативным правовым актом, регламентирующим порядок выдачи разрешений на вывоз отдельных видов товаров, не предусмотрена выдача разрешений, уплата сбора производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи расчета согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на день осуществления отгрузки.

(пункт 155.2 статьи 155 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

155.3. Контроль за полнотой начисления и уплаты сбора осуществляет Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(статья 155 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

Статья 156. Отчетность и отчетный период

156.1. Отчетным периодом является календарный месяц.

156.2. Расчет подается ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным, по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной республики.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов за исключением случаев, указанных в подпункте 154.1.4 пункта 154.1 статьи 154 настоящего Закона, вместе с расчетом предоставляют реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов, порядок заполнения которых утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 156.2 статьи 156 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Глава 24. Специальные налоговые режимы

Глава 24-1. Упрощенный налог

Статья 157. Специфика налога

157.1.Упрощенная система налогообложения - особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 157.2 настоящей статьи, на уплату упрощенного налога в порядке и на условиях, определенных настоящей главой, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

157.2. Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты:

157.2.1. налога на прибыль;

157.2.2. налога с оборота.

157.3. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения, осуществляется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, предусмотренном настоящей главой (кроме случаев, указанных в статье 168 настоящего Закона).

Статья 158. Плательщики налога

158.1. Плательщиками упрощенной системы налогообложения признаются:

- юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, а также лица, определенные подпунктом 15.3.1 пункта 15.3 статьи 15 настоящего Закона, в том числе субъекты хозяйствования, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, предусмотренном этой главой.

(пункт 158.1 статьи 158 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

158.2. Субъектам упрощенной системы налогообложения – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

158.2.1. торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров в таре производителя, а также реализации продуктов, полученных в результате переработки отходов);

(подпункт 158.2.1 пункта 158.2 статьи 158 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II,* от 28.08.2018 № 255-II

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

158.2.2. торговлю алкогольной продукцией, за исключением торговли пивом;

(подпункт 158.2.2 пункт 158.2 статьи 158 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

158.2.3. торговлю табачными изделиями;

158.2.4. обмен валюты;

158.2.5. деятельность по управлению предприятиями;

158.2.6. деятельность в сфере финансовых услуг, деятельность страховых брокеров, кредитных организаций, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами - физическими лицами-предпринимателями);

(подпункт 158.2.6 пункта 158.2 статьи 158 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 18.07.2022 № 397-III)

158.2.7. производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;

158.2.8. (подпункт 158.2.8 пункта 158.2 статьи 158 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

158.2.9. выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и / или их обслуживание, клиринг, деятельность в сфере теле- и радиовещания, проводной и беспроводной электросвязи, почты (за исключением курьерской деятельности), услуг мобильной связи (за исключением пополнения счета);

(подпункт 158.2.9 пункта 158.2 статьи 158 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

158.2.10. инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами);

158.2.11. прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей;

158.2.12. производство и / или торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт, кроме случаев, указанных в абзаце 2 пункта 184.2 статьи 184 настоящего Закона;

(подпункт 158.2.12 пункта 158.2 статьи 158 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

158.2.13. транзит, продажу, вывоз отдельных видов товаров, указанных в главе 23 настоящего Закона (кроме плательщиков упрощенного налога III группы);

158.2.14. добычу, реализацию полезных ископаемых, включая драгоценные металлы и драгоценные камни, за исключением добычи, реализации угля, угольной продукции плательщиками упрощенного налога III группы.

(пункт 158.2 статьи 158 дополнен подпунктами 158.2.12- 158.2.14 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

(подпункт 158.2.14 пункта 158.2 статьи 158 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 159. Плательщики упрощенного налога I группы

159.1. Плательщиками упрощенного налога I группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 158 настоящего Закона, которые соответствуют совокупности следующих критериев:

- численность работников, состоящих в трудовых отношениях, – не более 10 человек. При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;

- годовой объем валового дохода за календарный год не превышает 1 500 000 российских рублей;

- для плательщиков альтернативной фиксированной ставки годовой объем валового дохода за календарный год не превышает 6 000 000 российских рублей.

159.2. Плательщикам упрощенного налога I группы запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

159.2.1. предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;

159.2.2. предоставление в аренду (субаренду), ссуду недвижимого имущества, торговых мест и объектов малых архитектурных форм, общая площадь которых превышает 50 квадратных метров;

159.2.3. осуществление независимой профессиональной деятельности (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);

159.2.4. предоставление услуг бронирования и связанной с этим деятельности, реализация билетов на перевозку пассажиров;

159.2.5. осуществление деятельности в сфере торговли, кроме:

а) розничной торговли исключительно через объекты стационарной розничной торговли: объекты малых архитектурных форм (павильон, киоск, палатка, контейнер, модуль и т. д.), магазины, отделы в торговых центрах;

б) розничной торговли сырьем, материалами, комплектующими к произведенной продукции на территории производственного цеха субъектами хозяйствования, осуществляющими производственную деятельность;

в) розничной торговли товарами на территории станций технического обслуживания субъектами хозяйствования, осуществляющими ремонт и техническое обслуживание транспортных средств.

Для целей настоящего подпункта к розничной торговле не относится осуществление торговли через объекты, находящиеся на территориях магазинов-складов, баз, складов товарных (универсальных, специализированных, смешанных) и / или товарами, стоимость которых превышает 50 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции);

159.2.6. осуществление деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами – предпринимателями.

159.3. Плательщикам упрощенного налога I группы, избравшим ставку в размере 2,5 процентов от суммы валового дохода, запрещается осуществлять торговую деятельность, медицинскую практику и оказание стоматологических услуг.

(статья 159 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 160. Плательщики упрощенного налога ІІ группы

160.1. Плательщиками упрощенного налога ІІ группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 158 настоящего Закона, у которых годовой объем валового дохода за календарный год составляет не более 60 000 000 российских рублей.

(статья 160 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 161. Плательщики упрощенного налога ІІI группы

161.1. Плательщиками упрощенного налога ІІI группы являются субъекты хозяйствования (угледобывающие артели), осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции, у которых годовой объем валового дохода за календарный год составляет не более 240 000 000 российских рублей.

Порядок осуществления деятельности таких субъектов хозяйствования утверждается постановлением Правительства Луганской Народной Республики.

(пункт 161.1 статьи 161 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II, от 21.02.2017 № 148-II)

161.2. Для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, осуществляющих добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции на территории Луганской Народной Республики численность работников, состоящих в трудовых отношениях, должна быть не менее 50 человек.

(пункт 161.2 статьи 161 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 162. Ставки налога

162.1. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога I группы устанавливается по выбору плательщика:

а) в размере 2,5 процентов от суммы валового дохода ежемесячно;

б) альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей ежемесячно (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами, стоимость которых превышает 20 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции));

в) альтернативная фиксированная ставка в размере 3000 российских рублей ежемесячно для субъектов хозяйствования, занимающихся медицинской практикой и оказанием стоматологических услуг, а также для субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами, стоимость которых не превышает 50 000 российских рублей (включительно) за одну единицу товара (продукции).

Альтернативная фиксированная ставка устанавливается:

на каждое место осуществления деятельности (местонахождение);

на основной вид деятельности в случае отсутствия у плательщика стационарного места осуществления деятельности.

В случае осуществления нескольких видов деятельности по одному местонахождению, а также при отсутствии места осуществления деятельности общая сумма альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога увеличивается дополнительно на 800 российских рублей.

(пункт 162.1 статьи 162 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

162.2. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІ группы устанавливается в размере 6 процентов от суммы валового дохода ежемесячно.

162.3. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІI группы устанавливается в размере 3 процента от суммы валового дохода ежемесячно.

Статья 163. Отчетный период

163.1. Отчетным периодом является календарный месяц.

163.2. Отчетным периодом для плательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку упрощенного налога І группы, является календарный год.

(статья 163 дополнена пунктом 163.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 164. Особенности осуществления деятельности

164.1. Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается субъекту хозяйствования, который подал в орган налогов и сборов заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

Бланк свидетельства плательщика упрощенного налога является документом строгой отчетности. Учет бланков свидетельств плательщика упрощенного налога осуществляется органами налогов и сборов.

Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается бессрочно исключительно юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю или уполномоченному им лицу и не может передаваться для осуществления хозяйственной деятельности другим лицам.

Порядок выдачи и форма свидетельства плательщика упрощенного налога утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Установленная форма свидетельства плательщика упрощенного налога является обязательной к применению на всей территории Луганской Народной Республики.

(пункт 164.1 статьи 164 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

164.2. Плательщики упрощенного налога I - III группы, осуществляющие расчетные операции в наличной форме, обязаны применять расчетные квитанции и книги учета расчетных операций, либо проводить такие операции через электронные контрольно-кассовые аппараты, утвержденные (зарегистрированные) в порядке, установленном законодательством, кроме плательщиков, указанных в подпункте б) пункта 162.1 статьи 162 настоящего Закона, которые обязаны по требованию покупателя (клиента) выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

(пункт 164.2 статьи 164 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

164.3. Субъекты хозяйствования I группы обязаны вести Книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Форма Книги учета доходов и порядок ее заполнения утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

164.4. Плательщики упрощенного налога ІІ - III групп обязаны вести книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Обязательным условием ведения Книги учета доходов является подтверждение первичными документами хозяйственных операций, отраженных в такой книге. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не подтвержденные первичными документами.

(пункт 164.4 статьи 164 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

164.5. Плательщики упрощенного налога ІІ - III групп, валовый доход которых составляет 10 000 000 российских рублей и более за календарный год и / или которые используют труд 50 и более наемных работников, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики.

(статья 164 дополнена пунктом 164.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

164.6. Свидетельство плательщика упрощенного налога (копия свидетельства) должно находиться на месте осуществления деятельности плательщика, избравшего упрощенную систему налогообложения (в стационарных объектах – на видном месте), и предъявляться должностным лицам контролирующих органов.

(статья 164 дополнена пунктом 164.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

164.7. Плательщики упрощенного налога должны осуществлять расчеты за товары, выполненные работы, оказанные услуги исключительно в наличной или безналичной форме. Осуществление расчетов в любой иной форме запрещается.

(статья 164 дополнена пунктом 164.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 165. Объект налогообложения и порядок определения доходов

165.1. Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме за продажу товаров, работ, услуг.

В состав дохода плательщика упрощенного налога также включается стоимость товаров, работ (услуг), переданных безвозмездно.

Также в доход включается стоимость товаров (работ, услуг), реализованных (выполненных, оказанных) плательщиком и не оплаченных в течение 6 месяцев с момента фактической реализации (выполнения, оказания) таких товаров (работ, услуг).

(пункт 165.1 статьи 165 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

165.2. Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме.

Датой получения дохода плательщика упрощенного налога при передаче товаров, работ (услуг) безвозмездно является дата отгрузки товара (выполнения работ, предоставления услуг).

(пункт 165.2 статьи 165 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

165.3. В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

165.4. В сумму дохода плательщика упрощенного налога не включается сумма денежных средств, которая возвращаются покупателю товара (работ, услуг) при возврате товара (работ, услуг), если такой возврат происходит на основании письма – заявления покупателя о возврате денег (в случае проведения оплаты в безналичной форме), либо при наличии чека об оплате за возвращаемый товар (в случае проведения расчетов в наличной форме), а также возврат ошибочно уплаченных денежных средств.

165.5. В сумму дохода плательщика налога не включаются суммы возвратной финансовой помощи (займа), предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 месяцев с момента ее получения.

(статья 165 дополнена пунктом 165.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

165.6. При реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг безвозмездно (кроме случаев, когда получатель таких товаров, услуг является благотворительной организацией либо организацией, которая не осуществляет коммерческую деятельность) доход плательщика упрощенного налога исчисляется в размере:

1) стоимости приобретенного товара;

2) себестоимости выполненных работ, предоставленных услуг;

3) не ниже утвержденных минимальных ставок, установленных органами государственной власти и / или органами местного самоуправления при сдаче в аренду объектов недвижимости (их части).

(статья 165 дополнена пунктом 165.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

165.7. В сумму дохода плательщика налога не включается сумма денежных средств, которые были внесены физическим лицом – предпринимателем на расчетный счет как личные сбережения для пополнения оборотных средств, в случае документального подтверждения источника их происхождения.

(статья 165 дополнена пунктом 165.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 166. Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения

(название статьи 166 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

166.1. Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями настоящей главы Закона.

166.2. Выбор или переход на упрощенную систему возможен один раз в течение календарного года.

166.3. Для выбора или перехода на уплату упрощенного налога субъект хозяйствования подает в соответствующий орган налогов и сборов заявление.

Заявление подается субъектом хозяйствования лично или направляется в виде почтового отправления с уведомлением о вручении и описью вложения.

Свидетельство плательщика упрощенного налога выдаётся в течение 10 календарных дней со дня подачи субъектом хозяйствования заявления.

При подаче заявления на применение альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога к заявлению прилагается документ, подтверждающий оплату альтернативной фиксированной ставки за первый месяц ее действия, а также документ, подтверждающий право собственности (пользования) на место осуществления деятельности.

(пункт 166.3 статьи 166 дополнен абзацем четвертым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

166.4. Зарегистрированные в установленном порядке субъекты хозяйствования, которые до окончания месяца, в котором состоялась постановка на учет в органе налогов и сборов, подали заявление на применение упрощенной системы налогообложения, считаются плательщиками упрощенного налога со дня получения органом налогов и сборов заявления, либо с первого числа следующего месяца (по желанию плательщика).

(пункт 166.4 статьи 166 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

166.5. Субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов, может принять решение о переходе на уплату упрощенного налога путем подачи заявления в соответствующий орган налогов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

Переход на уплату упрощенного налога осуществляется в случае соблюдения субъектом хозяйствования, требований, установленных этой главой, и отсутствии задолженности.

166.6. При принятии решения об изменении группы упрощенного налога плательщик обязан подать заявление в соответствующий орган налогов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца, в котором будет изменена группа упрощенного налога.

Переход с одной группы на другую возможен один раз в течение календарного года.

(пункт 166.6 статьи 166 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

166.7. В случае отказа в выдаче Свидетельства плательщика упрощенного налога соответствующий орган налогов и сборов обязан в течение 10 календарных дней со дня подачи заявления субъектом хозяйствования, предоставить письменный мотивированный отказ, который может быть обжалован субъектом хозяйствования в установленном порядке.

166.7.1. Причиной отказа может являться:

а) нарушение требований статей 158-161 настоящего Закона;

б) подача заявления позже предусмотренного срока;

в) наличие задолженности (по налогам, сборам, взносам и другим обязательным платежам, администрирование которых отнесено к компетенции органов налогов и сборов) на дату подачи заявления (за исключением субъектов хозяйствования, принявших решение о переходе на уплату упрощенного налога III группы).

(подпункт 166.7.1 пункта 166.7 статьи 166 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

166.8. В случае изменения места осуществления или вида хозяйственной деятельности плательщик обязан уведомить соответствующий орган налогов и сборов в течение 10 дней после произведенных изменений.

166.9. В случае отказа от упрощенной системы налогообложения и перехода на общую систему налогообложения или на патентую систему налогообложения (для физических лиц – предпринимателей) субъекты хозяйствования не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход, подают в орган налогов и сборов соответствующее заявление. При этом такой налогоплательщик обязан сдать в орган налогов и сборов свидетельство плательщика упрощенного налога в срок не позднее чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором поданы указанные заявления.

В случае прекращения хозяйственной деятельности заявление на отказ от упрощенной системы налогообложения подается одновременно с заявлением на прекращение деятельности и подачей ликвидационной отчетности. При этом плательщик обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в день подачи указанных заявлений.

(пункт 166.9 статьи 169 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

166.10. Субъект хозяйствования, который является плательщиком І группы упрощенного налога по ставке 2,5%, может принять решение о переходе на уплату альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога, указанной в подпунктах б), в) пункта 162.1 статьи 162 настоящего Закона, путем подачи заявления в соответствующий орган налогов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

В случае избрания плательщиком І группы альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога, переход на ставку 2,5%, возможен в течение следующего календарного года.

(статья 166 дополнена пунктом 166.10 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(пункт 166.10 статьи 166 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 167. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу

167.1. Плательщики упрощенного налога I – III групп подают налоговую декларацию плательщика упрощенного налога, по форме утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации.

Плательщики упрощенного налога I группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, подают налоговую декларацию плательщика упрощенного налога по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года, уплата налога осуществляется до 20 числа текущего месяца.

В случае отказа от альтернативной фиксированной ставки плательщик обязан подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором совершен отказ.

(пункт 167.1 статьи 167 дополнен абзацами третьим и четвертым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

167.2. В случае если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то последним днем срока подачи декларации считается первый рабочий день после такого выходного или праздничного дня.

167.3. Налоговая декларация составляется нарастающим итогом и подается в соответствующий орган налогов и сборов, в котором состоит на учете налогоплательщик.

167.4. Сумма превышения предельного размера дохода отображается в налоговой декларации за отчетный период, в котором произошло такое превышение.

167.5. Физические лица-предприниматели, являющиеся плательщиками упрощенного налога, не использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты альтернативной фиксированной ставки І группы упрощенного налога в течение календарного месяца один раз в календарный год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность такой болезни равна или превышает календарный месяц.

(пункт 167.5 статьи 167 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

167.6. Плательщики упрощенного налога ІІ группы вместе с декларацией подают реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов за отчетный месяц, порядок заполнения которых утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Приобретение продовольственной группы товаров плательщиками упрощенного налога І группы, товаров, работ, услуг плательщиками упрощенного налога ІІ группы, должно быть подтверждено соответствующими первичными документами и предъявляться по требованию контролирующих органов.

В случае выявления отсутствия у плательщиков упрощенного налога I группы первичных документов (накладная, чек, товарно-транспортная накладная, Т16, платежное поручение и другие), подтверждающих приобретение таких товаров (работ, услуг), к такому плательщику применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 207.4 статьи 207 настоящего Закона.

(статья 167 дополнена пунктом 167.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(абзац третий пункта 167.6 статьи 167 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 168. Нарушение плательщиком налога условий применения упрощенной системы налогообложения

168.1. Плательщик упрощенного налога считается утратившим право на применение І группы упрощенной системы налогообложения и обязан перейти на общую систему налогообложения или ІІ группу упрощенного налога в следующих случаях:

а) превышение численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога;

б) осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) превышение плательщиком упрощенного налога предельного размера валового дохода, установленного статьей 159 настоящего Закона;

г) осуществление розничной торговли товарами, стоимость которых превышает 50 000 российских рублей (включительно) за одну единицу товара (продукции) на альтернативной фиксированной ставке І группы упрощенного налога.

168.1.1. Плательщик І группы упрощенного налога считается утратившим право на применение упрощенного налога и обязан перейти на общую систему налогообложения в следующих случаях:

а) применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

б) осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158, пунктах 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона.

В случае добровольного отказа от упрощенной системы налогообложения или перехода на ІІ группу упрощенного налога в случаях, указанных в подпунктах а)-г) пункта 168.1 и в подпунктах а)-в) подпункта 168.1.1 пункта 168.1 настоящей статьи, плательщик утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено такое нарушение.

168.1.2. При превышении предельного размера валового дохода, установленного статьей 159 настоящего Закона, плательщики упрощенного налога I группы обязаны по своему выбору либо перейти на II группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения начиная с первого числа месяца, следующего за периодом такого превышения. К сумме такого превышения применяется ставка упрощенного налога в размере 6 процентов на сумму превышения.

Плательщик не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение, обязан подать в орган налогов и сборов соответствующее заявление о переходе на II группу упрощенного налога либо на общую систему налогообложения. К данному заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней после подачи данного заявления обязан рассмотреть такое заявление и выдать налогоплательщику новое свидетельство плательщика упрощенного налога с указанием вновь выбранной группы (при этом оригинал предыдущего свидетельства плательщика упрощенного налога сдается в орган налогов и сборов в обмен на новое). Срок действия данного свидетельства начинается с первого числа месяца, в котором осуществлен такой переход.

При переходе на общую систему налогообложения субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней начиная с первого числа месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход.

168.2. Плательщики ІІ-ІІІ групп упрощенного налога считаются утратившими право на применение упрощенной системы налогообложения и обязаны перейти на общую систему налогообложения в следующих случаях:

а) применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

б) осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

в) осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158 настоящего Закона;

г) осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

д) превышение численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога, – для плательщиков упрощенного налога ІІІ группы;

е) превышение плательщиками упрощенного налога предельного размера валового дохода, установленного статьями 160, 161 настоящего Закона.

В случае добровольного отказа от упрощенной системы налогообложения в случаях, указанных в подпунктах а)-е) пункта 168.2 настоящей статьи, плательщик утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено такое нарушение.

168.2.1. При превышении предельного размера валового дохода, установленного статьями 160 и 161 настоящего Закона, плательщики упрощенного налога II-III группы обязаны перейти на общую систему налогообложения начиная с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения, и провести перерасчет уплаченного налога в месяце превышения и на сумму такого превышения применить двойной размер ставки группы налога, на которой они осуществляли деятельность (для плательщиков налога II группы – 12%, III группы – 6%).

Плательщик не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение, подает в орган налогов и сборов соответствующее заявление о переходе на общую систему налогообложения. К данному заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

При переходе на общую систему налогообложения субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней начиная с первого числа месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход.

В случае превышения плательщиками упрощенного налога ІІ-ІІІ группы предельного годового валового дохода, установленного статьями 160, 161 настоящего Закона, применение упрощенной системы налогообложения в течение следующих двенадцати календарных месяцев запрещено.

168.3. В случае выявления органами налогов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий превышения предельного размера валового дохода, установленного статьями 159-161 настоящего Закона, органы налогов и сборов производят перерасчет упрощенного налога по ставке 13 процентов к сумме превышения.

168.4. Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется распоряжением органа налогов и сборов, который его выдал:

1) с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено нарушение:

- в случае применения плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 165.1 статьи 165 настоящего Закона;

- в случае осуществления видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

- в случае превышения численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком упрощенного налога;

- в случае осуществления деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога;

2) с первого числа месяца, в котором выявлено нарушение:

- в случае выявления органами налогов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий превышения предельного размера валового дохода, установленного статьями 159-161 настоящего Закона;

3) с первого числа месяца, в котором допущено нарушение:

- в случае осуществления видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158 настоящего Закона, запрещены на І группе упрощенного налога в соответствии с пунктами 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона. При этом к налогоплательщику применяются финансовые санкции согласно Закону Луганской Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

В случае нарушения налогоплательщиком нескольких требований настоящего Закона при осуществлении деятельности на упрощенной системе налогообложения, за нарушение которых предусмотрено аннулирование свидетельства плательщика упрощенного налога, такое свидетельство аннулируется с более ранней даты, чем предусмотрена настоящим пунктом.

168.5. Субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней со дня получения (вручения) распоряжения органа налогов и сборов об аннулировании данного свидетельства.

(статья 168 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 24-2. Патент

Статья 169. Общие положения

169.1. Патентная система налогообложения или иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогообложении, может применяться налогоплательщиками по их выбору, кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих запрещенные пунктом 171.15 статьи 171 настоящего Закона виды деятельности.

169.2. Налогоплательщики, указанные в статье 170 настоящего Закона, которые получали в отчетном периоде, доход только от деятельности, для осуществления которой ими был приобретен патент, освобождаются от уплаты других видов налогов (сборов).

Налогоплательщики, указанные в статье 170 настоящего Закона не освобождаются от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, взимание и уплата которого предусмотрены действующим законодательством.

169.3. Плательщики, избравшие патентную систему налогообложения и использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, начисленного (выплаченного) таким наемным работникам.

(статья 169 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 170. Налогоплательщики

170.1. Налогоплательщиками признаются физические лица – предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой, и получившие право на осуществление деятельности на основании приобретенного патента, у которых годовой объем валового дохода за календарный год не превышает:

- для видов деятельности, указанных в подпунктах 3)-26), 36), 37) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 1 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпунктах 1), 2), 27), 28), 33), 35) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 3 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 29) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 4 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 32) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 6 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 30) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 10 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 31) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 12 000 000 российских рублей;

- для видов деятельности, указанных в подпункте 34) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, – 14 000 000 российских рублей.

При осуществлении хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем с применением нескольких видов патентов допустимым годовым объемом является максимальный годовой объем валового дохода, предусмотренный для одного из приобретенных патентов – видов деятельности.

(пункт 170.1 статьи 170 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

170.2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется плательщиками добровольно в порядке, установленном настоящей главой, кроме случаев, указанных в статье 171 настоящего Закона.

170.3. Не могут быть налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения субъекты хозяйствования, осуществляющие экспортные операции.

(пункт 170.3 статьи 170 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 171. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

171.1. Документом, удостоверяющим право физического лица-предпринимателя на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законодательством введена патентная система налогообложения, является патент.

171.2. Патент выдается по выбору физического лица-предпринимателя, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

171.3. Для получения патента налогоплательщик подает заявление в орган налогов и сборов, в котором он состоит на налоговом учете. К заявлению прилагает документ, подтверждающий оплату патента за первый месяц его действия.

Порядок выдачи, форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Срок действия патента продлевается путем внесения платы за патент за текущий месяц, но не должен превышать 12 календарных месяцев.

(пункт 171.3 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

171.4. Орган налогов и сборов в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента, обязан выдать физическому лицу-предпринимателю патент или направить уведомление об отказе в выдаче патента.

(пункт 171.4 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.5. Основанием для отказа органом налогов и сборов в выдаче патента является:

1) несоответствие указанного в заявлении на получение патента вида деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

2) указание в заявлении на получение патента срока действия патента, не соответствующего положениям настоящей главы;

3) невнесение платы за патент;

4) наличие задолженности (по налогам, сборам, взносам и другим платежам, администрирование которых отнесено к компетенции органов налогов и сборов) на дату подачи заявления.

(пункт 171.5 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.6. Физическое лицо – предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и обязано перейти на общую или упрощенную системы налогообложения в следующих случаях:

1) если плательщик фактически осуществляет виды деятельности, не указанные в патенте, или осуществляет запрещенный для пребывания на патенте вид деятельности, указанный в пункте 171.15 статьи 171 настоящего Закона;

2) если плательщик превысил допустимую численность наемных работников;

3) если установлено осуществление деятельности по адресу, не указанному в патенте, или автомобильным транспортом, не указанным в патенте;

4) если плательщик превысил предельный валовый доход, установленный пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона;

5) если плательщик осуществляет продажу товаров (продукции), стоимость которых превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции).

При этом физические лица – предприниматели утрачивают право на применение патентной системы налогообложения начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено нарушение.

Избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого нарушения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев начиная с месяца, в котором утрачено право на применение патентной системы.

(пункт 171.6 статьи 171 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.7. В случае если физическое лицо – предприниматель согласно пункту 171.6 статьи 171 настоящего Закона самостоятельно не переходит на общую или упрощенную систему налогообложения, орган налогов и сборов, в котором стоит на учете такой налогоплательщик, распоряжением аннулирует патент с первого числа месяца, в котором выявлено нарушение.

При этом избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого нарушения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев.

(пункт 171.7 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

(пункты 171.8, 171.9, 171.10, 171.11 статьи 171 утратили силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

171.12. В случае неуплаты физическим лицом – предпринимателем платы за патент в течение двух последовательных календарных месяцев предприниматель утрачивает право нахождения на патентной системе налогообложения с первого числа месяца, следующего после истечении указанного периода.

Данное физическое – лицо предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения только по истечении 6 месяцев после месяца, в котором была полностью погашена задолженность платы за патент и суммы штрафных санкций.

(пункт 171.12 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.13. В случае добровольного отказа налогоплательщиком от патентной системы сумма, которая уплачена авансом физическим лицом-предпринимателем может быть зачтена в счёт уплаты других налогов.

(пункт 171.13 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

171.14. Физические лица-предприниматели, избравшие патентную систему налогообложения, не использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты платы за патент один раз в календарный год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность такой болезни равна или превышает календарный месяц.

(пункт 171.14 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

171.15. Субъектам, избравшим патентную систему налогообложения, запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

а) торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров в таре производителя);

(подпункт «а» пункт 171.15 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

б) торговлю алкогольной продукцией;

(подпункт «б» пункт 171.15 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 28.08.2018 № 255-II)

в) торговлю табачными изделиями;

г) торговлю фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;

д) деятельность в сфере общественного питания.

е) осуществление деятельности в сфере розничной торговли через объекты, находящиеся на территориях магазинов-складов, баз, складов товарных (универсальных, специализированных, смешанных).

(пункт 171.15 статьи 171 дополнен подпунктом «е» в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

ж) не указанные в пункте 172.1 статьи 172 настоящего Закона.

(пункт 171.15 статьи 171 дополнен подпунктом «ж» в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.16. Лица, избравшие патентную систему налогообложения регистрируют в органах налогов и сборов и ведут Книгу учета доходов в порядке, установленном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(пункт 171.16 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

171.17. В случае превышения предельного валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, применяются штрафные (финансовые) санкции, предусмотренные пунктом 210.3 статьи 210 настоящего Закона.

При этом избрание физическим лицом – предпринимателем патентной системы налогообложения в случае такого превышения запрещено в течение следующих 12 календарных месяцев.

(пункт 171.17 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

171.18. Зарегистрированные в установленном порядке физические лица – предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась постановка на учет в органе налогов и сборов, подали заявление на получение патента, считаются плательщиками патентной системы со дня получения органом налогов и сборов такого заявления, либо с первого числа, следующего месяца (по выбору налогоплательщика).

(абзац первый пункта 171.18 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

В случае отказа от патентной системы налогообложения и перехода на общую или упрощенную систему налогообложения, физические лица – предприниматели не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлён переход, подает в орган налогов и сборов соответствующее заявление.

В случае прекращения хозяйственной деятельности заявление на отказ от патентной системы налогообложения подается одновременно с заявлением на прекращение деятельности, ликвидационной отчетностью. Плательщик обязан сдать патент плательщика в день подачи указанных заявлений.

(абзац третий пункта 171.18 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

При этом в случае отказа от патентной системы налогообложения и перехода на общую или упрощенную систему налогообложения такой налогоплательщик обязан сдать в орган налогов и сборов патент в срок не позднее, чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором поданы указанные заявления.

(абзац четвертый пункта 171.18 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Патент на новое место осуществления деятельности (в т.ч. на транспортное средство), выдается с момента подачи заявления в орган налогов и сборов, либо с первого числа следующего месяца, согласно соответствующего заявления налогоплательщика.

(абзац пятый пункта 171.18 статьи 171 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

При этом в случае прекращения использования места осуществления деятельности (в т.ч. на транспортного средства), налогоплательщик обязан подать заявление до конца месяца, в котором прекращается использование такого места осуществления деятельности (в т.ч. на транспортного средства), и сдать в орган налогов и сборов патент в срок не позднее, чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором прекращено такое использование. Патент плательщика аннулируется с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором подано такое заявление.

(статья 171 дополнена пунктом 171.18 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

В случае утраты или повреждения патента плательщику согласно поданному заявлению в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней выдается дубликат патента.

(пункт 171.18 статьи 171 дополнен абзацем седьмым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 172. Виды деятельности, в которых применяется патентная система

172.1. Патентная система может применяться при осуществлении следующих видов деятельности:

1) оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам пассажиров автомобильным транспортом с использованием легкового автомобиля (такси) или малотоннажных автомобилей (маршрутное такси пассажировместимостью до 20 мест);         

2) розничная торговля товарами на рынках, торговых рядах;

(подпункт 2 пункта 172.1 статьи 172 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

3) ремонт, чистка и покраска обуви;

4) индивидуальные парикмахерские и косметические услуги;

(подпункт 4 пункта 172.1 статьи 172 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов;

7) ремонт и техническое обслуживание часов;

8) услуги фотоателье;

9) услуги по репетиторству на дому;

10) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

11) изготовление изделий народных художественных промыслов;

12) услуги по уборке жилых помещений гражданам и ведению домашнего хозяйства на дому у граждан;

13) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

14) индивидуальное пчеловодство;

15) услуги ксерокопирования;

16) продажа вне территории рынка, а именно в киосках и с лотков газет, журналов других периодических изданий, открыток, конвертов, знаков почтовой оплаты, при условии, если доля продажи такой продукции в их товарообороте составляет не менее 80 процентов общего товарооборота;

17) торговля овощами и фруктами в местах выращивания;

18) продажа булочных, кондитерских и порционных кулинарных изделий, мороженого, безалкогольных напитков, сувениров, игрушек и надувных шариков с разносок и ручных возков в театрально-зрелищных и спортивных учреждениях;

19) организация видов отдыха и развлечений связанных с предоставлением услуг тамады (ведущих), музыкальным оформлением праздников и юбилеев;

20) торговля цветами и цветочной продукцией и оформление букетов вне территории рынка;

21) услуги по ремонту одежды и прочих текстильных изделий;

22) услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

23) услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

24) услуги по ремонту, реставрации и восстановлению мебели;

25) услуги по ремонту ювелирных изделий;

26) изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;

27) деятельность в сфере развлечений в виде игры в бильярд, участие в которой не предполагает получение ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей) без оказания сопутствующих услуг;

28) оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам грузов автомобильным транспортом;

29) розничная торговля товарами в объектах малых архитектурных форм, в магазинах, в отделах торговых центров, на рынках, торговых рядах;

(подпункт 29 пункта 172.1 статьи 172 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

30) торговля с нестационарных мест торговли (с машин, прицепов и т.п.) продуктами питания (овощами, фруктами и т.п.) на рынках (торговых площадях);

31) прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования;

(подпункт 31 пункта 172.1 статьи 172 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

32) оказание автотранспортных услуг по городским и пригородным перевозкам пассажиров автомобильным транспортом пассажировместимостью более 20 мест;

33) выездная розничная торговля, выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах).

(пункт 172.1 статьи 172 дополнен подпунктами 29), 30), 31), 32), 33) в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(подпункт 33 пункта 172.1 статьи 172 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

34) оптово-розничная торговля с нестационарных мест торговли (с машин, прицепов и т. п.) овощами, фруктами на рынках (торговых площадях);

35) розничная торговля с использованием торговых автоматов (кофе, чай, холодные напитки, снековая продукция и т. д.);

36) услуги по ремонту жилья;

37) услуги платных туалетов.

(пункт 172.1 статьи 172 дополнен подпунктами 34), 35), 36), 37) в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

172.2. Право на занятие места осуществления деятельности, в том числе на автомобиль, должно быть подтверждено договором аренды или документом о праве собственности (исключение осуществляющим торговлю на рынке).

172.3. Физическое лицо-предприниматель, избравшее патентную систему налогообложения, которое указало для внесения в патент определённый вид деятельности, не имеет право осуществлять другие виды деятельности, не указанные в патенте.

В случае невыполнения условия, предусмотренного настоящим пунктом, такое физическое лицо-предприниматель лишается права пребывать на патентной системе налогообложения.

Статья 173. Налоговый период и налоговая отчетность

173.1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 173.2 и 173.3 настоящей статьи.

173.2. Если патент по заявлению налогоплательщика выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

173.3. Если налогоплательщик прекратил деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, поданном в орган налогов и сборов.

173.4. Налоговая отчетность подается налогоплательщиком по форме утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным.

В случае, если патент получается плательщиком на срок указанный в пунктах 173.2 и 173.3 настоящей статьи, такой плательщик в срок не позднее чем через 20 дней после окончания срока патента обязан подать в соответствующий орган налогов и сборов налоговую декларацию за весь период действия патента.

(абзац второй пункта 173.4 статьи 173 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 174. Порядок исчисления сбора и сроки уплаты

(название статьи 174 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

174.1. Для видов деятельности, указанных в статье 172 настоящего Закона, устанавливается фиксированная ставка платы за патент, подлежащая уплате.

174.2. Плата за патент производится в следующем порядке:

174.2.1. для физического лица-предпринимателя:

- за первый месяц действия плата за патент уплачивается до подачи заявления или одновременно с подачей заявления о выдаче патента;

- за последующие месяцы действия плата за патент уплачивается не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут осуществляться виды деятельности, указанные в патенте, включительно.

174.3. Патент действителен при наличии на месте осуществления деятельности квитанции (или ее копии) об уплате за патент за текущий месяц, паспорта (или его копии), регистрационных данных автомобильного транспорта. Действие патента распространяется на всю территорию Луганской Народной Республики.

(пункт 174.3 статьи 174 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

174.4. Патент без оплаты текущих платежей является недействительным.

174.5. Патент должен находиться на месте осуществления деятельности плательщика, избравшего патентую систему (в стационарных объектах - на видном месте), и предъявляться представителям контролирующих органов, имеющих соответствующие функциональные полномочия на осуществление проверки.

(статья 174 дополнена пунктом 174.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 175. Налоговая ставка, а также особые условия для приобретения патента и осуществления определенных видов деятельности

175.1. Приобретение патента в сфере предоставления автотранспортных услуг.

175.1.1. Патент на виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 28), 32) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона могут приобретать физические лица-предприниматели.

175.1.2. Патент приобретается на каждый автомобиль, используемый для оказания автотранспортных услуг, указанных в подпунктах 1), 28), 32) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона.

175.1.3. В патенте указывается регистрационные данные автомобиля, который будет использоваться налогоплательщиком. Патент действителен только в отношении автомобиля указанного в патенте.

175.1.4. Налоговая ставка на виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 28), 32) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона составляет:

а) за осуществление пассажирских перевозок с использованием легкового автомобиля (такси) – 510 российских рублей в месяц на один автомобиль;

б) за осуществление пассажирских перевозок с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутное такси пассажировместимостью до 20 мест)– 1020 российских рублей в месяц на один автомобиль;

в) за осуществление грузовых перевозок – 1020 российских рублей в месяц на один автомобиль;

г) за оказание автотранспортных услуг по городским и пригородным перевозкам пассажиров автомобильным транспортом пассажировместимостью более 20 мест – 4 000 российских рублей на один автомобиль.

175.2. Приобретение патента при осуществлении торговли на рынках, в объектах малых архитектурных форм, магазинах, отделах торговых центров, с нестационарных мест на рынках (торговых площадях) продуктами питания (овощами, фруктами и т.п.).

175.2.1. Патент для торговли товарами, указанной в подпунктах 2), 29), 30), 33) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона вправе приобрести физические лица-предприниматели с привлечением наемных работников не более трех человек (включая супруга(у)), которые осуществляют продажу товаров (продукции), стоимость которых не превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции). Патент выдаётся на место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) с указанием вида деятельности, фамилий и инициалов наемных лиц и их идентификационных номеров.

В случае использования труда наемного лица – супруга, внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения, им предусмотренного законодательством возраста.

Плательщик обязан внести в патент всех наемных работников, которые имеют право находиться на данном месте осуществления деятельности. В случае выявления осуществления деятельности наемным работником, не указанным в патенте, такой наемный работник считается неоформленным и к такому плательщику применяются штрафные санкции предусмотренные пунктом 221.1 статьи 221 настоящего Закона.»;

(подпункт 175.2.1 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.2.2. При осуществлении торговли товарами (продукцией) на рынках наличие ценников на товаре или прейскуранта является обязательным.

175.2.3. Для целей данного пункта деятельностью по розничной торговле товарами на рынках признается торговая деятельность, осуществляемая на рынках (рыночных площадях), торговых рядах с контейнеров, лотков, прилавков, тележек, возков, в стационарных магазинах, объектах малых архитектурных форм на территории рынков, с торговых мест (мест осуществления деятельности), торговая площадь каждого из которых не превышает 20 кв. метров.

(абзац первый подпункта 175.2.3 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

В случае, осуществления торговли физическим лицом-предпринимателем на спаренных торговых местах, общая площадь которых не превышает 20 кв. метров, плата за патент вносится как за одну торговую точку.

Физические лица – предприниматели имеют право приобрети патент на вид деятельности, указанный в подпункте 29) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона в случае, когда торговая площадь каждого их объектов малых архитектурных форм, магазинов, отделов торговых центров не превышает 50 кв. метров.

(абзац четвертый подпункта 175.2.3 пункта 175.2 статьи 175 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.2.4. При подаче заявления для получения патента при осуществлении торговли на рынках заявитель обязан предоставить справку, выданную администрацией рынка (управляющей рынком организацией), с указанием торгового места на рынке (торговом ряду) и его площади либо соответствующий договор аренды. В случае если торговое место расположено на территории, не имеющей статуса рынка, необходимо предоставить справку, выданную соответствующей администрацией города и / или района Луганской Народной Республики, с указанием дислокации торговых рядов, торгового места и его площади.

(абзац первый подпункта 175.2.4 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Обязанность обеспечения выдачи таких справок в течение трех рабочих дней после обращения возлагается на руководителей рынков и глав администраций городов и / или районов Луганской Народной Республики.

При осуществлении вида деятельности, указанного в подпункте 29) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона заявитель при подаче заявления обязан предоставить договор аренды (справку, выданную соответствующей администрацией города и / или района Луганской Народной Республики, с указанием дислокации объектов малых архитектурных форм, магазинов, отделов в торговых центрах и их площади, или субъектом хозяйствования – собственником торговых рядов с указанием их дислокации и площади торговых мест) или документы на право собственности на данный объект.

(абзац третий подпункта 175.2.4 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

В случае использования труда наемного лица – супруга, внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

175.2.5. Стоимость патента составляет:

– 510 российских рублей в месяц - на каждое место осуществление деятельности (на каждую торговую точку) на рынке, торговом ряду;

(абзац второй подпункта 175.2.5 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

- 1 020 российских рублей в месяц - на каждое место осуществление деятельности (на каждую торговую точку) в объектах малых архитектурных форм, магазинах, отделах торговых центров;

- 1 200 российских рублей в месяц – с указанием вида деятельности «выездная розничная торговля», «выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах)»;

(абзац четвертый подпункта 175.2.5 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

- 6 000 российских рублей в месяц - на каждое место осуществление деятельности (на каждую торговую точку) на нестационарном месте торговли (машина, прицеп и т.п.) продуктами питания (овощами, фруктами и т.п.) на рынках (торговых площадях). При этом площадь каждого места осуществления деятельности не может превышать двадцати квадратных метров.

(абзац пятый подпункта 175.2.5 пункта 175.2 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

- 10 000 российских рублей в месяц – на каждое место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) на нестационарном месте (машина, прицеп и т. п.) оптово-розничной торговли овощами, фруктами на рынках (торговых площадях). При этом площадь каждого места осуществления деятельности не может превышать тридцати квадратных метров.

(подпункт 175.2.5 пункта 175.2 статьи 175 дополнен абзацем шестым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.3. Патент для оказания услуг, указанных в подпунктах 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10), 11), 12), 13), 14), 15), 19), 21), 22), 23), 24), 25), 26) , 36), 37) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

(абзац первый пункта 175.3 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Стоимость патента составляет 510 российских рублей в месяц.

Патент выдается физическому лицу - предпринимателю на место осуществления деятельности (на каждый объект). Для видов деятельности, указанных в подпунктах 4), 6), 8), 9), 10), 12), 13), 14), 19), 24), 36) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона в случае отсутствия у физического лица-предпринимателя стационарного места осуществления деятельности в патенте в позиции «Место осуществления деятельности» указывается «выезд по адресу заказчика»

(абзац третий пункта 175.3 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.4. Патент для торговли, указанных в подпунктах 16), 17), 18), 20) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

Стоимость патента составляет 510 российских рублей в месяц.

Патент выдаётся физическому лицу - предпринимателю на место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) с указанием вида деятельности.

Для видов деятельности, указанных в подпункте 20) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, торговая площадь не должна превышать 15 кв. метров.

175.5. Патент для услуг, указанных в подпункте 27) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

Стоимость патента составляет 2000 российских рублей в месяц.

(абзац второй пункта 175.5 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Патент выдаётся на один бильярдный стол (за исключением случаев указанных в четвертом абзаце настоящего пункта), с указанием адреса и места расположения объекта, в котором размещен такой стол и на лицо, с указанием паспортных данных лица, осуществляющего данный вид деятельности и идентификационного номера плательщика налогов.

В случае нахождения нескольких бильярдных столов по одному адресу и одному месту расположения объекта, в котором размещены такие столы такое физическое лицо-предприниматель произведя уплату за каждый бильярдный стол, может оформить один патент с указанием общего количества бильярдных столов.

175.6. Патент на вид деятельности, указанный в подпункте 31) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона вправе приобрести физические лица-предприниматели.

(абзац первый пункта 175.6 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Стоимость патента составляет 1 500 российских рублей в месяц на каждый платежный терминал.

(абзац второй пункта 175.6 статьи 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

В случае использования труда наемного лица – супруга, внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

Плательщик обязан внести в патент всех наемных работников, которые имеют право находиться на данном месте осуществления деятельности. В случае выявления осуществления деятельности наемным работником, не указанным в патенте, такой наемный работник считается неоформленным и к такому плательщику применяются штрафные санкции предусмотренные пунктом 221.1 статьи 221 настоящего Закона;

При подаче заявления для получения патента заявитель обязан предоставить договор аренды (субаренды и т. д.) или документы на право собственности на место осуществления деятельности.

(пункт 175.6 статьи 175 дополнен абзацем пятым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.7. Стоимость патента на вид деятельности, указанный в подпункте 33) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, составляет 1 200 российских рублей в месяц.

Патент выдаётся физическому лицу - предпринимателю с указанием вида деятельности. В патенте в позиции «Место осуществления деятельности» указывается «выездная розничная торговля». Патент действителен при наличия у физического лица – предпринимателя соответствующего документа, выданного соответствующей Администрацией города и / или района, который согласно действующему законодательству Луганской Народной Республики дает право такому налогоплательщику осуществлять выездную розничную торговлю в определенном месте.

(статья 175 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

При подаче заявления для получения патента на осуществление выносной розничной торговли на рынках (торговых рядах) заявитель обязан предоставить справку, выданную администрацией рынка (управляющей рынком организации) либо соответствующим субъектом хозяйствования – собственником торговых рядов. При этом патент выдаётся физическому лицу – предпринимателю с указанием вида деятельности, в позиции «Место осуществления деятельности» указывается «выносная розничная торговля на рынках (торговых рядах)».

(пункт 175.7 статьи 175 дополнен абзацем третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

175.8. Патент на вид деятельности, указанный в подпункте 35) пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, вправе приобрести физические лица – предприниматели с привлечением наемных работников не более 3 человек.

Стоимость патента составляет 450 российских рублей в месяц на каждый торговый автомат.

В случае использования труда наемного лица – супруга внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

Плательщик обязан внести в патент всех наемных работников, которые имеют право находиться на данном месте осуществления деятельности. В случае выявления осуществления деятельности наемным работником, не указанным в патенте, такой наемный работник считается неоформленным и к такому плательщику применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 221.1 статьи 221 настоящего Закона.

При подаче заявления для получения патента заявитель обязан предоставить договор аренды (субаренды и т. д.) или документы на право собственности на место осуществления деятельности.

(статья 175 дополнена пунктом 175.8 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 176. Особенности применения регистраторов расчетных операций субъектами хозяйственной деятельности, которые приобрели патент

176.1. Лица, избравшие патентную систему налогообложения, осуществляют расчеты без применения регистраторов расчетных операций.

176.2. По требованию покупателя (клиента), лица, указанные в пункте 176.1 настоящей статьи, обязаны выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

176.3. Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги).

176.4. Приобретение продовольственной группы товаров плательщиками патентной системы должно быть подтверждено соответствующими первичными документами и предъявляться по требованию контролирующих органов (кроме плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона). Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 172.1 статьи 172 настоящего Закона, соответствующими первичными документами подтверждают приобретение мяса и мясопродуктов.

(абзац первый пункта 176.4 статьи 176 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

В случае выявления отсутствие у плательщиков патентной системы первичных документов (накладная, чек, товарно-транспортная накладная, Т16, платежное поручение и другие), подтверждающих приобретение таких товаров, к такому плательщику применяются штрафные санкции предусмотренные пунктом 207.4 статьи 207 настоящего Закона.

(статья 176 дополнена пунктом 176.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Глава 24-3. Сбор за осуществление валютно-обменных операций

Статья 177. Плательщики сбора

177.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, которые получают в установленном настоящей статьей порядке валютные патенты и осуществляют валютно-обменные операции за исключением Государственного банка Луганской Народной Республики.

(пункт 177.1 статьи 177 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Статья 178. Ставки сбора

178.1. Ставка сбора за осуществление валютно-обменных операций составляет 10 000 российских рублей в месяц.

Статья 179. Порядок приобретения валютного патента

179.1. Для осуществления валютно-обменных операций субъект хозяйствования предоставляет в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики заявление на получение валютного патента, которое должно содержать следующие сведения:

а) наименование субъекта хозяйствования, код ЕГР;

б) юридический адрес (местонахождение) субъекта хозяйствования, а в случае, если патент приобретается для обособленного подразделения - местонахождение такого обособленного подразделения согласно документа, который удостоверяет право собственности (аренды);

в) фактический адрес (местонахождения) пункта обмена валюты;

г) дата, номер документа, удостоверяющего право собственности (аренды) помещения в котором будут, осуществляется валютно-обменные операции;

д) данные специального разрешения на осуществление такого вида деятельности либо иного документа, который согласно действующему законодательству дает право на осуществление такого вида деятельности.

Основанием для приобретения валютного патента является заявление на получение валютного патента, оформленное в соответствии с настоящей статьей. Установление дополнительных условий относительно приобретения валютного патента не разрешается.

179.2. Сведения, указанные в поданном субъектом хозяйствования заявлении, сверяются с оригиналами документов, на основании которых заполнено такое заявление.

Сверка сведений, указанных в предоставленном субъектом хозяйствования заявлении, осуществляется в момент подачи такого заявления. Оригиналы документов, предъявленные субъектом хозяйствования на сверку, в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики не остаются.

В случае несоответствия сведений, указанных в поданном субъектом хозяйствования заявлении, документам, на основании которых оно заполнено или невнесение в заявление всех необходимых сведений, Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики вправе отказать в выдаче валютного патента.

179.3. Валютный патент подлежит обязательной регистрации в специальном журнале и выдается лично руководителю субъекта хозяйствования или уполномоченному лицу, согласно доверенности, под роспись в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления при условии обязательного предоставления документа (оригинала и копии), подтверждающего уплату сбора за квартал. Датой приобретения валютного патента является указанная в нем дата.

(пункт 179.3 статьи 179 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

179.4. Бланк валютного патента является документом строгого учета.

В случае утраты или порчи валютного патента плательщику сбора выдается дубликат валютного патента в порядке, установленном настоящей статьей Закона.

179.5. Для осуществления валютно-обменных операций валютные патенты приобретаются отдельно для каждого пункта обмена валюты.

179.6. Форма заявления на приобретение валютного патента и форма валютного патента устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

179.7. Порядок и основания аннулирования валютного патента.

179.7.1. Валютный патент подлежит аннулированию на основании и в случаях:

- заявления субъекта хозяйствования о прекращении данного вида деятельности;

- решения об отмене государственной регистрации юридического лица, физического лица – предпринимателя;

- наличия неуплаченной задолженности по уплате сбора за валютно-обменные операции более трех месяцев;

- отсутствия специального разрешения на осуществление деятельности в сфере валютно-обменных операций и денежных переводов на территории Луганской Народной Республики.»;

179.7.2. Решение об аннулировании принимается руководителем органа налогов и сборов Луганской Народной Республики.

179.7.3. Оригинал валютного патента подлежит возврату органу налогов сборов, при этом возврат уплаченного сбора не осуществляется.

(статья 179 дополнена пунктом 179.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 180. Порядок и сроки уплаты сбора

180.1. Уплата сбора за осуществление валютно-обменных операций осуществляется ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

180.2. Плательщики сбора могут осуществить уплату сбора авансовым взносом до конца календарного года.

180.3. При открытии нового пункта осуществления валютно-обменных операций оплата производится до подачи заявления на получение валютного патента. В дальнейшем оплата производится в соответствии с пунктом 180.1 настоящей статьи.

(статья 180 дополнена пунктом 180.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 181. Порядок использования валютного патента

181.1. Оригинал валютного патента должен быть размещен в пунктах обмена валюты.

181.2. Валютный патент должен быть открыт и доступен для осмотра.

181.3. Валютный патент выдается исключительно Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

181.4. Передача валютного патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению такого субъекта не допускается.

Статья 182. Срок действия валютного патента, особенности действия

182.1. Срок действия валютного патента составляет один календарный год.

182.2. В случае невнесения субъектом хозяйствования сбора, в установленный настоящей статьей срок, действие такого патента аннулируется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое нарушение.

182.3. Контроль за осуществлением валютно-обменных операций, в части наличия валютного патента и своевременной уплаты сбора, а так же применения штрафов за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций осуществляется Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

182.4. (пункт 182.4 статьи 182 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Глава 24-4. Сельскохозяйственный налог

Статья 183. Общие положения

183.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Законом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогообложении.

Статья 184. Налогоплательщики

184.1. Налогоплательщиками сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются юридические лица и физические лица-предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой и вновь созданные субъекты хозяйствования, планирующие осуществлять данный вид деятельности.

В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются юридические лица и физические лица-предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких юридических лиц и физических лиц-предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов. Для вновь созданных предприятий расчет удельного веса производится по итогам первого периода, в котором проведена реализация сельскохозяйственной продукции.

(пункт 184.1 статьи 184 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

184.2. Не могут быть субъектами уплаты сельскохозяйственного налога физические лица, которые не являются предпринимателями, ведут подсобное хозяйство на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности, что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для собственного потребления.

Физические лица-предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 184.1 настоящей статьи, на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности и / или пользования (в том числе, на условиях аренды), что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для дальнейшей реализации на рынках и через торговые объекты, расположенные на территории Луганской Народной Республики, имеют право не регистрироваться как плательщик сельскохозяйственного налога, выбрав при этом общую или упрощенную систему налогообложения.

184.3. Не вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственным налогом плательщики, занимающиеся производством подакцизных товаров, кроме предприятий первичного виноделия, которые поставляют виноматериалы.

184.4. Налогоплательщики сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате в бюджет земельного налога (кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства), сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, сбора за специальное использование воды, налога с оборота (кроме налога с оборота от реализации не сельскохозяйственной продукции и продукции не собственного производства).

(пункт 184.4 статьи 184 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

184.5. Уплата сельскохозяйственного налога не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, предусмотренных данным Законом (кроме случаев, указанных в пункте 184.4 настоящей статьи).

184.6. Плательщики налога несут ответственность в соответствии с настоящим Законом за правильность исчисления, своевременность представления налоговых деклараций и уплаты сумм налога.

Статья 185. Объект налогообложения

185.1. Объектом налогообложения при применении сельскохозяйственного налога являются валовые доходы, полученные налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

185.2. Для целей этой главы доходы, учитываемые в составе валовых доходов, определяются в соответствии с главой 12 настоящего Закона.

Статья 186. База налогообложения и порядок ее определения

186.1. Базой налогообложения является стоимостное выражение валового дохода, полученного в течение отчетного периода.

186.2. Датой возникновения валовых доходов считается дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счёт плательщика налога как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке или получения любой другой соответствующей компенсации. В случае поставки товаров, работ, услуг за наличный расчёт – дата оприходования денежных средств в кассу плательщика налога, а в случае отсутствия таковой – дата инкассации денежных средств в кредитных организациях, которые обслуживают плательщика налога.

(пункт 186.2 статьи 186 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 18.07.2022 № 397-III)

186.3. В состав дохода плательщика сельскохозяйственного налога не включается сумма денежных средств, которые возвращаются покупателю при возврате товара.

Статья 187. Ставки и порядок исчисления сельскохозяйственного налога

187.1. Плательщики сельскохозяйственного налога уплачивают налог в следующих размерах (в зависимости от сферы деятельности):

1) выращивание продукции растениеводства и садоводства – 1,5 процента от валового дохода;

2) переработка продукции растениеводства и садоводства – 3 процента от валового дохода;

3) животноводство, птицеводство, рыбоводство (выращивание, первичная переработка) – 1 процент от валового дохода;

4) переработка продукции животноводства, птицеводства, рыбоводства (кроме первичной переработки) – 2 процента от валового дохода.

Для целей настоящего пункта первичной переработкой признается предпродажная подготовка продукции животноводства, птицеводства (убой скота, птицы, удаление щетины, перьев, отделение шкуры от туши, распиловка или разруб туш и другие аналогичные операции).

(пункт 187.1 статьи 187 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

187.2. В случае получения доходов от нескольких видов сельскохозяйственной деятельности, указанных в пункте 187.1 настоящей статьи, налог рассчитывается отдельно за каждый вид деятельности, согласно установленных ставок.

187.3. Сельскохозяйственный налог включается в цену товаров, работ (услуг).

(статья 187 дополнена пунктом 187.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

187.4. Освобождаются от налогообложения операции по бесплатной передаче сельскохозяйственной продукции в Аграрный фонд Луганской Народной Республики согласно соответствующим решениям Правительства Луганской Народной Республики о такой передаче.

(статья 187 дополнена пунктом 187.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 188. Отчетный период

188.1. Отчетным периодом является календарный квартал.

188.2. Расчет сельскохозяйственного налога подается по специальной форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, один раз в квартал согласно подпункту 30.3.2 пункта 30.3 статьи 30 настоящего Закона.

Статья 189. Порядок и особенности учета налогоплательщиков

189.1. Юридические лица и физические лица-предприниматели, отвечающие требованиям этой главы, обязаны стать на учет в органах налогов и сборов как плательщики сельскохозяйственного налога по месту пребывания на налоговом учете в порядке, утвержденном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

189.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители для приобретения статуса плательщика налога подают органам налогов и сборов по месту пребывания на налоговом учете не позднее, чем за 15 календарных дней до начала календарного отчетного квартала, в котором такой субъект хозяйствования будет осуществлять деятельность как плательщик сельскохозяйственного налога:

а) сведения (справку) о наличии земельных участков, которые участвуют в сельскохозяйственном производстве;

б) заявление о переходе (подтверждении) на уплату сельскохозяйственного налога. Форма заявления утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики;

в) копию документа, подтверждающего право собственности (пользования) на земельные участки, которые участвуют в сельскохозяйственном производстве;

г) в случае аренды земельных участков - копию договора аренды на такие земельные участки.

Для подтверждения статуса плательщики налога - сельскохозяйственные товаропроизводители ежегодно, до 1 февраля (по состоянию на 1 января) подают органам налогов и сборов по месту пребывания на налоговом учете указанные в настоящем подпункте документы.

Вновь созданные субъекты хозяйствования – сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право подать заявление для приобретения статуса плательщика сельскохозяйственного налога при постановке на налоговый учет. Данный субъект хозяйствования считается плательщиком сельскохозяйственного налога с даты подачи такого заявления.

(пункт 189.2 статьи 189 дополнен абзацем седьмым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

189.3. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные на протяжении года путем проведения реорганизации, подают заявление для приобретения статуса плательщика налога в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации, в органы налогов и сборов по месту пребывания на налоговом учете, а также информацию о всех правах и обязанностях относительно погашения налоговых обязательств или долгов, переданных ему как правопреемнику.

189.4. Справка о приобретении (подтверждении) статуса плательщика налога выдается органом налогов и сборов месту пребывания на налоговом учете как плательщика сельскохозяйственного налога не позднее 15 календарных дней с даты представления сельскохозяйственным товаропроизводителем заявления и другой информации, предусмотренной настоящей главой.

189.5. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик сельскохозяйственного налога в случае:

189.5.1. если такой плательщик налога реорганизуется или ликвидируется;

189.5.2. если налогоплательщик использует сельскохозяйственные земли не по целевому назначению. В таком случае налогоплательщик по решению органа налогов и сборов переводится на общую систему налогообложения с месяца, в котором такое нарушение было выявлено;

189.5.3. в случае нарушения требований пунктов 184.1 – 184.3 статьи 184 настоящего Закона.

Такой переход на общую систему налогообложения не освобождает налогоплательщика от начисления и уплаты обязательств и штрафных (финансовых) санкций, примененных к нему за другие виды нарушений, предусмотренных настоящим Законом.

Статья 190. Порядок ведения учета

190.1. Субъекты хозяйствования обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета.

Статья 191. Срок уплаты налога

191.1. Плательщики налога ежемесячно уплачивают авансовый взнос по сельскохозяйственному налогу не позднее 20 числа каждого календарного месяца, который рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета в размере ставки налога, указанной в пункте 187.1 статьи 187 настоящего Закона, без представления налогового расчета, который предоставляется в сроки, указанные в пункте 188.2 статьи 188 настоящего Закона.

Статья 192. Особенности осуществления деятельности

192.1. Информация о произведенной (реализованной) сельскохозяйственной продукции (изготовленных товарах, оказанных услугах), представляемая налогоплательщиками в органы статистики и Министерство сельского хозяйства и продовольствия Луганской Народной Республики, не реже одного раза в календарный квартал предоставляется органами статистики и Министерством сельского хозяйства и продовольствия Луганской Народной Республики в Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики.

192.2. Органы налогов и сборов используют информацию, поданную плательщиками сельскохозяйственного налога в органы статистики и другие органы исполнительной власти для осуществления контроля за начислением и уплатой налога, а также для определения соотношения предельного количества сельскохозяйственной продукции, которая может быть выращена (произведена) и размера земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства) (в том числе, для нужд собственного потребления физическими лицами).

192.3. В случае самостоятельного выявления отражения в отчетных документах и / или фактического превышения налогоплательщиком реализации предельного количества продукции, которая может быть выращена (произведена) на 1 га земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства), такой плательщик обязан перейти на общую систему налогообложения с отчетного периода, в котором такое превышение выявлено и заплатить штрафную санкцию в размере 10 процентов от суммы стоимости продукции, реализованной с таким превышением.

В случае выявления отражения в отчетных документах и / или фактического превышения налогоплательщиком реализации предельного количества продукции, которая может быть выращена (произведена) на 1 га земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства) органами налогов и сборов при осуществлении контрольно-проверочных мер, в том числе при сверке отчетности, поданной таким плательщиком в органы налогов и сборов и органы, указанные в пункте 192.1 настоящей статьи, такой плательщик обязан перейти на общую систему налогообложения с отчетного периода, в котором такое превышение выявлено и заплатить штрафную санкцию в размере 50 процентов от суммы стоимости продукции, реализованной с таким превышением.

192.4. (пункт 192.4 статьи 192 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

192.5. Субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие переработку сельскохозяйственной продукции, указанной в статье 187 настоящего Закона, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки исключительно у лиц, зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога за исключением приобретения сельскохозяйственной продукции у импортера при наличии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз такой продукции.

В случае если субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие выращивание и переработку сельскохозяйственной продукции, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки и другого использования в собственной хозяйственной деятельности у лиц, не зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога (кроме случаев, указанных в пункте 184.2 статьи 184 настоящего Закона, а также кроме случаев приобретения сельскохозяйственной продукции у импортера при наличии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз такой продукции, и приобретения молочной продукции и мяса у населения при условии соблюдения требований норм подпункта 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 настоящего Закона и подтверждения качества такой продукции документами, выданными соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере), расходы на приобретение такой продукции не могут быть отнесены к валовым расходам, указанным в статье 72 настоящего Закона.

(пункт 192.5 статьи 192 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Глава 24-5. Патент на добычу угля (угольной продукции)
угледобывающими артелями

(название главы 24-5 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 193. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) угледобывающими артелями

(название статьи 193 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

193.1. Плательщики упрощенного налога ІІI группы – угледобывающие артели, указанные в статье 161 настоящего Закона обязаны для осуществления деятельности по добыче угля и угольной продукции получить специальный патент на осуществление таких видов деятельности.

(статья 193 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 194. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) угледобывающими артелями

(название статьи 194 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

194.1. Плательщики патента на добычу угля и угольной продукции уплачивают плату за патент в размере 50 000 российских рублей ежемесячно и освобождаются от уплаты экологического налога, платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и сбора за специальное использование воды.

(пункт 194.1 статьи 194 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

194.2. Плата за патент вносится в соответствующий бюджет Луганской Народной Республики и распределяется в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики.

194.3.Изменение размера платы за патент утверждается постановлением Правительства Луганской Народной Республики.

Статья 195. Порядок осуществления деятельности. Форма патента

195.1. Порядок осуществления деятельности субъектами хозяйствования, указанными в статье 193 настоящего Закона, порядок и сроки внесения платы за патент, форма патента на добычу угля (угольной продукции) угледобывающими артелями утверждается постановлением Правительства Луганской Народной Республики.

(статья 195 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Глава 24-6. Фиксированный сбор для нерезидентов

Статья 195¹. Фиксированный сбор для нерезидентов

Фиксированный сбор для нерезидентов является специальным налоговым режимом, который применяется в период действия на территории Луганской Народной Республики военного положения.

Статья 195². Плательщики фиксированного сбора для нерезидентов

195².1. Плательщиками фиксированного сбора для нерезидентов являются юридические лица – нерезиденты, которые осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики через филиалы, которые прошли аккредитацию в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики (далее – филиалы иностранных юридических лиц).

195².2. Перечень филиалов иностранных юридических лиц, которые используют специальный налоговый режим в виде уплаты фиксированного сбора для нерезидентов (далее в настоящей главе – сбор), устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

195².3. Филиалы иностранных юридических лиц, определенные Правительством Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 195².2 настоящей статьи, не являются плательщиками других налогов и сборов, установленных настоящим Законом, в части реализации товаров, работ, услуг собственного производства (добычи), за исключением подоходного налога, а также единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые уплачиваются согласно законодательству Луганской Народной Республики.

При реализации (вывозе) такими филиалами товаров (товарно-материальных ценностей) не собственного производства (добычи), в том числе по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам, а также при возникновении валового дохода в соответствии с подпунктом 71.1.16 пункта 71.1 статьи 71 настоящего Закона налог с оборота (сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров) и налог на прибыль уплачиваются на общих основаниях и ведется отдельный налоговый учет таких операций.

Статья 195³. Ставка сбора

195³.1. Ставка сбора устанавливается Правительством Луганской Народной Республики.

195³.2. Ставка сбора не зависит от количества филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Луганской Народной Республики, через которые юридическое лицо – нерезидент осуществляет деятельность на территории Луганской Народной Республики.

195³.3. Правительство Луганской Народной Республики распределяет установленный размер ставки сбора между филиалами иностранных юридических лиц, которые используют специальный налоговый режим в виде уплаты сбора, в том числе путем возложения обязанности по уплате всего размера ставки сбора на один из филиалов иностранного юридического лица.

195³.4. Правительство Луганской Народной Республики имеет право изменять размер ставки сбора.

Статья 195⁴. Порядок и сроки уплаты сбора, отчетный период

195⁴.1. Отчетным периодом является календарный месяц.

195⁴.2. Отчетность представляется филиалами иностранных юридических лиц, определенными Правительством Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 195².2 статьи 195² настоящего Закона, ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за отчетным месяцем, с обязательным представлением реестров выданных и полученных налоговых накладных и приравненных к ним документов.

195⁴.3. Сбор уплачивается филиалами иностранных юридических лиц, определенными Правительством Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 195².2 статьи 195² настоящего Закона, согласно распределению в соответствии с пунктом 195³.3 статьи 195³ настоящего Закона в следующие сроки:

- уплата за I квартал – 31 января текущего года;

- уплата за II квартал – 30 апреля текущего года;

- уплата за III квартал – 30 июля текущего года;

- уплата за IV квартал – 30 декабря текущего года.

195⁴.4. В случае если предельный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком уплаты сбора является рабочий день, предшествующий такому установленному предельному сроку.

195⁴.5. Правительство Луганской Народной Республики имеет право изменять порядок и сроки уплаты сбора.

(Закон дополнен главой 24-6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 32-III)

Глава 25. Ответственность

Статья 196. Понятие налогового нарушения

196.1. Налоговыми нарушениями являются противоправные деяния (действие или бездеятельность) налогоплательщиков, которые привели к неисполнению или ненадлежащему исполнению требований, установленных настоящим Законом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов.

Статья 197. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения

197.1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, другими законами, постановлениями Правительства Луганской Народной Республики, указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за исполнением которых возложен на органы налогов и сборов.

197.2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового нарушения.

197.3. Основанием для привлечения к ответственности за нарушение настоящего Закона, других законов, постановлений Правительства Луганской Народной Республики, указов Главы Луганской Народной Республики, контроль за исполнением которого возложен на органы налогов и сборов, является установление факта совершения данного нарушения и принятие по результатам установления такого факта соответствующего решения.

197.4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности в случаях, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики.

197.5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) обязательные суммы налога (сбора).

Статья 198. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения

198.1. Плательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания отчетного периода, в течение которого было совершено это нарушение, и до момента вынесения решений о наложении налоговых санкций истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового нарушения применяется в отношении всех налоговых нарушений, кроме предусмотренных статьями 204, 213 – 216 настоящего Закона.

198.2. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое нарушение, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами налогов и сборов сумм налогов, подлежащих уплате в Государственный или местные бюджеты.

Статья 199. Налоговые санкции

199.1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового нарушения.

199.2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:

199.2.1 штрафных (финансовых) санкций;

199.2.2 конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте.

199.3. При совершении одним лицом двух и более налоговых нарушений налоговые санкции применяются за каждое нарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

Статья 200. Штрафные (финансовые) санкции

200.1. Штрафная (финансовая) санкция это плата в виде фиксированной суммы и / или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и / или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов.

200.2. Штрафные (финансовые) санкции за нарушение законодательства о налогообложении и / или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов, применяются в порядке и в размерах, установленных настоящим Законом, постановлениями Правительства Луганской Народной Республики, указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которых возложен на органы налогов и сборов.

200.3. В случае применения органами налогов и сборов к налогоплательщикам штрафных (финансовых) санкций за нарушение налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов, такому налогоплательщику направляются (вручаются) соответствующие решения, принятые руководителем (его заместителем) органа налогов и сборов. Форма и порядок принятия решений, устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, зарегистрированным в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики.

200.4. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в бюджеты, в которые зачисляются соответствующие налоги и сборы.

200.5. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении. В случае административного или судебного обжалования такого решения о начислении штрафных (финансовых) санкций, такая штрафная (финансовая) санкция уплачивается в срок не позднее 10 дней со дня вынесения решения по административной жалобе или вступления в законную силу решения суда.

Статья 201. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте

201.1. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте – это безвозмездное изъятие подакцизной продукции за нарушение законодательства о налогообложении и / или других законов, постановлений Правительства Луганской Народной Республики, указов Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов.

201.2. Решение о применении санкции в виде конфискации подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, принимается судом или иным уполномоченным органом в соответствии с законодательством.

Статья 202. Несвоевременное представление налоговой отчетности. Неведение книги учета доходов и расходов

(название статьи 202 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

202.1. Несвоевременное предоставление налогоплательщиками налоговых деклараций –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 3 процентов от суммы задекларированного денежного обязательства за каждое такое несвоевременное предоставление.

(пункт 202.1 статьи 202 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

202.2. Несвоевременное предоставление налогоплательщиками патентной системы и альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога І группы налоговых деклараций –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 500 российских рублей за каждое такое несвоевременное предоставление.

(пункт 202.2 статьи 202 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)

202.3. Непредоставление налогоплательщиком - физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика – физическое лицо штрафа в размере 25 процентов от суммы занижения денежного обязательства, определенной органом налогов и сборов.

(пункт 202.3 статьи 202 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

202.4. неведение книги учета доходов и расходов, - влечет за собой наложение штрафа 3 000 российских рублей.

202.5. Нарушение сроков представления отчетности по фиксированному сбору для нерезидентов –

влечет за собой наложение на филиалы иностранных юридических лиц, определенные Правительством Луганской Народной Республики в соответствии с пунктом 195².2 статьи 195² настоящего Закона, штрафной (финансовой) санкции в размере 50 000 российских рублей.

(статья 202 дополнена пунктом 202.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 32-III)

Статья 203. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность

203.1. Невыполнение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктом 31.2 статьи 31 настоящего Закона, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 5 процентов от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты).

Статья 204. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов

204.1. Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение трех лет со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее неподачи – с предусмотренного настоящим Законом предельного срока представления такой отчетности, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1400 российских рублей.

204.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, -

влекут наложение штрафа в размере 3000 российских рублей.

Статья 205. Невыполнение законных требований должностных лиц органов налогов и сборов

(статья 205 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 206. Штрафные санкции за нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения

206.1. За применение плательщиком упрощенного налога другого способа расчетов, чем указанный в пункте 164.7 статьи 164 настоящего Закона, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.2. За осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельстве плательщика упрощенного налога, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.3. За осуществление деятельности по адресу, не указанному в свидетельстве плательщика упрощенного налога, применяется штрафная санкция в размере 2 000 российских рублей.

206.4. За осуществление видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, указанных в пункте 158.2 статьи 158, запрещены на І группе упрощенного налога в соответствии с пунктами 159.2, 159.3 статьи 159 настоящего Закона, применяется штрафная санкция в размере 10 процентов дохода, полученного от осуществления таких видов деятельности.

206.5. Неведение плательщиками упрощенного налога книги учета доходов –

влечет за собой наложение штрафа в размере 2 000 российских рублей.

206.6. Неуплата (неперечисление), несвоевременная уплата, уплата не в полном объеме альтернативных фиксированных ставок упрощенного налога, определенных настоящим Законом, –

влечет наложение штрафа в размере 50 процентов от суммы неуплаты.

(статья 206 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 207. Штрафные санкции в случае определения органом налогов и сборов суммы налогового обязательства

207.1. В случае если орган налогов и сборов самостоятельно определяет сумму налогового обязательства по налогам и сборам и / или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль налогоплательщика, -

влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы начисленного налогового обязательства и / или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

207.2. При повторном в течение 1095 дней определении органом налогов и сборов суммы налогового обязательства по этому налогу (сбору) и / или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства и / или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

207.3. При определении органом налогов и сборов суммы налогового обязательства по этому же налогу (сбору) и / или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в течение 1095 дней в третий раз и более, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы начисленного налогового обязательства и / или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

207.4. В случае если орган налогов и сборов при проведении выездной фактической проверки выявляет отсутствие у плательщиков упрощенного налога I группы, патентной системы налогообложения первичных документов на товары, если такое подтверждение предусмотрено настоящим Законом, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 20 процентов стоимости выявленных товаров, приобретение которых не подтверждено первичными документами.

При этом стоимость выявленных товаров определяется исходя из цены реализации, а в случае отсутствия такой цены – обычной (рыночной) цены.

(статья 207 дополнена пунктом 207.4 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(пункт 207.4 статьи 207 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 208. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога

208.1. Использование плательщиком сельскохозяйственного налога суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете, не по целевому назначению, определенному в пункте 81.3 статьи 81 настоящего Закона, влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 200 процентов от суммы такого нецелевого использования.

Статья 209. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа налогов и сборов

209.1. Не обеспечение плательщиком сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, а также отчуждение плательщиком таких активов без предварительного согласования с органом налогов и сборов, если получение такого согласия является обязательным, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере стоимости отчужденных активов.

Статья 210. Нарушение порядка получения и использования патента

210.1. Физические лица – предприниматели, которые осуществляют запрещенные для пребывания на патентной системы налогообложения виды деятельности, указанные в пункте 171.15 статьи 171 настоящего Закона, привлекаются к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 российских рублей.

210.2. Физические лица – предприниматели, которые применяют патентую систему налогообложения и осуществляют виды деятельности, не указанные в патенте, и / или которые осуществляют деятельность по адресу, не указанному в патенте, или автомобильным транспортом, на который не приобретен патент, привлекаются к ответственности в виде штрафа в двойном размере стоимости патента, который должен был приобрести плательщик для осуществления неуказанного вида деятельности или неуказанного места осуществления деятельности, за весь период осуществления такой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц.

210.3. При превышении предельного размера валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, плательщик патентной системы налогообложения самостоятельно уплачивает штраф в размере 5 процентов от суммы такого превышения.

Выявление органами налогов и сборов превышения предельного размера валового дохода, установленного пунктом 170.1 статьи 170 настоящего Закона, при проведении контрольно-проверочных мероприятий –

влечет наложение штрафа в размере 13 процентов от суммы такого превышения.

210.4. Осуществление плательщиком патентной системы налогообложения продажи товаров (продукции), стоимость которых превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции), –

влечет наложение штрафа в размере 5 000 российских рублей.

210.5. Неуплата (неперечисление), несвоевременная уплата, уплата не в полном объеме платы за патент, определенной настоящим Законом, –

влечет наложение штрафа в размере 50 процентов от суммы неуплаты.

210.6. Неведение книги учета доходов и / или нерегистрация плательщиками, избравшими патентную систему налогообложения, в органах налогов и сборов книги учета доходов –

влечет наложение штрафа в размере 500 российских рублей.

(статья 210 дополнена пунктом 210.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(статья 210 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 211. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов

211.1. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных настоящим Законом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, -

в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, -

в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, -

в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

Действие настоящей статьи в период действия военного положения не распространяется на государственные учреждения и государственные органы.

(пункт 211.1 статьи 211 дополнен абзацем восьмым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

211.2. Уплата фиксированного сбора для нерезидентов с нарушением сроков, предусмотренных для уплаты фиксированного сбора для нерезидентов, влечет наложение на филиалы иностранных юридических лиц штрафной (финансовой) санкции в размере 3 процентов от суммы несвоевременной уплаты.

(статья 211 дополнена пунктом 211.2 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 32-III)

Статья 212. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты

212.1. Неначисление, неудержание и / или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика, -

влечет наложение на такого налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и / или уплате в бюджет.

212.2. Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, -

влекут наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и / или уплате в бюджет.

212.3. Действия, предусмотренные пунктом 212.1 настоящей статьи, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, -

влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и / или уплате в бюджет.

Ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, возникающего в результате совершения таких действий, и обязанность по погашению такого налогового долга возлагается на лицо, определенное настоящим Законом, в том числе на налогового агента. При этом налогоплательщик - получатель таких доходов освобождается от обязанностей погашения такой суммы налоговых обязательств или налогового долга.

Статья 213. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Луганской Народной Республики

(статья 213 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 214. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах налогов и сборов по месту регистрации

214.1. Неподача заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе налогов и сборов в течении 10 рабочих дней с даты получения свидетельства о государственной регистрации, - влечет за собой наложение штрафа в размере 1020 российских рублей.

(пункт 214.1 статьи 214 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 215. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в кредитных организациях

(название статьи 215 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

215.1. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в кредитных организациях, установленных подпунктом 1) пункта 17.5 статьи 17 настоящего Закона, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1020 российских рублей.

(пункт 215.1 статьи 215 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Статья 216. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в кредитной организации или за нарушение сроков их открытия

(название статьи 216 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

216.1. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в кредитной организации, установленных пунктами 17.3, 17.4 статьи 17 настоящего Закона несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 3000 российских рублей.

(пункт 216.1 статьи 216 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

216.2. Физические лица – предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за несоблюдение требований, установленных пунктами 17.3, 17.4 статьи 17 настоящего Закона в части ведения финансово- хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в кредитной организации несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 10 000 российских рублей.

(пункт 216.2 статьи 216 в редакции законов Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II, от 18.07.2022 № 397-III)

Статья 217. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности

217.1. Осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга, -

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 200 000 российских рублей.

217.2. Выпуск (эмиссия) ценных бумаг всех видов -

влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 100 процентов от суммы эмиссии.

(пункт 217.2 статьи 217 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

217.3. Продажа субъектами хозяйствования общественного питания и специализированными отделами, без статуса субъектов хозяйствования общественного питания, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров, алкогольной продукции на разлив для потребления на месте, -

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 20 000 российских рублей.

(пункты 217.4, 217.5, 217.6 статьи 217 утратили силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

217.7. Хранение партий алкогольной продукции и / или табачных изделий в местах хранения, не внесенных в Единый реестр мест хранения, -

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере:

а) 17 000 российских рублей, если стоимость выявленной партии подакцизного товара (являющегося предметом нарушения) не превышает 17 000 российских рублей;

б) 100% от стоимости выявленной партии подакцизных товаров (являющихся предметом нарушения), если стоимость такой партии превышает 17 000 российских рублей.

(подпункт «б» пункта 217.7 статьи 217 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

217.8. (пункт 217.8 статьи 217 утратил силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

(статья 217 дополнена пунктами 217.6, 217.7, 217.8 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 218. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в кредитных организациях

(название статьи 218 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

218.1. Непредоставление кредитными организациями соответствующим органам налогов и сборов в установленный статьей 42 настоящего Закона срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков, -

влечет за собой наложение штрафа в размере 680 российских рублей за каждый случай непредоставления или задержки.

(пункт 218.1 статьи 218 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

 

218.2. Осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа налогов и сборов о взятии счета на учет в органах налогов и сборов, -

влечет за собой наложение штрафа на кредитную организацию в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или фонды), но не менее 2000 российских рублей.

(пункт 218.2 статьи 218 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Статья 219. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций

219.1. За осуществление субъектом хозяйствования:

219.1.1. операций без получения соответствующего валютного патента, предусмотренного главой 24-3 настоящего Закона, налагается (уплачивается) штраф в двойном размере стоимости валютного патента на календарный год.

219.1.2. операций с нарушением порядка использования валютного патента, предусмотренного главой 24-3 настоящего Закона, налагается (уплачивается) штраф в двойном размере стоимости валютного патента на календарный месяц.

(пункт 219.1 статьи 219 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.08.2016 № 112-II, применяется с 01 июля 2016 года)

219.2. Неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования суммы сбора за осуществление валютно-обменных операций в сроки, определенные главой 24-3 настоящего Закона влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 50 процентов ставки сбора за квартал.

219.3. До дня уплаты штрафа, определенного данной статьей, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается.

219.4. Штраф, предусмотренный данной статьей, подлежит уплате в сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми документами.

Статья 220. Отсутствие договора, нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики договоров аренды (субаренды), ссуды) недвижимости

220.1. Отсутствие договора, нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики договоров аренды, субаренды, ссуды недвижимости, - влечет за собой применение штрафа в размере 200% от суммы ежемесячной аренды, предусмотренной договором, но не менее 20 000 российских рублей.

(статья 220 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 221. Неоформление субъектами хозяйствоания трудовых отношений с наемными работниками

221.1. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками, -

влечет за собой применение штрафа в размере 10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника.

Глава 26. Пеня

Статья 222. Начисление пени

222.1. Пеня начисляется:

222.1.1. после окончания установленных настоящим Законом сроков погашения денежного обязательства, на сумму задолженности.

Начисление пени начинается:

а) при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства плательщиком налогов – с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты денежного обязательства, предусмотренного настоящим Законом;

б) при начислении суммы денежного обязательства органом налогов и сборов – с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты денежного обязательства, определённого в решении об определении суммы денежного обязательства согласно настоящему Закону.

222.1.2. в день наступления срока погашения денежного обязательства, начисленного органом налогов и сборов или плательщиком налогов в случае выявления его занижения на сумму такого занижения и за весь период занижения;

222.1.3. на отсроченные и(или) рассроченные суммы, которые остались неуплаченными, со дня, следующего за днем расторжения договора об отсрочке (рассрочке) уплаты денежных обязательств (задолженности).

Статья 223. Расчёт пени

223.1. Пеня, определённая подпунктом 222.1.1. пункта 222.1 статьи 222 настоящего Закона, начисляется за каждый день просрочки на сумму задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) и рассчитывается в размере 0,05 процента за каждый день просрочки.

223.2. Пеня, определённая подпунктом 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 настоящего Закона рассчитывается в размере 0,05 процента от суммы такого занижения и за весь период занижения.

223.3. Пеня, определённая подпунктом 222.1.3 пункта 222.1 статьи 222 настоящего Закона, начисляется на отсроченную (рассроченную) сумму денежного обязательства и / или задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени), которая осталась неуплаченной, начиная со дня, следующего за днем расторжения договора об отсрочке (рассрочке) уплаты денежного обязательства и / или задолженности, до дня погашения задолженности в полном объеме в размере 0,05 процента за каждый день просрочки.

(пункт 223.3 статьи 223 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

223.4. Указанный расчёт пени применяется относительно всех видов налогов, сборов и других обязательных платежей.

(пункт 223.4 статьи 223 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Статья 224. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней

224.1. Не считается нарушением срока несвоевременное или неполное перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей по вине кредитной организации, в случае предоставления плательщиком в органы налогов и сборов соответствующего платёжного поручения.

224.2. За нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней по вине кредитной организации, кредитная организация уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты, в размерах, установленных пунктом 223.1. статьи 223 настоящего Закона.

(статья 224 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

Статья 225. Начисление пени при обжаловании решений органов налогов и сборов

225.1. В случае административного и / или судебного обжалования решения органа налогов и сборов, начисление пени приостанавливается с момента обжалования такого решения до дня вынесения соответствующего решения органом налогов и сборов и / или судом.

225.2. В случае отмены начисленного органом налогов и сборов денежного обязательства (его части) в порядке административного и / или судебного обжалования пеня за период занижения такого денежного обязательства (его части) отменяется.

225.3. В случае, если Председатель Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики (его заместитель) в соответствии с процедурой административного обжалования принимает решение о продлении сроков рассмотрения жалобы налогоплательщика сверх сроков, определенных статьей 37 настоящего Закона, пеня не начисляется в течение таких дополнительных сроков.

Статья 226. Окончание сроков начисления пени

226.1. Начисление пени заканчивается:

226.1.1. в день зачисления суммы задолженности кредитной организацией, обслуживающей плательщика, на соответствующий счёт бюджета;

(подпункт 226.1.1 пункта 226.1 статьи 226 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

226.1.2. в день проведения взаимозачетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким плательщиком налогов;

226.1.3. в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего определения суда по делу о банкротстве);

226.1.4. при принятии решения относительно отмены или списания суммы задолженности (её части). В случае частичного погашения задолженности, сумма такой части определяется с учётом пени, начисленной на такую часть;

226.1.5. со дня заключения договора об отсрочке (рассрочке) платежей.

Статья 227. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства

227.1. В случае погашения суммы задолженности (полного или частичного), неуплаченной в срок, средства, которые уплачивает плательщик налогов, в первую очередь засчитываются в счёт погашения основной суммы задолженности, в следующую очередь засчитываются в счёт погашения штрафов и в последнюю очередь засчитываются в счёт погашения пени.

Если плательщик налогов не выполняет установленную этим пунктом очерёдность платежей, орган налогов и сборов самостоятельно осуществляет распределение такой суммы в порядке, определённом этим пунктом.

227.2. Суммы пени засчитываются в Государственный или местный бюджеты, в которые засчитываются соответствующие налоги, сборы и другие обязательные платежи.

Глава 27. Порядок проведения контрольно-проверочной работы

Статья 228. Проверки. Порядок проведения проверок

228.1. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы имеют право проводить выездные, невыездные и камеральные проверки.

К выездным проверкам относятся документальная выездная плановая проверка, документальная выездная внеплановая проверка, выездная фактическая проверка.

(пункт 228.1 статьи 228 дополнен абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

228.2. Порядок проведения контрольно-проверочной работы утверждается постановлением Правительства Луганской Народной Республики.

Статья 229. Основания для проведения проверок

229.1. Основанием для проведения выездной проверки является:

а) информация, поступающая от граждан, предприятий, организаций и учреждений, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, нарушений политики ценообразования, в том числе связанных с выявлением необоснованного завышения цен на потребительском рынке, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Луганской Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящегося на территории Луганской Народной Республики, а так же по другим вопросам, относящимся к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальных органов;

б) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Республики;

в) риски уничтожения или вывоза бухгалтерских и других первичных документов, связанных с ведением хозяйственной деятельности;

г) выявление налогоплательщиков, предоставляющих услуги пассажирских перевозок с использованием легковых и малотоннажных автомобилей, а также, осуществляющих деятельность на рынках и рыночных площадях, торговых центрах без предварительной идентификации объекта/субъекта проверки, без разрешительных и регистрационных документов;

д) факты, установленные по результатам проверок других налогоплательщиков, свидетельствующие о возможных нарушениях плательщиком налогов законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, порядка проведения расчетных операций; наличия регистрационных документов субъектов хозяйствования - физических лиц-предпринимателей и соответствие их законодательным актам Луганской Народной Республики, специальных разрешений (лицензий) и других документов, контроль за наличием, которых возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;

е) в случае получения информации, которая свидетельствует о нарушениях плательщиками налогов законодательства, контроль за соблюдением которой возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы, в том числе об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без проведения государственной регистрации; наличия у лица регистрационных документов и их соответствие законодательным актам Луганской Народной Республики; относительно производства и обращения подакцизных товаров; порядка проведения налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций; соблюдения работодателем трудового законодательства, в части оформления трудовых отношений с наемными работниками; наличия патентов, специальных разрешений (лицензий), правоустанавливающих документов на имущество и других разрешительных документов, контроль за наличием которых, возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы;

ж) получение в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты подоходного налога (единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) в бюджет;

з) неподача налогоплательщиком в установленный Законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций;

(подпункт «з» пункта 229.1 статьи 229 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

и) в случае включения субъекта хозяйствования в план работы Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальных органов, по вопросам регулирования оборота наличности, порядка проведения расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, специальных разрешений (лицензий), правоустанавливающих документов на имущество и других разрешительных документов, соблюдения работодателем трудового законодательства, в части оформления трудовых отношений с наемными работниками, контроль за наличием которых, возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы;

к) в случае необходимости подтверждения права собственности налогоплательщиков и граждан на имущество, товары, грузы и другие объекты, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у плательщика налоговой обязанности, а также при проведении мероприятий по выполнению функциональных обязанностей в части выявления имущества, собственник которого не известен;

л) в случае, когда сумма доходов от продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов), составляет 5 и более миллионов гривен в год;

м) в случае повышения цен (тарифов) более чем на 30 процентов в течение одного месяца при осуществлении продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов);

н) выявление информации о возможных нарушениях в сфере регулирования ценовой политики по результатам проверок других налогоплательщиков;

о) проведение ликвидации (реорганизации), банкротства налогоплательщика;

п) декларирование налогоплательщиком по налогу на прибыль отрицательного значения как результата расчета объекта налогообложения последовательно шесть раз в течение одного календарного года;

р) неподача субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности;

(подпункт «р» пункта 229.1 статьи 229 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

с) предоставление плательщиком налогов органу налогов и сборов уточняющего расчета по соответствующему налогу за период, который проверялся органом налогов и сборов;

т) непредоставление документов для проведения невыездной проверки в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса;

у) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона;

ф) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики;

х) Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, в порядке контроля за действиями или бездействием должностных лиц органов налогов и сборов, осуществлена проверка документов обязательной отчетности налогоплательщика или материалов документальной проверки, проведенной такими должностными лицами, и выявлено несоответствие выводов акта проверки требованиям законодательства или неполное исследование во время проверки вопросов, необходимых для принятия объективного заключения относительно соблюдения налогоплательщиком норм законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов.

В этом случае решение о проведении документальной внеплановой проверки принимается председателем (заместителем председателя) Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в случае, когда относительно должностных лиц органа налогов и сборов, проводивших документальную проверку указанного налогоплательщика, проводится служебная проверка или возбуждено уголовное дело.

(пункт 229.1 статьи 229 дополнен подпунктом «х» в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

229.2. Основанием для проведения невыездной проверки являются:

а) выявленные ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в предоставленных документах;

б) выявленные несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у контролирующего органа;

в) информация, поступающая от граждан, предприятий, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Луганской Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящихся на территории Луганской Народной Республики;

г) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Луганской Народной Республики;

д) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона;

е) обращение в орган налогов и сборов с заявлением о предоставлении информации о суммах чистой прибыли с целью дальнейшего распределения такой прибыли по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования;

ж) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

229.3. Основанием для проведения камеральной проверки является:

а) подача налогоплательщиком налоговой отчетности;

б) оплата в полном объеме налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства (независимо от способа осуществления такой оплаты);

в) оплата налогоплательщиком суммы фиксированной ставки налога или сбора;

г) постановка налогоплательщика на налоговый учет в органах налогов и сборов;

д) получение информации об открытии или о закрытии налогоплательщиком счетов в кредитных организациях.

(подпункт «д» пункта 229.3 статьи 229 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 18.07.2022 № 397-III)

(пункт 229.3 статьи 229 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

229.4. Основанием для проведения проверки (выездной, невыездной), в случае необходимости, может быть подача налогоплательщиком жалобы, в установленном законодательством порядке, о пересмотре решения органа налогов и сборов.

229.5. Проведение документальных выездных внеплановых и невыездных проверок по инициативе правоохранительных и других контролирующих органов по вопросам соблюдения налогового законодательства при осуществлении хозяйственной деятельности налогоплательщиками, проводится только по согласованию с Генеральным прокурором Луганской Народной Республики или его заместителями.

Данное требование не распространяется на проверки, которые проводятся в рамках уголовных дел, при ликвидации (реорганизации, снятии с учета) либо в случае поступления жалобы на действия (бездействие) должностных лиц и решения органов налогов и сборов об определении сумм денежных обязательств.

(статья 229 дополнена пунктами 229.4, 229.5 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(пункт 229.5 статьи 229 в редакции законов Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

229.6. Основанием для проведения документальной выездной плановой проверки является включение такой проверки в план-график документальных выездных плановых проверок.

229.7. В отношении субъектов хозяйствования – налогоплательщиков общей и упрощенной (ІІ группа) систем налогообложения, соответствующих критериям положительной налоговой истории, выездная фактическая проверка органами налогов и сборов проводится не чаще одного раза в год, документальная выездная плановая проверка – не чаще одного раза в три года. Критерии положительной налоговой истории утверждаются приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

(статья 229 дополнена пунктами 229.6 229.7 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Глава 28. Заключительные и переходные положения

Статья 230. Порядок применения мер ответственности

230.1. За нарушения, совершенные в период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 включительно, применение штрафных (финансовых) санкций осуществляется в соответствии с предписаниями Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 № 4-ІІ (с изменениями и дополнениями). За этот период к налогоплательщикам не применяются меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона.

230.2. За нарушения, совершенные начиная с 01.01.2016 года, применяются меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона.

230.3. В случае, если в периоде с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года деяние (действие или бездействие) не признавалось правонарушением, а согласно главе 25 настоящего Закона за такое деяние (действие или бездействие), предусмотрены меры ответственности, к такому налогоплательщику меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона за правонарушения, совершенные за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года, не применяются.

230.4. Штрафные (финансовые) санкции за совершение нарушений настоящего Закона за период с 1 января по 30 июня 2016 года применяются в размере не более 2 российских рубля за каждое нарушение.

Настоящий пункт распространяется исключительно на нарушения относительно налогов и сборов, которые вносятся настоящим Законом и не были предусмотрены Законом Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 № 4-ІІ (с изменениями и дополнениями).

230.5. Штрафные (финансовые) санкции за нарушение требований главы 12 настоящего Закона, совершенные за период с 1 января по 31 декабря 2016 года плательщиками сельскохозяйственного налога, применяются в размере 2 российских рублей за каждое нарушение.

230.6. Штрафные (финансовые) санкции за нарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями 202, 206, 210, 211, 220 настоящего Закона, совершенные за период с 1 января по 01 апреля 2016 года, применяются в размере 2 российских рублей за каждое нарушение.

(статья 230 дополнена пунктами 230.5, 230.6 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 231. Запрещенные виды деятельности

231.1. Временно, до принятия соответствующих законов, указов Главы Луганской Народной Республики, постановлений Правительства Луганской Народной Республики, на территории Луганской Народной Республики запрещаются:

231.1.1. осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга;

231.1.2. выпуск (эмиссия) всех видов ценных бумаг;

(подпункт 231.1.2 пункта 231.1 статьи 231 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

231.1.3. продажа алкогольной продукции на розлив для употребления на месте, кроме субъектов, которые имеют статус субъектов хозяйствования общественного питания, специализированных отделов, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров;

231.1.4. торговля, реклама алкогольной продукции, а также табачных изделий на территории школьных, дошкольных, учебных и лечебных учреждений;

(пункт 231.1.4 статьи 231 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 28.08.2018 № 255-II)

231.1.5. продажа алкогольной продукции и / или табачных изделий лицам, не достигшим 21 года и / или лицами, не достигшими 18 лет.

(подпункт 231.1.5 пункта 231.1 статьи 231 в редакции законов Луганской Народной Республики от 12.08.2016 № 112-II, от 28.08.2018 № 255-II)

231.1.6. оптовая, розничная торговля алкогольной продукцией и / или табачными изделиями без наличия соответствующего специального разрешения (лицензии);

231.1.7. хранение партий алкогольной продукции и / или табачных изделий в местах хранения, не внесенных в Единый реестр мест хранения;

231.1.8. реализация алкогольной продукции и / или табачных изделий субъектами хозяйствования оптовой торговли конечному потребителю, а также субъектам хозяйствования, не имеющим специального разрешения (лицензии) на право розничной торговли алкогольной продукцией и / или табачными изделиями.

(пункт 231.1 статьи 231 дополнен подпунктами 231.1.6, 231.1.7, 231.1.8 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

231.2. Ответственность за осуществление запрещенных видов деятельности устанавливается настоящим Законом, постановлениями Правительства Луганской Народной Республики, указами Главы Луганской Народной Республики, относящимися к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 232

(статья 232 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 25.09.2020 № 193-III)

Статья 233

(статья 233 утратила силу в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 15.01.2020 № 129-III)

Статья 234

Ввести с 01 июля 2016 года запрет на проведение контрольно-проверочных мероприятий налогоплательщиков по вопросам соблюдения налогового законодательства за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 кроме случаев:

- подачи налогоплательщиком уточняющих деклараций за 2015 год;

- проведения контрольно-проверочных мероприятий в отношении нерезидентов Луганской Народной Республики;

- проведения контрольно-проверочных мероприятий в отношении субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность без государственной регистрации;

- проведения контрольно-проверочных мероприятий на основании постановления следователя по уголовному делу, возбужденному в отношении такого налогоплательщика, по статьям 191, 229-231 Уголовного кодекса Луганской Народной Республики. При этом постановление следователя о назначении контрольно-проверочных мероприятий в рамках уголовного дела должно быть согласовано с Генеральным прокурором или его первым заместителем.

Указанный запрет также не распространяется на мероприятия по взысканию налоговых обязательств, определенных органами налогов и сборов по результатам проведенных контрольно-проверочных мероприятий до 01.06.2016 за период с 01.01.2015 по 31.12.2015.

Контрольно-проверочные мероприятия, начатые до введения запрета, и не окончены в течение 5 рабочих дней после введения запрета на проведение данных мероприятий, подлежат прекращению;

При проведении контрольно-проверочных мероприятий, проводимых в случаях реорганизации, ликвидации или банкротства налогоплательщика, проверяемый период деятельности налогоплательщика может устанавливаться, начиная с 01.01.2016.

(статья 234 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 234¹

Контрольно-проверочные мероприятия не проводятся по вопросам соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками, реализующими инвестиционные проекты, утвержденные (зарегистрированные) в установленном порядке, в течение двух лет с момента утверждения (регистрации) таких проектов, кроме случаев ликвидации (реорганизации) таких налогоплательщиков.

(глава 28 дополнена статьей 234¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

(статья 234¹ в редакции Закона Луганской Народной Республики от 09.06.2016 № 167-II)

Статья 235

Настоящий Закон не регулирует вопрос взыскания задолженности с налогоплательщиков, на которых распространяются судебные процедуры по вопросам банкротства должника.

Статья 236. Особенности регистрации налогового залога

236.1. Регистрация налогового залога движимого имущества до введения в действие соответствующего порядка государственной регистрации отягощений (обременений) движимого имущества проводится в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) по заявлению органов налогов и сборов Луганской Народной Республики в соответствии с требованиями порядка регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений).

236.2. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений), регистрация налогового залога (движимого и недвижимого) осуществляется территориальным органом налогов и сборов в трехдневный срок со дня возникновения права налогового залога в специальном журнале регистрации налогового залога, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, на основании налогового требования.

236.3. После введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) все записи, сделанные в специальном журнале регистрации налогового залога, предусмотренном пунктом 236.2 настоящей статьи, должны быть надлежащим образом зарегистрированы территориальным органом налогов и сборов в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) в течение десяти рабочих дней.

236.4. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) территориальный орган налогов и сборов по запросу может выдать информационную справку о наличии или отсутствии налогового залога, о чем делается отметка в специальном журнале регистрации налогового залога, указанного в пункте 236.2 настоящей статьи. Форма и порядок выдачи информационной справки устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Статья 237

До утверждения исполнительным органом государственной власти, осуществляющим государственную политику в сфере водного хозяйства соответствующего нормативного правового документа, объем потерь воды для целей статьи 104 настоящего Закона для водопользователей рассчитывается с учетом того объема потерь воды, который был рассчитан для таких водопользователей в Украине по состоянию на 01.01.2015 года.

Статья 238

До проведения оценки земель и земельных участков в приделах населенных пунктов исполнительным органом государственной власти, осуществляющим государственную политику в сфере земельных отношений, ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, рассчитываются с учетом ставок, которые применялись для таких землепользователей (собственников земель) в Украине по состоянию на 01.01.2015 года.

Определить, что до 01.01.2017 ежегодная денежная индексация нормативной денежной оценки земель, предусмотренная статьей 138 настоящего Закона, не осуществляется.

На время действия Закона Луганской Народной Республики от 30 апреля 2015 года № 21-II «Об организации деятельности органов местного самоуправления в переходный период» льготы относительно земельного налога и арендной платы, указанные в статье 134 настоящего Закона, устанавливаются на соответствующей территории администрациями городов и / или районов Луганской Народной Республики с 01.01.2015 в порядке, утвержденном Правительством Луганской Народной Республики.

(статья 238 дополнена абзацем вторым и третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

(абзац третий статьи 238 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Льгота относительно земельного налога и арендной платы за землю, уплачиваемых на соответствующей территории, за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 предоставляется по обращениям субъектов, поданных до 01.01.2017.

Нормы подпунктов 134.2, 134.3, 134.4 статьи 134 настоящего Закона применяются с 01.01.2018 года.

(статья 238 дополнена абзацами четвертым и пятым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Определить, что в 2016 году начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится территориальным органом налогов и сборов до 15 декабря 2016 года и уплачивается физическими лицами до 01 января 2017 года.

(статья 238 дополнена абзацем шестым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

Статья 239

Нормы подпункта 74.1.1 пункта 74.1 статьи 74 настоящего Закона действуют исключительно на период действия военного положения на территории Луганской Народной Республики и в течение следующего отчетного квартала после отмены военного положения.

Нормы пункта 77.9. статьи 77 настоящего Закона действуют с 01.07.2016.

(статья 239 дополнена абзацем вторым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)

Нормы подпункта 72.2.18 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона вступают в силу после утверждения Правительством Луганской Народной Республики перечня оффшорных зон.

(статья 239 дополнена абзацем третьим в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

В период действия военного положения на территории Луганской Народной Республики по решению Председателя Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики срок приобретательской давности, по истечении которого недвижимое и/или движимое имущество признается бесхозяйным и переходит в собственность Луганской Народной Республики, может быть установлен меньшей продолжительностью, чем предусмотрено действующим законодательством, но не более 14 (четырнадцати) дней.

(статья 239 дополнена абзацем четвертым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)

В целях обеспечения продовольственной безопасности Луганской Народной Республики квоты на вывоз муки всех сортов, а также перечень субъектов хозяйствования, которые имеют право осуществлять такой вывоз, могут устанавливаться актами Правительства Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики.

(статья 239 дополнена абзацем пятым в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 14.06.2018 № 235-II)

Статья 240

Перечень налогов, сборов и других обязательных платежей, которые фиксируются в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) и уплачиваются согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на день их уплаты:

240.1. Акцизный налог;

240.2. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров.

240.3. Налоги и сборы, указанные в настоящей статье фиксируются частично в российских рублях и частично в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в зависимости от классификации товаров и видов деятельности, указанных в настоящем Законе.

Статья 241

Для субъектов хозяйствования, избравших с 01.01.2016 специальные налоговые режимы в виде упрощенного налога, патента, сельскохозяйственного налога граничный срок подачи заявлений продляется до 29.02.2016.

Проведение контрольно-проверочных мероприятий налогоплательщиков по вопросам соблюдения требований налогового законодательства, которое действует с 01.01.2016, не осуществляется до 01.03.2016.

(статья 241 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)

Статья 242

Государственному комитету налогов и сборов Луганской Народной Республики не позднее трех календарных месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона подготовить и подать Правительству Луганской Народной Республики и Главе Луганской Народной Республики на рассмотрение, утвердить проекты нормативных правовых документов, необходимость принятия которых предусмотрена настоящим Законом.

Статья 243

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу, кроме случаев, указанных в статье 230 настоящего Закона:

1) Закон Луганской Народной Республики от 30.12.2014 № 4-ІІ «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

2) Закон Луганской Народной Республики от 29.05.2015 № 13-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

3) Закон Луганской Народной Республики от 05.06.2015 № 38-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» относительно особенностей налогообложения субъектов хозяйствования, которые осуществляют деятельность, связанную с закупкой, передачей и поставкой электрической энергии по регулируемому тарифу»;

4) Закон Луганской Народной Республики от 12.06.2015 № 39-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;

5) Закон Луганской Народной Республики от 25.09.2015 № 61-II «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики по вопросам налогообложения»;

6) Закон Луганской Народной Республики от 25.09.2015 № 66-II «О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики».

(статья 243 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 244

Нормативные правовые документы, принятые в соответствии с Законом Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 № 4-ІІ (с изменениями и дополнениями), до принятия соответствующих нормативных правовых документов согласно требованиям настоящего Закона, применяются в части, не противоречащей настоящему Закону.

Статья 245. Переходной период

245.1. Установить переходной период до 01.01.2018:

245.1.1. Нормы главы 24-3 настоящего Закона распространяется на субъектов хозяйствования, осуществляющих денежные переводы на территории Луганской Народной Республики. В случае осуществления на одной точке обменно-валютных операций и денежных переводов приобретается один валютный патент;

245.1.2. Разрешить субъектам хозяйствования – юридическим лицам, осуществляющим деятельность в сфере приема платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов, применять патентную систему налогообложения со стоимостью патента 1 500 российских рублей на каждый терминал. При этом у таких субъектов хозяйствования – юридических лиц годовой объем валового дохода за календарный год не должен превышать 12 000 000 российских рублей.

На указанных плательщиков распространяются нормы главы 24-2 настоящего Закона в части применения патентной системы налогообложения для субъектов хозяйствования данной сферы деятельности;

245.1.3. Установить до 01.01.2018 ставку «0» процентов по отдельным видам налогов и сборов (за исключением налога с оборота, сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, подоходного налога и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) для налогоплательщиков государственной или муниципальной форм собственности согласно перечню, утвержденному Правительством Луганской Народной Республики;

245.1.4. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, имеют право до 01.07.2017 добровольно задекларировать незаявленный в 2015-2016 годах доход в специальной декларации по налогу с оборота за 2015-2016 год по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, и уплатить до либо одновременно с подачей такой декларации налог с оборота по ставке 2% по незаявленному доходу без применения штрафных санкций и других мер ответственности, предусмотренных настоящим Законом.

Плательщики упрощенного налога и патентной системы в случае превышения дохода, допустимого для пребывания на патентной и упрощенной системе налогообложения, имеют право до 01.07.2017 задекларировать сумму такого превышения в специальной декларации по налогу с оборота за 2016 год по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, и уплатить до либо одновременно с подачей такой декларации налог с оборота по ставке 2% по незаявленному доходу без применения штрафных санкций и других мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством Луганской Народной Республики.

При этом штрафные санкции, предусмотренные настоящим Законом, на сумму превышения не начисляются, и данное превышение не является основанием для перевода налогоплательщика на другую группу упрощенного налога или общую систему налогообложения;

245.1.5. При продаже (обмене) объектов недвижимого имущества применяется ставка налога в размере одного процента от суммы сделки. К указанным сделкам не применяются нормы, предусмотренные подпунктом 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона;

245.1.6. Установить для субъектов хозяйствования, избравших специальные налоговые режимы в виде патентной системы налогообложения, альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога, налоговые каникулы на проведение контрольно-проверочных мероприятий в период с 01.01.2017 по 01.01.2018.

Данная норма не распространяется на проведении проверок в рамках уголовных дел, при ликвидации, реорганизации, снятии с налогового учета, а также при получении информации, которая может свидетельствовать о возможном превышении субъектами хозяйствования допустимых для пребывания на вышеуказанных системах налогообложения предельных объемов валового дохода;

245.1.7. Стоимость патента для физических лиц – предпринимателей, избравших патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в сельской местности, а также в населенных пунктах, находящихся на линии разграничения Луганской Народной Республики и Украины, может устанавливаться администрациями городов и / или районов Луганской Народной Республики, но не менее 50 процентов от установленной настоящим Законом стоимости. Перечень населенных пунктов, которые находятся на линии разграничения Луганской Народной Республики и Украины, утверждается Правительством Луганской Народной Республики;

245.1.8. Подпункт «в» пункта 75.5 статьи 75 настоящего Закона применяется с 01.07.2016, а подпункты 245.1.5, 245.1.7 пункта 245.1 настоящей статьи применяются с 01.03.2017.

(статья 245 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 07.10.2016 № 131-II, от 21.02.2017 № 148-II*

*применяется: статья 5 Закона от 21.02.2017 № 148-II)

Статья 245¹

На период действия на территории Луганской Народной Республики военного положения установить мораторий (временный запрет) на осуществление органами налогов и сборов Луганской Народной Республики мер принудительного взыскания задолженности (налоговой задолженности) в отношении налогоплательщиков государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности, а также предприятий, на которых введена временная администрация.

Перечень таких налогоплательщиков (предприятий), а также критерии и условия включения в данный перечень (далее в настоящей статье – перечень) утверждаются Правительством Луганской Народной Республики.

Исключение налогоплательщика (предприятия) из указанного перечня является основанием для осуществления органами налогов и сборов Луганской Народной Республики мер принудительного взыскания задолженности (налоговой задолженности) в отношении такого налогоплательщика (предприятия).

При исчислении срока давности, предусмотренного подпунктом «а» подпункта 10 пункта 9.1 статьи 9 настоящего Закона, при определении задолженности (налоговой задолженности) налогоплательщиков государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности, а также предприятий, на которых введена временная администрация, в качестве безнадежной задолженности не учитывается период, в течение которого такие налогоплательщики (предприятия) были включены в указанный перечень.

Действие моратория (временного запрета), установленного данной статьей, в исключительных случаях может быть распространено на налогоплательщиков иной формы собственности путем включения таких налогоплательщиков в перечень по решению Правительства Луганской Народной Республики, согласованному с Главой Луганской Народной Республики.

Действие данной статьи распространяется на отношения, возникшие с 01 января 2015 года.

(глава 28 дополнена статьей 245¹ в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 08.11.2018 № 282-II)

Статья 246

Настоящий Закон вступает в силу с 01.01.2016 года.

(статья 246 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)